Вычет НДФЛ материнский капитал
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДФЛ материнский капитал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налоговый орган хочет взыскать как неосновательное обогащение сумму НДФЛ, возвращенного из бюджета в связи с предоставлением имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно получил вычет в размере расходов, оплаченных за счет средств, полученных из бюджета (материнский капитал, жилищная субсидия и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик неправомерно получил вычет в размере расходов, оплаченных за счет средств, полученных из бюджета (материнский капитал, жилищная субсидия и др.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.12.2019 N 03-04-05/101693 содержатся разъяснения по вопросу об установлении в субъектах РФ вычетов по НДФЛ и их размеров, а также о получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной за счет средств материнского капитала.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.12.2019 N 03-04-05/101693 содержатся разъяснения по вопросу об установлении в субъектах РФ вычетов по НДФЛ и их размеров, а также о получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной за счет средств материнского капитала.
Ситуация: Как оплатить образовательные услуги из средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Социальный вычет по НДФЛ не применяется в случае оплаты расходов на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Социальный вычет по НДФЛ не применяется в случае оплаты расходов на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 14.12.2005 N 761
(ред. от 22.06.2024)
"О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг"з) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренного Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", направленные на приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, либо строительство (реконструкцию), компенсацию затрат на строительство (реконструкцию) объекта индивидуального жилищного строительства, либо реконструкцию, компенсацию затрат на реконструкцию дома блокированной застройки, а также средства регионального материнского (семейного) капитала;
(ред. от 22.06.2024)
"О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг"з) средства материнского (семейного) капитала, предусмотренного Федеральным законом "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", направленные на приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, либо строительство (реконструкцию), компенсацию затрат на строительство (реконструкцию) объекта индивидуального жилищного строительства, либо реконструкцию, компенсацию затрат на реконструкцию дома блокированной застройки, а также средства регионального материнского (семейного) капитала;
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
Статья: Что изменят в НК РФ после Послания Президента РФ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Кроме того, Владимир Путин предложил продлить программу маткапитала минимум до 2030 года, увеличить в два раза налоговый вычет на второго ребенка и поднять вычеты на третьего и последующих детей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Кроме того, Владимир Путин предложил продлить программу маткапитала минимум до 2030 года, увеличить в два раза налоговый вычет на второго ребенка и поднять вычеты на третьего и последующих детей.
Статья: Устойчивое развитие регионов. Рекомендации Счетной палаты
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 9)Минфин России сообщил Счетной палате, что в настоящее время реализуется программа мер государственной поддержки "Выплата в размере 450 тыс. рублей на погашение ипотеки многодетным семьям". Вместе с вычетом по налогу на доходы физических лиц в размере до 260 тыс. рублей и материнским семейным капиталом в размере до 639,4 тыс. рублей меры господдержки составят более 1 млн рублей на семью. Эти средства семья может направить на погашение основного долга по ипотечному кредиту, что позволит существенно снизить ежемесячный платеж или сократить срок ипотечного кредита.
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 9)Минфин России сообщил Счетной палате, что в настоящее время реализуется программа мер государственной поддержки "Выплата в размере 450 тыс. рублей на погашение ипотеки многодетным семьям". Вместе с вычетом по налогу на доходы физических лиц в размере до 260 тыс. рублей и материнским семейным капиталом в размере до 639,4 тыс. рублей меры господдержки составят более 1 млн рублей на семью. Эти средства семья может направить на погашение основного долга по ипотечному кредиту, что позволит существенно снизить ежемесячный платеж или сократить срок ипотечного кредита.
Ситуация: Каковы особенности продажи квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Особенности налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Особенности налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок получения имущественного вычета
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок получения имущественного вычета
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-04-05/110137)В то же время на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-04-05/110137)В то же время на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Внимание! Сейчас независимо от суммы дохода от продажи имущества применяется ставка НДФЛ 13%. Но начиная с доходов 2025 г. придется уплачивать НДФЛ по ставке 15%, если уменьшенная на вычеты/расходы сумма дохода от продажи недвижимости в совокупности с некоторыми другими доходами (например, от продажи доли в уставном капитале ООО, процентов по банковским вкладам и пр.) превысит 2,4 млн руб. <18>
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
Статья: Льготная ипотека. Рекомендации Счетной палаты
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 9)Минфин России сообщил, что в настоящее время реализуется мера государственной поддержки "Выплата в размере 450 тыс. рублей на погашение ипотеки многодетным семьям". В совокупности с вычетом по налогу на доходы физических лиц (до 260 тыс. рублей) и материнским семейным капиталом (до 639,4 тыс. рублей) финансовая поддержка составит более 1 млн рублей. Средства можно направить на погашение основного долга по ипотечному кредиту, что позволит снизить ежемесячный платеж или сократить срок ипотечного кредита.
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 9)Минфин России сообщил, что в настоящее время реализуется мера государственной поддержки "Выплата в размере 450 тыс. рублей на погашение ипотеки многодетным семьям". В совокупности с вычетом по налогу на доходы физических лиц (до 260 тыс. рублей) и материнским семейным капиталом (до 639,4 тыс. рублей) финансовая поддержка составит более 1 млн рублей. Средства можно направить на погашение основного долга по ипотечному кредиту, что позволит снизить ежемесячный платеж или сократить срок ипотечного кредита.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможности переноса неиспользованного остатка имущественного вычета см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части возможности переноса неиспользованного остатка имущественного вычета см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".