Вычет ндс при покупке металлолома
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс при покупке металлолома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Регистрация документов, связанных с реализацией/покупкой сырых шкур, металлолома и макулатуры <14>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Регистрация документов, связанных с реализацией/покупкой сырых шкур, металлолома и макулатуры <14>
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "46" в книге покупок указывает комитент (доверитель, принципал) для вычета НДС, уплаченного комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров в РФ с территории государства - члена ЕАЭС (Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "46" в книге покупок указывает комитент (доверитель, принципал) для вычета НДС, уплаченного комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров в РФ с территории государства - члена ЕАЭС (Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2023 N 20АП-6919/2023 по делу N А62-11118/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Таким образом, с учетом того, что от спорных контрагентов осуществлялась поставка переработанной из лома цветных металлов продукции, у организаций, реализующих переработанную продукцию фактически отсутствуют источники формирования налоговых вычетов по НДС, а, следовательно, право на применение вычетов. При осуществлении покупки лома, переработки его в проволоку и катанку без вовлечения в деятельность спорных контрагентов у общества возникала бы обязанность по уплате НДС в значительных объемах относительно исчисленных сумм.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. В удовлетворении требования отказано.Таким образом, с учетом того, что от спорных контрагентов осуществлялась поставка переработанной из лома цветных металлов продукции, у организаций, реализующих переработанную продукцию фактически отсутствуют источники формирования налоговых вычетов по НДС, а, следовательно, право на применение вычетов. При осуществлении покупки лома, переработки его в проволоку и катанку без вовлечения в деятельность спорных контрагентов у общества возникала бы обязанность по уплате НДС в значительных объемах относительно исчисленных сумм.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении труб, поскольку фактически был приобретен лом черных металлов и обязанность начислить НДС возложена на покупателя. Суд признал доначисление НДС неправомерным. Согласно ГОСТ 16482-70 "Металлы черные вторичные. Термины и определения", утвержденному Постановлением Госстандарта СССР от 08.12.1970 N 1717, под металлическим ломом понимаются металлические изделия или металлические части изделий, зданий и сооружений, пришедшие в негодность и утратившие эксплуатационную ценность. Приобретенные налогоплательщиком бывшие в употреблении стальные трубы не подлежат отнесению к лому и отходам черных металлов, так как они не утратили эксплуатационную ценность и могут быть использованы в иных целях. Следовательно, положения п. 8 ст. 161 НК РФ не подлежат применению, общество правомерно приняло к вычету НДС при приобретении труб по правилам ст. ст. 171, 172 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном принятии к вычету НДС при приобретении труб, поскольку фактически был приобретен лом черных металлов и обязанность начислить НДС возложена на покупателя. Суд признал доначисление НДС неправомерным. Согласно ГОСТ 16482-70 "Металлы черные вторичные. Термины и определения", утвержденному Постановлением Госстандарта СССР от 08.12.1970 N 1717, под металлическим ломом понимаются металлические изделия или металлические части изделий, зданий и сооружений, пришедшие в негодность и утратившие эксплуатационную ценность. Приобретенные налогоплательщиком бывшие в употреблении стальные трубы не подлежат отнесению к лому и отходам черных металлов, так как они не утратили эксплуатационную ценность и могут быть использованы в иных целях. Следовательно, положения п. 8 ст. 161 НК РФ не подлежат применению, общество правомерно приняло к вычету НДС при приобретении труб по правилам ст. ст. 171, 172 НК РФ.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь плательщиком НДС, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (т. е. тот НДС, который для вас является по сути "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если при покупке металлолома вы являетесь налоговым агентом и в качестве налогоплательщика НДС применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН либо применяете освобождение от обязанностей плательщика НДС или вовсе не признаетесь плательщиком НДС, то права на вычет "входного" НДС у вас нет (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 1, пп. 1, 3 п. 2, п. 3 ст. 171 НК РФ, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, пп. 2 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Это значит, что при расчете НДС к уплате в качестве налогового агента при покупке металлолома вы не можете принимать к вычету НДС "за покупателя" (т. е. тот НДС, который для вас является по сути "входным"). В общем случае расчет НДС к уплате для вас можно представить следующим образом (п. 4.1 ст. 173 НК РФ):
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)расширяют объект налогообложения (круг облагаемых операций). Например, с 1 января 2018 г. облагается НДС реализация металлолома;
(КонсультантПлюс, 2026)расширяют объект налогообложения (круг облагаемых операций). Например, с 1 января 2018 г. облагается НДС реализация металлолома;
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как налоговый агент отражает вычет в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как налоговый агент отражает вычет в декларации по НДС
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд, исследовав материалы дела, установил, что налогоплательщиком организована схема минимизации налогообложения путем занижения суммы НДС. Он документально проводил сделки по покупке лома через сделки по покупке медного прутка, что позволяло ему не исчислять НДС как агенту и заявлять соответствующие налоговые вычеты.
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Нет, этого делать нельзя. По общему правилу суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, принимаются им к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) используются в операциях, облагаемых НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Нет, этого делать нельзя. По общему правилу суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, принимаются им к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) используются в операциях, облагаемых НДС.
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов <28>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)- при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов <28>;
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете реализацию металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Предъявленный НДС принят к вычету (при наличии права на вычет)
(КонсультантПлюс, 2026)Предъявленный НДС принят к вычету (при наличии права на вычет)
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, например, в Постановлении от 08.07.2016 N Ф09-7367/16 по делу N А76-24651/2015 Арбитражный суд Уральского округа подтвердил необходимость определения размера налогового вычета исходя из особенностей деятельности обособленных подразделений. В этом деле головное подразделение налогоплательщика осуществляло оба вида операций (облагаемые и освобожденные от налогообложения - реализация металлолома), а обособленные подразделения вели только облагаемую НДС деятельность. Суд согласился с тем, что распределять (на принимаемый к вычету и включаемый в стоимость покупок) нужно лишь НДС, относящийся к головному офису, а НДС по обособленным подразделениям можно полностью предъявлять к вычету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, например, в Постановлении от 08.07.2016 N Ф09-7367/16 по делу N А76-24651/2015 Арбитражный суд Уральского округа подтвердил необходимость определения размера налогового вычета исходя из особенностей деятельности обособленных подразделений. В этом деле головное подразделение налогоплательщика осуществляло оба вида операций (облагаемые и освобожденные от налогообложения - реализация металлолома), а обособленные подразделения вели только облагаемую НДС деятельность. Суд согласился с тем, что распределять (на принимаемый к вычету и включаемый в стоимость покупок) нужно лишь НДС, относящийся к головному офису, а НДС по обособленным подразделениям можно полностью предъявлять к вычету.
Вопрос: Об НДС при приобретении лома и отходов драгоценных металлов организацией, осуществляющей их первичную обработку, с последующей передачей сырья в аффинаж.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95174)Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный организацией/ИП при продаже лома и отходов драгоценных металлов, если в дальнейшем приобретаемый лом будет использован организацией в деятельности, облагаемой НДС?
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95174)Можно ли принять к вычету НДС, предъявленный организацией/ИП при продаже лома и отходов драгоценных металлов, если в дальнейшем приобретаемый лом будет использован организацией в деятельности, облагаемой НДС?