Вычет по ндфл на студента справка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ндфл на студента справка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению. Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет - в нашей справочной подборке распространенных ситуаций. С ней вы сможете сверяться и в будущем, а не только в связи с началом учебного года.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению. Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет - в нашей справочной подборке распространенных ситуаций. С ней вы сможете сверяться и в будущем, а не только в связи с началом учебного года.
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 20.03.1992 N 8
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход за январь в сумме 8000 руб., за февраль - 9000 рублей. Гражданин имеет четырех детей в возрасте до 18 лет и двух детей студентов в возрасте до 24 лет, о чем он письменно уведомил бухгалтерию этого предприятия, представил справки, что дети являются студентами дневных вузов. (Размер минимальной месячной оплаты труда - 342 рубля.)
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход за январь в сумме 8000 руб., за февраль - 9000 рублей. Гражданин имеет четырех детей в возрасте до 18 лет и двух детей студентов в возрасте до 24 лет, о чем он письменно уведомил бухгалтерию этого предприятия, представил справки, что дети являются студентами дневных вузов. (Размер минимальной месячной оплаты труда - 342 рубля.)
Формы
Вопрос: У супругов двое детей: дочь - студентка 2-го курса дневного отделения вуза и сын - 2001 года рождения. Супруг отказался от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги, представив справку с места работы и заявление. Копии свидетельств о рождении на детей, справка из вуза об обучении дочери на 2-м курсе и справка с места работы супруга были переданы в бухгалтерию по месту работы супруги. Бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере в связи с невозможностью ежемесячного определения статуса трудоустройства супруга и величины его дохода (ограничение годового дохода - не более 280 000 руб.). Вправе ли супруга получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341)Вопрос: У супругов двое детей: дочь - студентка 2-го курса дневного отделения вуза и сын - 2001 года рождения. Супруг отказался от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги, представив справку с места работы и заявление. Копии свидетельств о рождении на детей, справка из вуза об обучении дочери на 2-м курсе и справка с места работы супруга были переданы в бухгалтерию по месту работы супруги. Бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере в связи с невозможностью ежемесячного определения статуса трудоустройства супруга и величины его дохода (ограничение годового дохода - не более 280 000 руб.).
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341)Вопрос: У супругов двое детей: дочь - студентка 2-го курса дневного отделения вуза и сын - 2001 года рождения. Супруг отказался от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги, представив справку с места работы и заявление. Копии свидетельств о рождении на детей, справка из вуза об обучении дочери на 2-м курсе и справка с места работы супруга были переданы в бухгалтерию по месту работы супруги. Бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере в связи с невозможностью ежемесячного определения статуса трудоустройства супруга и величины его дохода (ограничение годового дохода - не более 280 000 руб.).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)В одной организации сложилась такая ситуация. Работник для получения стандартного вычета на совершеннолетнего ребенка, который учится, принес в начале года справку о том, что тот является студентом. В марте ребенка отчислили из учебного заведения. Однако справку об этом работник принес только в июле. И именно в этом месяце работодатель узнал о том, что ребенок давно не является студентом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 20)В одной организации сложилась такая ситуация. Работник для получения стандартного вычета на совершеннолетнего ребенка, который учится, принес в начале года справку о том, что тот является студентом. В марте ребенка отчислили из учебного заведения. Однако справку об этом работник принес только в июле. И именно в этом месяце работодатель узнал о том, что ребенок давно не является студентом.
Статья: Налоговый вычет на детей
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не прекращается (письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251). Документами, подтверждающими право сотрудника на получение стандартного налогового вычета на ребенка-студента, находящегося в академическом отпуске, являются справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не прекращается (письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251). Документами, подтверждающими право сотрудника на получение стандартного налогового вычета на ребенка-студента, находящегося в академическом отпуске, являются справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@).
Вопрос: ...До вступления в новый брак (20.04.2013) работница состояла в разводе и воспитывала троих детей: старшая дочь (1989 г. р.) работает по трудовому договору, младшая дочь (1993 г. р.) - студентка очной формы обучения, сын (1998 г. р.) - школьник. Ее супруг до вступления в брак воспитывал дочь (1994 г. р.) - студентку очной формы обучения, работающую с 2012 г., и сына (1999 г. р.). Работодатель применял стандартные вычеты по НДФЛ к доходам работницы (1400 руб. - на дочь (1993 г. р.) и 3000 руб. - на сына) в двойном размере (с места работы отца детей представлены справки о непредоставлении ему данных вычетов). Правомерно ли это? Как изменится порядок применения вычетов вследствие заключения брака?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница работает в организации с 14.01.2013 по трудовому договору, заработная плата составляет 32 000 руб. До 20.04.2013 работница состояла в разводе и воспитывала троих детей. Ее старшая дочь (дата рождения 01.02.1989) работает по трудовому договору, младшая дочь (дата рождения 30.10.1993) является студенткой очной формы обучения, сын (дата рождения 07.12.1998) является школьником. 20.04.2013 работница вступила в брак, ее супруг до вступления в брак самостоятельно воспитывал дочь (дата рождения 24.08.1994), являющуюся студенткой очной формы обучения, работающей по трудовому договору с 03.09.2012, и сына (дата рождения 09.08.1999). Работодателем в отношении дохода работницы применялись с момента принятия на работу следующие налоговые вычеты: 1400 руб. - на дочь (1993 года рождения), 3000 руб. - на сына (1998 года рождения), указанные вычеты предоставлялись в двойном размере по причине получения с места работы отца детей справки о непредоставлении ему вычетов по его заявлению.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница работает в организации с 14.01.2013 по трудовому договору, заработная плата составляет 32 000 руб. До 20.04.2013 работница состояла в разводе и воспитывала троих детей. Ее старшая дочь (дата рождения 01.02.1989) работает по трудовому договору, младшая дочь (дата рождения 30.10.1993) является студенткой очной формы обучения, сын (дата рождения 07.12.1998) является школьником. 20.04.2013 работница вступила в брак, ее супруг до вступления в брак самостоятельно воспитывал дочь (дата рождения 24.08.1994), являющуюся студенткой очной формы обучения, работающей по трудовому договору с 03.09.2012, и сына (дата рождения 09.08.1999). Работодателем в отношении дохода работницы применялись с момента принятия на работу следующие налоговые вычеты: 1400 руб. - на дочь (1993 года рождения), 3000 руб. - на сына (1998 года рождения), указанные вычеты предоставлялись в двойном размере по причине получения с места работы отца детей справки о непредоставлении ему вычетов по его заявлению.
Статья: Реализуем право на социальный вычет
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, проходил обучение в автошколе. Оплату обучения в автошколе производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение. Также были представлены копии договоров на обучение, платежных документов, лицензий, справки из учебных заведений. Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерен ли отказ налогового органа?
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, проходил обучение в автошколе. Оплату обучения в автошколе производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение. Также были представлены копии договоров на обучение, платежных документов, лицензий, справки из учебных заведений. Налоговый орган отказал матери в предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ, аргументируя отказ тем, что обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерен ли отказ налогового органа?
Статья: "Детский" вычет от А до Я
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)- для предоставления вычета на ребенка-студента - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56445);
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)- для предоставления вычета на ребенка-студента - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56445);
Вопрос: ...В учреждении с января по сентябрь 2019 г. работнику, у которого есть ребенок-студент, предоставлялся стандартный вычет по НДФЛ. В октябре 2019 г. работник представил справку о том, что ребенок отчислен в феврале 2019 г. Нужно ли учреждению пересчитать налоговую базу за предшествующие месяцы 2019 г.?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11
Вопрос: Имеет ли право ОАО предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за весь 2012 г. родителям студента, возраст которого 22 года, если высшее учебное заведение выдало справку, из которой следует, что с 01.01.2012 студент учился по очно-заочной (вечерней) форме обучения, а с 06.02.2012 до конца года - по очной форме обучения?
(Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-06/8-241)Вопрос: Имеет ли право ОАО предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за весь 2012 г. родителям студента, возраст которого 22 года, если высшее учебное заведение выдало справку, из которой следует, что с 01.01.2012 студент учился по очно-заочной (вечерней) форме обучения, а с 06.02.2012 до конца года - по очной форме обучения?
(Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-06/8-241)Вопрос: Имеет ли право ОАО предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за весь 2012 г. родителям студента, возраст которого 22 года, если высшее учебное заведение выдало справку, из которой следует, что с 01.01.2012 студент учился по очно-заочной (вечерней) форме обучения, а с 06.02.2012 до конца года - по очной форме обучения?
Статья: "Детский" документооборот агента по НДФЛ
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 13)2) справка из вуза от 10 января 2011 г., выданная студентке Армохиной А.С.
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 13)2) справка из вуза от 10 января 2011 г., выданная студентке Армохиной А.С.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)В Письме УФНС России по г. Москве от 22.10.2010 N 20-14/4/110901@ сказано: налогоплательщики вправе представлять налоговым органам не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и их копии. Они могут быть заверены непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения. Подлинники указанных документов нужно предъявить работнику налоговой инспекции при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, который должен поставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату их принятия. При этом справка по форме 2-НДФЛ представляется налогоплательщиком исключительно в оригинале.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)В Письме УФНС России по г. Москве от 22.10.2010 N 20-14/4/110901@ сказано: налогоплательщики вправе представлять налоговым органам не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и их копии. Они могут быть заверены непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения. Подлинники указанных документов нужно предъявить работнику налоговой инспекции при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, который должен поставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату их принятия. При этом справка по форме 2-НДФЛ представляется налогоплательщиком исключительно в оригинале.