Вычет по ндфл на студента справка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ндфл на студента справка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению. Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет - в нашей справочной подборке распространенных ситуаций. С ней вы сможете сверяться и в будущем, а не только в связи с началом учебного года.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению. Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет - в нашей справочной подборке распространенных ситуаций. С ней вы сможете сверяться и в будущем, а не только в связи с началом учебного года.
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 20.03.1992 N 8
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход за январь в сумме 8000 руб., за февраль - 9000 рублей. Гражданин имеет четырех детей в возрасте до 18 лет и двух детей студентов в возрасте до 24 лет, о чем он письменно уведомил бухгалтерию этого предприятия, представил справки, что дети являются студентами дневных вузов. (Размер минимальной месячной оплаты труда - 342 рубля.)
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход за январь в сумме 8000 руб., за февраль - 9000 рублей. Гражданин имеет четырех детей в возрасте до 18 лет и двух детей студентов в возрасте до 24 лет, о чем он письменно уведомил бухгалтерию этого предприятия, представил справки, что дети являются студентами дневных вузов. (Размер минимальной месячной оплаты труда - 342 рубля.)
Формы
Статья: Налоговый вычет на детей
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не прекращается (письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251). Документами, подтверждающими право сотрудника на получение стандартного налогового вычета на ребенка-студента, находящегося в академическом отпуске, являются справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке в период обучения, предоставление вычета в силу абзаца 19 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не прекращается (письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251). Документами, подтверждающими право сотрудника на получение стандартного налогового вычета на ребенка-студента, находящегося в академическом отпуске, являются справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3877@).
Вопрос: У супругов двое детей: дочь - студентка 2-го курса дневного отделения вуза и сын - 2001 года рождения. Супруг отказался от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги, представив справку с места работы и заявление. Копии свидетельств о рождении на детей, справка из вуза об обучении дочери на 2-м курсе и справка с места работы супруга были переданы в бухгалтерию по месту работы супруги. Бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере в связи с невозможностью ежемесячного определения статуса трудоустройства супруга и величины его дохода (ограничение годового дохода - не более 280 000 руб.). Вправе ли супруга получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере?
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341)Вопрос: У супругов двое детей: дочь - студентка 2-го курса дневного отделения вуза и сын - 2001 года рождения. Супруг отказался от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги, представив справку с места работы и заявление. Копии свидетельств о рождении на детей, справка из вуза об обучении дочери на 2-м курсе и справка с места работы супруга были переданы в бухгалтерию по месту работы супруги. Бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере в связи с невозможностью ежемесячного определения статуса трудоустройства супруга и величины его дохода (ограничение годового дохода - не более 280 000 руб.).
(Письмо Минфина РФ от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341)Вопрос: У супругов двое детей: дочь - студентка 2-го курса дневного отделения вуза и сын - 2001 года рождения. Супруг отказался от получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в пользу супруги, представив справку с места работы и заявление. Копии свидетельств о рождении на детей, справка из вуза об обучении дочери на 2-м курсе и справка с места работы супруга были переданы в бухгалтерию по месту работы супруги. Бухгалтерия отказала супруге в предоставлении вычета в двойном размере в связи с невозможностью ежемесячного определения статуса трудоустройства супруга и величины его дохода (ограничение годового дохода - не более 280 000 руб.).
Вопрос: ...До вступления в новый брак (20.04.2013) работница состояла в разводе и воспитывала троих детей: старшая дочь (1989 г. р.) работает по трудовому договору, младшая дочь (1993 г. р.) - студентка очной формы обучения, сын (1998 г. р.) - школьник. Ее супруг до вступления в брак воспитывал дочь (1994 г. р.) - студентку очной формы обучения, работающую с 2012 г., и сына (1999 г. р.). Работодатель применял стандартные вычеты по НДФЛ к доходам работницы (1400 руб. - на дочь (1993 г. р.) и 3000 руб. - на сына) в двойном размере (с места работы отца детей представлены справки о непредоставлении ему данных вычетов). Правомерно ли это? Как изменится порядок применения вычетов вследствие заключения брака?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница работает в организации с 14.01.2013 по трудовому договору, заработная плата составляет 32 000 руб. До 20.04.2013 работница состояла в разводе и воспитывала троих детей. Ее старшая дочь (дата рождения 01.02.1989) работает по трудовому договору, младшая дочь (дата рождения 30.10.1993) является студенткой очной формы обучения, сын (дата рождения 07.12.1998) является школьником. 20.04.2013 работница вступила в брак, ее супруг до вступления в брак самостоятельно воспитывал дочь (дата рождения 24.08.1994), являющуюся студенткой очной формы обучения, работающей по трудовому договору с 03.09.2012, и сына (дата рождения 09.08.1999). Работодателем в отношении дохода работницы применялись с момента принятия на работу следующие налоговые вычеты: 1400 руб. - на дочь (1993 года рождения), 3000 руб. - на сына (1998 года рождения), указанные вычеты предоставлялись в двойном размере по причине получения с места работы отца детей справки о непредоставлении ему вычетов по его заявлению.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница работает в организации с 14.01.2013 по трудовому договору, заработная плата составляет 32 000 руб. До 20.04.2013 работница состояла в разводе и воспитывала троих детей. Ее старшая дочь (дата рождения 01.02.1989) работает по трудовому договору, младшая дочь (дата рождения 30.10.1993) является студенткой очной формы обучения, сын (дата рождения 07.12.1998) является школьником. 20.04.2013 работница вступила в брак, ее супруг до вступления в брак самостоятельно воспитывал дочь (дата рождения 24.08.1994), являющуюся студенткой очной формы обучения, работающей по трудовому договору с 03.09.2012, и сына (дата рождения 09.08.1999). Работодателем в отношении дохода работницы применялись с момента принятия на работу следующие налоговые вычеты: 1400 руб. - на дочь (1993 года рождения), 3000 руб. - на сына (1998 года рождения), указанные вычеты предоставлялись в двойном размере по причине получения с места работы отца детей справки о непредоставлении ему вычетов по его заявлению.
Интервью: Горячая линия: порядок предоставления налоговых вычетов и исчисление НДФЛ по отдельным операциям
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)- Добрый день! Родитель студента дневного отделения вуза не представил справку об обучении ребенка на соответствующем курсе. С какого месяца налогоплательщик теряет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
("Российский налоговый курьер", 2010, N 20)- Добрый день! Родитель студента дневного отделения вуза не представил справку об обучении ребенка на соответствующем курсе. С какого месяца налогоплательщик теряет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
Вопрос: О представлении работодателю заявления и справки из образовательной организации для подтверждения права на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента.
(Письмо Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596)Вопрос: Физлицо получает у работодателя стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Нужно ли каждый год подавать работодателю заявление и представлять справку из образовательной организации для подтверждения права на вычет?
(Письмо Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596)Вопрос: Физлицо получает у работодателя стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-студента на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Нужно ли каждый год подавать работодателю заявление и представлять справку из образовательной организации для подтверждения права на вычет?
Статья: Новые налоговые вычеты на детей
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Документами, подтверждающими стандартный вычет, являются, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.
(Данченко С.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 12)Документами, подтверждающими стандартный вычет, являются, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения.
Вопрос: В организацию принята на работу работница, у которой ребенок (19 лет) обучается в университете в Чехии. Вправе ли работница воспользоваться стандартным вычетом на ребенка по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Работница вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка (19 лет), который обучается в университете в Чехии, при условии, что ею будут представлены копия свидетельства о рождении ребенка и справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения. При этом справка из учебного заведения должна быть переведена на русский язык.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Работница вправе воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ на ребенка (19 лет), который обучается в университете в Чехии, при условии, что ею будут представлены копия свидетельства о рождении ребенка и справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения. При этом справка из учебного заведения должна быть переведена на русский язык.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)В Письме УФНС России по г. Москве от 22.10.2010 N 20-14/4/110901@ сказано: налогоплательщики вправе представлять налоговым органам не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и их копии. Они могут быть заверены непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения. Подлинники указанных документов нужно предъявить работнику налоговой инспекции при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, который должен поставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату их принятия. При этом справка по форме 2-НДФЛ представляется налогоплательщиком исключительно в оригинале.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)В Письме УФНС России по г. Москве от 22.10.2010 N 20-14/4/110901@ сказано: налогоплательщики вправе представлять налоговым органам не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и их копии. Они могут быть заверены непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения. Подлинники указанных документов нужно предъявить работнику налоговой инспекции при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, который должен поставить отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дату их принятия. При этом справка по форме 2-НДФЛ представляется налогоплательщиком исключительно в оригинале.
Статья: Уточненки по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 5)Ситуация 2. С начала года работнику предоставлялся стандартный вычет на ребенка-студента. В июле работник принес справку о том, что в феврале его ребенок был отчислен из вуза. В связи с эти работник утратил право на стандартный вычет. Перерасчет НДФЛ был сделан в июле за период с марта по июнь и отражен в Расчете за 9 месяцев. Представлять уточненные Расчеты за I квартал и за полугодие в этом случае не нужно (письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2017 N 13-11/099595).
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2018, N 5)Ситуация 2. С начала года работнику предоставлялся стандартный вычет на ребенка-студента. В июле работник принес справку о том, что в феврале его ребенок был отчислен из вуза. В связи с эти работник утратил право на стандартный вычет. Перерасчет НДФЛ был сделан в июле за период с марта по июнь и отражен в Расчете за 9 месяцев. Представлять уточненные Расчеты за I квартал и за полугодие в этом случае не нужно (письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.07.2017 N 13-11/099595).