Вычет по копии счета-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по копии счета-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС по заверенной копии счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли принять к вычету НДС по заверенной копии счета-фактуры
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Комитент на основании полученного счета-фактуры (с приложенной копией счета-фактуры поставщика) сможет воспользоваться вычетом НДС по приобретенным через комиссионера товарам.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Комитент на основании полученного счета-фактуры (с приложенной копией счета-фактуры поставщика) сможет воспользоваться вычетом НДС по приобретенным через комиссионера товарам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Вычеты сумм налога, указанных в абзаце первом настоящего пункта, производятся правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных реорганизованной (реорганизуемой) организации, или счетов-фактур, выставленных правопреемнику (правопреемникам) продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), а также на основании копий документов, подтверждающих фактическую уплату реорганизованной (реорганизуемой) организацией сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг), и (или) документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг) правопреемником (правопреемниками) этой организации.
(ред. от 17.11.2025)Вычеты сумм налога, указанных в абзаце первом настоящего пункта, производятся правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных реорганизованной (реорганизуемой) организации, или счетов-фактур, выставленных правопреемнику (правопреемникам) продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), а также на основании копий документов, подтверждающих фактическую уплату реорганизованной (реорганизуемой) организацией сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг), и (или) документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг) правопреемником (правопреемниками) этой организации.
<Письмо> ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565
"О порядке применения НДС"На основании пункта 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, при приобретении услуг по найму жилых помещений и услуг перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых к вычету, регистрируются счета-фактуры, заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
"О порядке применения НДС"На основании пункта 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, при приобретении услуг по найму жилых помещений и услуг перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых к вычету, регистрируются счета-фактуры, заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Готовое решение: Как комитент регистрирует счета-фактуры, полученные от комиссионера при покупке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)В приложенной копии могут быть указаны товары, которые комиссионер покупал для себя или для других комитентов. Эти товары он не должен включать в перевыставленный вам счет-фактуру. Поэтому сведения о товарах и их стоимости в копии могут отличаться от сведений в счете-фактуре, который вы получили от комиссионера. Это нормально. Расхождения не помешают вам получить вычет по НДС (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@)).
(КонсультантПлюс, 2025)В приложенной копии могут быть указаны товары, которые комиссионер покупал для себя или для других комитентов. Эти товары он не должен включать в перевыставленный вам счет-фактуру. Поэтому сведения о товарах и их стоимости в копии могут отличаться от сведений в счете-фактуре, который вы получили от комиссионера. Это нормально. Расхождения не помешают вам получить вычет по НДС (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@)).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применим ли расчетный метод для определения вычета по НДС, если подтверждающие документы утрачены
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик не представил документы, подтверждающие право на вычет, в связи с их уничтожением при затоплении квартиры. Суд указал, что в таком случае исключена возможность применения расчетного метода, предусмотренная п. 7 ст. 166 НК РФ, в целях определения суммы вычетов. ВАС также отметил, что, если документы утрачены, право на вычет можно подтвердить копиями счетов-фактур и иных документов, подтверждающих сумму налога, предъявленную к оплате по счетам-фактурам контрагентами.
Применим ли расчетный метод для определения вычета по НДС, если подтверждающие документы утрачены
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик не представил документы, подтверждающие право на вычет, в связи с их уничтожением при затоплении квартиры. Суд указал, что в таком случае исключена возможность применения расчетного метода, предусмотренная п. 7 ст. 166 НК РФ, в целях определения суммы вычетов. ВАС также отметил, что, если документы утрачены, право на вычет можно подтвердить копиями счетов-фактур и иных документов, подтверждающих сумму налога, предъявленную к оплате по счетам-фактурам контрагентами.
Вопрос: По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет и подтверждающие документы, в том числе кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы отразить в книге покупок?
(Консультация эксперта, 2024)В Информации ФНС России от 23.04.2020 также указано, что основанием для вычета НДС по командировочным расходам является один из следующих документов:
(Консультация эксперта, 2024)В Информации ФНС России от 23.04.2020 также указано, что основанием для вычета НДС по командировочным расходам является один из следующих документов:
Статья: Счета-фактуры: практические рекомендации
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Выставление контрагентами счетов-фактур с отметкой "Дубликат" является мерой, исключающей повторное заявление покупателем налоговых вычетов по НДС на основании вновь полученных счетов-фактур. Восстановление счетов-фактур, выставленных продавцом, возможно путем получения либо дубликатов этих счетов-фактур, либо заверенных копий.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Выставление контрагентами счетов-фактур с отметкой "Дубликат" является мерой, исключающей повторное заявление покупателем налоговых вычетов по НДС на основании вновь полученных счетов-фактур. Восстановление счетов-фактур, выставленных продавцом, возможно путем получения либо дубликатов этих счетов-фактур, либо заверенных копий.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента реализацию готовой продукции через комиссионера, участвующего в расчетах, если по условиям договора комиссии комитент возмещает расходы комиссионера на погрузку-разгрузку готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Получены денежные средства от комиссионера за проданную готовую продукцию (за вычетом удержанных сумм)
(Консультация эксперта, 2025)Получены денежные средства от комиссионера за проданную готовую продукцию (за вычетом удержанных сумм)
Вопрос: Что предпринять налогоплательщику при получении письма налогового органа о несформированном источнике по цепочке его поставщиков для принятия к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если поставщик указал на отражение счета-фактуры по спорной операции в предыдущем налоговом периоде, либо сообщил об ошибочном неотражении счета-фактуры в разд. 9 декларации (в книге продаж) и представит уточненную декларацию или соответствующие пояснения в налоговый орган по месту своего учета, либо подтвердил, что счет-фактура оформлен в соответствии с действующими нормами и отражен в представленной им декларации по НДС, то при наличии достаточной уверенности в достоверности полученной от контрагента информации покупатель может подать пояснения в налоговый орган о верном заполнении декларации, рекомендуется приложить копию ответа поставщика.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если поставщик указал на отражение счета-фактуры по спорной операции в предыдущем налоговом периоде, либо сообщил об ошибочном неотражении счета-фактуры в разд. 9 декларации (в книге продаж) и представит уточненную декларацию или соответствующие пояснения в налоговый орган по месту своего учета, либо подтвердил, что счет-фактура оформлен в соответствии с действующими нормами и отражен в представленной им декларации по НДС, то при наличии достаточной уверенности в достоверности полученной от контрагента информации покупатель может подать пояснения в налоговый орган о верном заполнении декларации, рекомендуется приложить копию ответа поставщика.
Типовая ситуация: Подотчет: кому выдавать, как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
(Издательство "Главная книга", 2025)К отчету прилагают бумажные кассовые чеки или распечатки электронных. Копий бумажных чеков без оригиналов для учета расходов недостаточно. В чеке должны быть все обязательные реквизиты, включая название и стоимость каждого товара, QR-код. Для вычета НДС кроме чека нужен счет-фактура (Письма Минфина от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 05.03.2021 N 03-03-07/15819, от 17.09.2008 N 03-03-07/22).
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)В копии могут быть указаны товары (работы, услуги), которые агент покупал для себя или для других принципалов. Эти товары (работы, услуги) он не должен включать в перевыставленный вам счет-фактуру. Поэтому данные из копии могут отличаться от данных в счете-фактуре, который вы получили от агента. Это нормально. Расхождения не помешают вам получить вычет по НДС (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@)).
(КонсультантПлюс, 2025)В копии могут быть указаны товары (работы, услуги), которые агент покупал для себя или для других принципалов. Эти товары (работы, услуги) он не должен включать в перевыставленный вам счет-фактуру. Поэтому данные из копии могут отличаться от данных в счете-фактуре, который вы получили от агента. Это нормально. Расхождения не помешают вам получить вычет по НДС (Письмо Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@)).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если у одного продавца вы покупаете товары (работы, услуги) для нескольких принципалов, то получится такая ситуация: в счете-фактуре, который вы перевыставили принципалу, будут одни показатели (которые относятся только к нему), а в приложенной копии счета-фактуры от продавца - другие (которые относятся к нескольким принципалам).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у одного продавца вы покупаете товары (работы, услуги) для нескольких принципалов, то получится такая ситуация: в счете-фактуре, который вы перевыставили принципалу, будут одни показатели (которые относятся только к нему), а в приложенной копии счета-фактуры от продавца - другие (которые относятся к нескольким принципалам).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Суды первой и апелляционной инстанций, исследовав и оценив представленные в материалы дела документы, пришли к выводу, что спорные копии счетов-фактур, при отсутствии подлинников документов не могут быть приняты во внимание в качестве документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговый вычет ни налоговым органом, ни судом в качестве допустимых доказательств, соответствующих требованиям статей 64, 68, 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с тем, что по смыслу приведенных норм тождественность копии документа его оригиналу может быть удостоверена лишь тем лицом, у которого имеется в наличии оригинал соответствующего документа".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Суды первой и апелляционной инстанций, исследовав и оценив представленные в материалы дела документы, пришли к выводу, что спорные копии счетов-фактур, при отсутствии подлинников документов не могут быть приняты во внимание в качестве документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговый вычет ни налоговым органом, ни судом в качестве допустимых доказательств, соответствующих требованиям статей 64, 68, 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с тем, что по смыслу приведенных норм тождественность копии документа его оригиналу может быть удостоверена лишь тем лицом, у которого имеется в наличии оригинал соответствующего документа".