Вычет ндфл по патенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндфл по патенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ по иностранцу с патентом можно уменьшить на уплаченные им фиксированные платежи. Для этого направьте в ИФНС форму КНД 1110055 с копиями заявления работника об уменьшении НДФЛ и квитанций об уплате фиксированных платежей. Получив уведомление о праве на уменьшение налога, пересчитайте НДФЛ за год, к которому относится платеж, и верните работнику излишне удержанную сумму (ст. 227.1 НК РФ, Письма ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@, УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ по иностранцу с патентом можно уменьшить на уплаченные им фиксированные платежи. Для этого направьте в ИФНС форму КНД 1110055 с копиями заявления работника об уменьшении НДФЛ и квитанций об уплате фиксированных платежей. Получив уведомление о праве на уменьшение налога, пересчитайте НДФЛ за год, к которому относится платеж, и верните работнику излишне удержанную сумму (ст. 227.1 НК РФ, Письма ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@, УФНС по г. Москве от 26.06.2017 N 20-15/094586).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)НДФЛ "патентных" работников-иностранцев
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)НДФЛ "патентных" работников-иностранцев
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С 2019 г. доход от продажи бизнес-транспорта, принадлежавшего физлицу 3 года и больше, освобождается от НДФЛ <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)С 2019 г. доход от продажи бизнес-транспорта, принадлежавшего физлицу 3 года и больше, освобождается от НДФЛ <13>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент перечисляет НДФЛ с доходов таких работников в бюджет за вычетом фиксированных авансовых платежей, уплаченных по патенту. НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может уплатить как сам работник, так и иное лицо за него, в том числе вы как его работодатель (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474, ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент перечисляет НДФЛ с доходов таких работников в бюджет за вычетом фиксированных авансовых платежей, уплаченных по патенту. НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может уплатить как сам работник, так и иное лицо за него, в том числе вы как его работодатель (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474, ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@).
Вопрос: О вычете НДС и применении профессионального вычета по НДФЛ при продаже ИП после перехода на ОСН товаров, приобретенных в период применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)Вопрос: С 01.12.2021 ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли ювелирными изделиями в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.77.2).
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-11/40633)Вопрос: С 01.12.2021 ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли ювелирными изделиями в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.77.2).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)строку 150 - не учли ли лишние фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту;
(КонсультантПлюс, 2026)строку 150 - не учли ли лишние фиксированные авансовые платежи по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)если иностранный работник не является резидентом, НДФЛ также рассчитывается нарастающим итогом с начала года, но налоговые вычеты не применяются.
(КонсультантПлюс, 2026)если иностранный работник не является резидентом, НДФЛ также рассчитывается нарастающим итогом с начала года, но налоговые вычеты не применяются.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется к доходам от трудовой деятельности временно пребывающих иностранцев, имеющих разрешение на работу или патент?
(Консультация эксперта, 2026)Так, например, доходы нерезидентов, работающих на основании патента или являющихся высококвалифицированными специалистами, облагаются НДФЛ в зависимости от размера дохода по ставкам, аналогичным основной прогрессивной ставке. При этом налоговые вычеты им не предоставляются (п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Так, например, доходы нерезидентов, работающих на основании патента или являющихся высококвалифицированными специалистами, облагаются НДФЛ в зависимости от размера дохода по ставкам, аналогичным основной прогрессивной ставке. При этом налоговые вычеты им не предоставляются (п. п. 3, 4 ст. 210, п. п. 3, 3.1 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Как известно, НДФЛ-вычеты - это механизм, с помощью которого можно вернуть из бюджета "живыми" деньгами часть уплаченного/удержанного с ваших доходов НДФЛ. Чтобы воспользоваться этим механизмом, надо иметь облагаемый НДФЛ доход (зарплату, доход по ГПД, от сдачи в аренду квартиры, с которого вы платите НДФЛ, и т.д.) <8>. То есть если все ваши доходы облагаются НПД или вы зарегистрированы как ИП и работаете на ПСН/УСН, то получать господдержку это не помешает, а вот НДФЛ-вычеты для вас закрыты - налог просто не из чего возвращать.
Вопрос: Нужно ли отдельно исчислять НДФЛ с суммы выплат в виде районного коэффициента иностранным работникам на патенте?
(Консультация эксперта, 2025)Указанная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 220 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ, если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз в соответствии с гл. 23 НК РФ (п. 6.2 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Указанная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 220 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ, если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз в соответствии с гл. 23 НК РФ (п. 6.2 ст. 210 НК РФ).