Вычет по ИИС
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по ИИС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, установив вышеизложенное, исследовав и оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 21, 214.1, 219.1, Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", статей 6.1, 6.2 Федерального закона от 14.07.2022 N 319-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", исходил из того, что в спорном отчетном периоде - в 2021 году у Ж. был открыт только один ИИС в Банке ВТБ (ПАО), при этом в марте 2022 года в АО "Альфа-Банк" им был открыт другой ИИС с переводом на него всех активов со счета в Банке ВТБ (ПАО) и закрытием первого ИИС на следующий день, то есть в срок, установленный законом, пришел к выводу о правомерности получения ответчиком инвестиционного налогового вычета и об отсутствии оснований для удовлетворения иска налогового органа о взыскании неосновательного обогащения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
(ред. от 28.11.2025)3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
Формы
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)С 2021 г. инвестиционный вычет типа "А" (на сумму пополнения ИИС), а также вычеты на покупку жилья и уплату процентов можно получить упрощенно, через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, хотя и не всем доступно: не все банки/брокеры подключились к системе обмена необходимыми данными с ФНС. А еще говорят, что если человек планирует заявить несколько вычетов, то все их нужно включить в 3-НДФЛ - упрощенно подать на один из вычетов не получится. Так ли это на самом деле?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)С 2021 г. инвестиционный вычет типа "А" (на сумму пополнения ИИС), а также вычеты на покупку жилья и уплату процентов можно получить упрощенно, через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, хотя и не всем доступно: не все банки/брокеры подключились к системе обмена необходимыми данными с ФНС. А еще говорят, что если человек планирует заявить несколько вычетов, то все их нужно включить в 3-НДФЛ - упрощенно подать на один из вычетов не получится. Так ли это на самом деле?
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: современные проблемы практики
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)В статье рассмотрены проблемы получения налогового вычета при владении индивидуальным инвестиционным счетом в сложившихся обстоятельствах, когда концепция единого индивидуального инвестиционного счета была нарушена. Рассмотрены особенности, виды и правовые характеристики индивидуальных инвестиционных счетов, проанализированы проекты поправок в законодательство о повышении привлекательности индивидуальных инвестиционных счетов. По итогам исследования сделан вывод о необходимости введения поправок в п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)В статье рассмотрены проблемы получения налогового вычета при владении индивидуальным инвестиционным счетом в сложившихся обстоятельствах, когда концепция единого индивидуального инвестиционного счета была нарушена. Рассмотрены особенности, виды и правовые характеристики индивидуальных инвестиционных счетов, проанализированы проекты поправок в законодательство о повышении привлекательности индивидуальных инвестиционных счетов. По итогам исследования сделан вывод о необходимости введения поправок в п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".
Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае прекращения первого договора на ведение ИИС и открытия второго ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70477)Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае прекращения первого договора на ведение ИИС и открытия второго ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70477)Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае прекращения первого договора на ведение ИИС и открытия второго ИИС.
Информация: Утверждена форма заявления на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по договорам ИИС, заключенным до 31 декабря 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2024
("Официальный сайт ФНС России", 2024)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2024
Статья: Налоговая политика как инструмент стимулирования и стабилизации
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Вместе с тем современная налоговая политика имеет в своем арсенале и другие налоговые инструменты, в частности инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 Налогового кодекса Российской Федерации <30> (далее - НК РФ)), чтобы простимулировать юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, или инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ), чтобы активизировать инвестиционный потенциал населения, которое может размещать свободные денежные средства на индивидуальных инвестиционных счетах. Инвестиционные налоговые вычеты вскоре смогут быть применены также к нематериальным активам, созданным в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ). Налоговые каникулы позволяют стимулировать стартапы и инновационные предприятия. Налоговая политика может служить также для достижения эффекта замедления процессов, в частности в отношении быстро развивающегося рынка цифровых финансовых активов. Так, в научной литературе отмечается, что развитие цифровой экономики требует изменения всего российского законодательства в соответствии с новыми правоотношениями, которые возникают между особыми субъектами и по поводу нетрадиционных объектов правового регулирования <31>.
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)Вместе с тем современная налоговая политика имеет в своем арсенале и другие налоговые инструменты, в частности инвестиционный налоговый кредит (ст. 66 Налогового кодекса Российской Федерации <30> (далее - НК РФ)), чтобы простимулировать юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, или инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ), чтобы активизировать инвестиционный потенциал населения, которое может размещать свободные денежные средства на индивидуальных инвестиционных счетах. Инвестиционные налоговые вычеты вскоре смогут быть применены также к нематериальным активам, созданным в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ). Налоговые каникулы позволяют стимулировать стартапы и инновационные предприятия. Налоговая политика может служить также для достижения эффекта замедления процессов, в частности в отношении быстро развивающегося рынка цифровых финансовых активов. Так, в научной литературе отмечается, что развитие цифровой экономики требует изменения всего российского законодательства в соответствии с новыми правоотношениями, которые возникают между особыми субъектами и по поводу нетрадиционных объектов правового регулирования <31>.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечень налоговых баз (каждая из которых определяется отдельно) приведен в п. 6 ст. 210 НК РФ. Некоторые из доходов можно уменьшить на предусмотренные вычеты (п. 6 ст. 210 НК РФ). Например, доходы по операциям с ценными бумагами, которые не учитываются на ИИС, можно уменьшить на инвестиционный налоговый вычет.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).