Вычет по лизинговым платежам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по лизинговым платежам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 211 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что покупка автомобилей в лизинг осуществлена не для осуществления деятельности налогоплательщика, а с целью необоснованного применения налоговых вычетов с лизинговых платежей и занижения налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в состав расходов лизинговых платежей, сумм начисленной амортизации и сумм остаточной стоимости амортизируемого имущества при его реализации. При этом фактически автомобили переоформлены в собственность физических лиц, то есть ими получен доход в натуральной форме, из которого налогоплательщик обязан был удержать и уплатить НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что покупка автомобилей в лизинг осуществлена не для осуществления деятельности налогоплательщика, а с целью необоснованного применения налоговых вычетов с лизинговых платежей и занижения налоговой базы по налогу на прибыль путем включения в состав расходов лизинговых платежей, сумм начисленной амортизации и сумм остаточной стоимости амортизируемого имущества при его реализации. При этом фактически автомобили переоформлены в собственность физических лиц, то есть ими получен доход в натуральной форме, из которого налогоплательщик обязан был удержать и уплатить НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств, полученных в качестве лизинговых платежей, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств, полученных в качестве лизинговых платежей, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17
"Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга"3.4. Размер финансирования, предоставленного лизингодателем лизингополучателю, определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) в совокупности с расходами по его доставке, ремонту, передаче лизингополучателю и т.п.
"Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга"3.4. Размер финансирования, предоставленного лизингодателем лизингополучателю, определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) в совокупности с расходами по его доставке, ремонту, передаче лизингополучателю и т.п.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В целях настоящего подпункта определение суммы дохода от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, производится исходя из общей суммы лизингового платежа за вычетом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)В целях настоящего подпункта определение суммы дохода от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, производится исходя из общей суммы лизингового платежа за вычетом возмещения стоимости лизингового имущества (при лизинге) лизингодателю;
Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
Статья: Что происходит с правом собственности на предмет лизинга, если пропущен срок исковой давности по лизинговым платежам?
(Егоров А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)Размер финансирования, предоставленного лизингодателем лизингополучателю, определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) в совокупности с расходами по его доставке, ремонту, передаче лизингополучателю и т.п.
(Егоров А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)Размер финансирования, предоставленного лизингодателем лизингополучателю, определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) в совокупности с расходами по его доставке, ремонту, передаче лизингополучателю и т.п.
Готовое решение: Как расторгнуть договор лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Данная сумма определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) вместе с расходами на его доставку, ремонт, передачу лизингополучателю и т.п. (п. 3.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17).
(КонсультантПлюс, 2026)Данная сумма определяется как закупочная цена предмета лизинга (за вычетом авансового платежа лизингополучателя) вместе с расходами на его доставку, ремонт, передачу лизингополучателю и т.п. (п. 3.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17).
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС за те периоды, когда у вас не было права на вычет по лизинговым платежам;
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС за те периоды, когда у вас не было права на вычет по лизинговым платежам;
Статья: Лизинг
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа, то до полного погашения стоимости оборудования в состав расходов включается только сумма начисленной амортизации, а после прекращения начисления амортизации - вся сумма лизингового платежа за вычетом НДС.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа, то до полного погашения стоимости оборудования в состав расходов включается только сумма начисленной амортизации, а после прекращения начисления амортизации - вся сумма лизингового платежа за вычетом НДС.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты (при наличии права на них) вы также применяете по каждому лизинговому платежу в части, приходящейся на такой платеж. А чтобы рассчитать, чему равна эта часть, общую сумму вычетов по лизинговой операции разделите на количество лизинговых платежей (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты (при наличии права на них) вы также применяете по каждому лизинговому платежу в части, приходящейся на такой платеж. А чтобы рассчитать, чему равна эта часть, общую сумму вычетов по лизинговой операции разделите на количество лизинговых платежей (п. 11 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Должна ли организация восстановить принятые к вычету суммы НДС с лизинговых платежей при переходе на УСН, учитывая, что выкупная стоимость отдельно не выделялась и оплачивалась в составе лизинговых платежей?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По договору лизинга автомобиля организация уплачивала лизинговые платежи и принимала к вычету суммы НДС, выкупная стоимость отдельно не выделялась. По окончании договора лизинга автомобиль переходит в собственность организации. С начала следующего года организация планирует перейти на УСН, автомобиль будет использоваться в деятельности в рамках УСН. Должна ли организация восстановить принятые к вычету суммы НДС с лизинговых платежей при переходе на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: По договору лизинга автомобиля организация уплачивала лизинговые платежи и принимала к вычету суммы НДС, выкупная стоимость отдельно не выделялась. По окончании договора лизинга автомобиль переходит в собственность организации. С начала следующего года организация планирует перейти на УСН, автомобиль будет использоваться в деятельности в рамках УСН. Должна ли организация восстановить принятые к вычету суммы НДС с лизинговых платежей при переходе на УСН?
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)Если предмет лизинга учтен у лизингополучателя и по нему начисляется амортизация, то лизинговые платежи он включает в расходы за вычетом сумм начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предмет лизинга учтен у лизингополучателя и по нему начисляется амортизация, то лизинговые платежи он включает в расходы за вычетом сумм начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать уплаченные лизинговые платежи в отчете о движении денежных средств
(КонсультантПлюс, 2026)погашение основного долга по лизингу (часть лизингового платежа за вычетом начисляемых процентов) отразите в разделе "Денежные потоки от финансовых операций". Если сумма платежей не является существенной, укажите ее в составе показателя с кодом 4329 "прочие платежи", а в случае существенности платежей - как отдельный показатель "лизинговые платежи" с кодом в диапазоне 4324 - 4328, самостоятельно введенным в группу показателей "Платежи - всего" (п. 11 ПБУ 23/2011, пп. "и" п. 45 ФСБУ 25/2018, пп. "е" п. 17 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств").
(КонсультантПлюс, 2026)погашение основного долга по лизингу (часть лизингового платежа за вычетом начисляемых процентов) отразите в разделе "Денежные потоки от финансовых операций". Если сумма платежей не является существенной, укажите ее в составе показателя с кодом 4329 "прочие платежи", а в случае существенности платежей - как отдельный показатель "лизинговые платежи" с кодом в диапазоне 4324 - 4328, самостоятельно введенным в группу показателей "Платежи - всего" (п. 11 ПБУ 23/2011, пп. "и" п. 45 ФСБУ 25/2018, пп. "е" п. 17 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств").
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать уплаченные лизинговые платежи в отчете о движении денежных средств за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)погашение основного долга по лизингу (часть лизингового платежа за вычетом начисляемых процентов) отразите в разделе "Денежные потоки от финансовых операций". Если сумма платежей не является существенной, укажите ее по строке 4329 "прочие платежи", а в случае существенности платежей - как отдельный показатель по строке "лизинговые платежи" с кодом в диапазоне 4324 - 4328, самостоятельно введенной в группу статей "Платежи - всего" (п. 11 ПБУ 23/2011, пп. "и" п. 45 ФСБУ 25/2018, пп. "е" п. 17 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств").
(КонсультантПлюс, 2025)погашение основного долга по лизингу (часть лизингового платежа за вычетом начисляемых процентов) отразите в разделе "Денежные потоки от финансовых операций". Если сумма платежей не является существенной, укажите ее по строке 4329 "прочие платежи", а в случае существенности платежей - как отдельный показатель по строке "лизинговые платежи" с кодом в диапазоне 4324 - 4328, самостоятельно введенной в группу статей "Платежи - всего" (п. 11 ПБУ 23/2011, пп. "и" п. 45 ФСБУ 25/2018, пп. "е" п. 17 МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств").