Вычет по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Для пояснения требуется рассмотреть Заключение по проекту соответствующего федерального закона <34>. В законопроекте идет речь о введении механизма налогового вычета для налогоплательщиков - участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК). Такому налогоплательщику предоставляется право уменьшать подлежащие уплате в бюджет суммы налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов на отдельные виды расходов, осуществленные в рамках СЗПК <35>. Поэтому указанный механизм налогового вычета нельзя назвать исключительной особенностью рассматриваемого в настоящей статье налога. Следует отметить, что применительно к участникам СЗПК в научной литературе уже использован термин "налогово-правовой преференциальный режим" <36>. Важно также то, что применительно к новым налоговым вычетам при налогообложении недвижимого имущества организаций в информации, приводимой ФНС России, используется термин "льгота" <37>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Для пояснения требуется рассмотреть Заключение по проекту соответствующего федерального закона <34>. В законопроекте идет речь о введении механизма налогового вычета для налогоплательщиков - участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК). Такому налогоплательщику предоставляется право уменьшать подлежащие уплате в бюджет суммы налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов на отдельные виды расходов, осуществленные в рамках СЗПК <35>. Поэтому указанный механизм налогового вычета нельзя назвать исключительной особенностью рассматриваемого в настоящей статье налога. Следует отметить, что применительно к участникам СЗПК в научной литературе уже использован термин "налогово-правовой преференциальный режим" <36>. Важно также то, что применительно к новым налоговым вычетам при налогообложении недвижимого имущества организаций в информации, приводимой ФНС России, используется термин "льгота" <37>.
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Также для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений предусмотрены вычеты из налогов на прибыль, имущество и землю в отношении следующих категорий расходов (ст. 25.18 Налогового кодекса РФ):
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)Также для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений предусмотрены вычеты из налогов на прибыль, имущество и землю в отношении следующих категорий расходов (ст. 25.18 Налогового кодекса РФ):
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 167 ГК РФ "Общие положения о последствиях недействительности сделки"2.6.1. При применении последствий недействительности сделки доход от пользования имуществом возмещается за вычетом расходов по уплате земельного налога и налога на имущество (позиция ВС РФ) >>>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Как льготы можно рассматривать налоговые преференции для организаций, заключивших соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Например, такие организации могут применять налоговые вычеты для СЗПК, уменьшающие платежи в бюджет по налогам на прибыль, на имущество и земельному налогу. Применять эти вычеты могут участники СЗПК, если соглашение заключено после 1 июня 2022 г. и одной из его сторон является РФ (ст. ст. 288.4, 382.1, 396.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Как льготы можно рассматривать налоговые преференции для организаций, заключивших соглашения о защите и поощрении капиталовложений. Например, такие организации могут применять налоговые вычеты для СЗПК, уменьшающие платежи в бюджет по налогам на прибыль, на имущество и земельному налогу. Применять эти вычеты могут участники СЗПК, если соглашение заключено после 1 июня 2022 г. и одной из его сторон является РФ (ст. ст. 288.4, 382.1, 396.1 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для военнослужащих, уволенных с военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
Вопрос: О применении вычета по налогу на имущество физлиц при наличии в собственности двух жилых домов.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26827)Вопрос: Физлицо построило два дома площадью 130 и 105 кв. м, предназначенные для ПМЖ, и зарегистрировало их на себя. Согласно НК РФ налоговая база по налогу на имущество физлиц для жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади этого дома. Правомерно ли уменьшить на 50 кв. м площадь каждого из домов при расчете налога на имущество физлиц?
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26827)Вопрос: Физлицо построило два дома площадью 130 и 105 кв. м, предназначенные для ПМЖ, и зарегистрировало их на себя. Согласно НК РФ налоговая база по налогу на имущество физлиц для жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 кв. м общей площади этого дома. Правомерно ли уменьшить на 50 кв. м площадь каждого из домов при расчете налога на имущество физлиц?
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель является плательщиком НДС и выкупленное имущество он использует в деятельности, облагаемой налогом, то исчисленный НДС он может принять к вычету (п. п. 2, 3 ст. 171 НК РФ). В ином случае сумма НДС увеличивает стоимость имущества (п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель является плательщиком НДС и выкупленное имущество он использует в деятельности, облагаемой налогом, то исчисленный НДС он может принять к вычету (п. п. 2, 3 ст. 171 НК РФ). В ином случае сумма НДС увеличивает стоимость имущества (п. 2 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как исчислить налог на имущество организаций при применении вычета для СЗПК
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как исчислить налог на имущество организаций при применении вычета для СЗПК
Ситуация: Как исчисляется налог на имущество физических лиц по объектам незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Объекты незавершенного строительства не включены в перечень объектов, по которым предоставляется вычет по налогу на имущество. На федеральном уровне льгота по объектам незавершенного строительства также не предусмотрена. Однако льготы могут быть предусмотрены нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 2 ст. 399, п. п. 3 - 6.1 ст. 403, п. 4 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Объекты незавершенного строительства не включены в перечень объектов, по которым предоставляется вычет по налогу на имущество. На федеральном уровне льгота по объектам незавершенного строительства также не предусмотрена. Однако льготы могут быть предусмотрены нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 2 ст. 399, п. п. 3 - 6.1 ст. 403, п. 4 ст. 407 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд; о принятии к вычету личным фондом НДС, восстановленного его учредителем-ИП (ОСН), при передаче недвижимости в собственность личного фонда.
(Письмо Минфина России от 06.02.2026 N 03-03-06/1/8570)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд; о принятии к вычету личным фондом НДС, восстановленного его учредителем-ИП (ОСН), при передаче недвижимости в собственность личного фонда.
(Письмо Минфина России от 06.02.2026 N 03-03-06/1/8570)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд; о принятии к вычету личным фондом НДС, восстановленного его учредителем-ИП (ОСН), при передаче недвижимости в собственность личного фонда.
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)5) установить на переходный период вычеты по налогу на имущество физических лиц в соответствии с законодательством Украины как позволяющие уменьшить налоговую нагрузку в сравнении с налоговой нагрузкой, определяемой при применении законодательства РФ;
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)5) установить на переходный период вычеты по налогу на имущество физических лиц в соответствии с законодательством Украины как позволяющие уменьшить налоговую нагрузку в сравнении с налоговой нагрузкой, определяемой при применении законодательства РФ;