Вычет НДФЛ при продаже акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДФЛ при продаже акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при продаже российских акций с учетом их дробления.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-04-06/117946)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при продаже российских акций с учетом их дробления.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-04-06/117946)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при продаже российских акций с учетом их дробления.
Вопрос: Об определении срока владения акциями, полученными в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже акций.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-06/18585)Вопрос: Об определении срока владения акциями, полученными в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже акций.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-06/18585)Вопрос: Об определении срока владения акциями, полученными в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже акций.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Вопрос 1: Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, ценных бумаг (акций), находившихся в собственности гражданина свыше трех лет?
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Вопрос 1: Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, ценных бумаг (акций), находившихся в собственности гражданина свыше трех лет?
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ при определении размера налоговых баз в силу п. 2.3 ст. 210, ст. 214.1 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ при определении размера налоговых баз в силу п. 2.3 ст. 210, ст. 214.1 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг российских или иностранных эмитентов, а также долей ООО. Налоговая база определяется как полученные доходы за вычетом документально подтвержденных и фактически осуществленных расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг и долей. При реализации долей в уставном капитале компаний налоговые резиденты РФ вправе применить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли. Если расходы на приобретение доли документально не подтверждены, то имущественный вычет предоставляется в сумме до 250 тыс. руб. за календарный год.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг российских или иностранных эмитентов, а также долей ООО. Налоговая база определяется как полученные доходы за вычетом документально подтвержденных и фактически осуществленных расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением данных ценных бумаг и долей. При реализации долей в уставном капитале компаний налоговые резиденты РФ вправе применить имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной доли. Если расходы на приобретение доли документально не подтверждены, то имущественный вычет предоставляется в сумме до 250 тыс. руб. за календарный год.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от реализации акций или иных ценных бумаг, а также доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-04-06/83263)К таким доходам, в частности, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-04-06/83263)К таким доходам, в частности, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)При продаже некоторых акций можно получить инвестиционный НДФЛ-вычет в сумме финансового результата уже после 3 лет непрерывного владения <24>. Но Минфин неоднократно подчеркивал, что преференции, предоставляемые в виде освобождения от НДФЛ и в виде инвестиционного вычета, неидентичны.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)При продаже некоторых акций можно получить инвестиционный НДФЛ-вычет в сумме финансового результата уже после 3 лет непрерывного владения <24>. Но Минфин неоднократно подчеркивал, что преференции, предоставляемые в виде освобождения от НДФЛ и в виде инвестиционного вычета, неидентичны.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)при расчете базы по НДФЛ для резидента РФ доход уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и ст. 220.1 НК РФ (п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при расчете базы по НДФЛ для резидента РФ доход уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 и ст. 220.1 НК РФ (п. 6 ст. 210 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Правомерно ли соглашение между участниками ООО о выплате выше действительной стоимости доли при выходе одного из них (физлица, налогового резидента РФ)? Как это оформить и как облагается НДФЛ сумма превышения?
(Консультация эксперта, 2024)В отношении дохода, не превышающего расходы на приобретение доли, участник вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение доли или в фиксированной сумме 250 000 руб. Сделать это можно при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В отношении дохода, не превышающего расходы на приобретение доли, участник вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение доли или в фиксированной сумме 250 000 руб. Сделать это можно при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
Статья: Законодатель планирует изменить правила налогообложения ЭЗО
(Кузнецова Н., Глазнева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Следует пояснить, что если балансовые активы ИХК на ближайшую к 1 марта 2022 г. дату состояли в основном из стоимости акций/долей ЭЗО и денежных средств, однако к дате приостановления прав объем денежных средств существенно сократился, то доля балансовой стоимости будет признаваться равной единице, что позволит максимально приравнять налоговую стоимость ЭЗО к расходам на участие инвесторов в ИХК. Помимо этого, законопроект предлагает внести изменения в положения НК РФ об инвестиционном вычете по НДФЛ для обращающихся акций (возможность освободить положительный финансовый результат от их продажи/погашения от налогообложения при владении от трех лет) - при продаже/погашении акций ЭЗО, полученных налогоплательщиком в рамках исполнения Федерального закона N 470-ФЗ, можно будет учесть срок "косвенного" владения ЭЗО через ИХК.
(Кузнецова Н., Глазнева Т.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Следует пояснить, что если балансовые активы ИХК на ближайшую к 1 марта 2022 г. дату состояли в основном из стоимости акций/долей ЭЗО и денежных средств, однако к дате приостановления прав объем денежных средств существенно сократился, то доля балансовой стоимости будет признаваться равной единице, что позволит максимально приравнять налоговую стоимость ЭЗО к расходам на участие инвесторов в ИХК. Помимо этого, законопроект предлагает внести изменения в положения НК РФ об инвестиционном вычете по НДФЛ для обращающихся акций (возможность освободить положительный финансовый результат от их продажи/погашения от налогообложения при владении от трех лет) - при продаже/погашении акций ЭЗО, полученных налогоплательщиком в рамках исполнения Федерального закона N 470-ФЗ, можно будет учесть срок "косвенного" владения ЭЗО через ИХК.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/расходы. Но иногда надо просто дождаться налогового уведомления из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы знаете, в какой ситуации физлицу необходимо подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах, а когда это не требуется.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/расходы. Но иногда надо просто дождаться налогового уведомления из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы знаете, в какой ситуации физлицу необходимо подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах, а когда это не требуется.