Вычет ндфл 4000
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндфл 4000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 16.09.2024 N 88-19823/2024 (УИД 63RS0043-01-2020-003255-27)
Категория спора: Купля-продажа земли.
Требования: О признании договора купли-продажи земельных участков недействительным (ничтожным).
Обстоятельства: Продавец заключил два договора купли-продажи в отношении одного и того же имущества (земельных участков) и осуществил государственную регистрацию перехода права собственности в отношении одного из покупателей. Заключение сделки по реализации двух дорогостоящих земельных участков при наличии ранее заключенной сделки купли-продажи в отношении этих же объектов с иным лицом свидетельствует об отсутствии у сторон сделки намерения создать соответствующие ей юридические последствия. Реальное исполнение сделки продавцом не доказано.
Решение: Удовлетворено.На дату заключения договора купли-продажи, цена договора покупателем не оплачена, финансовая состоятельность покупателя не подтверждена. Представленные при рассмотрении дела судом первой инстанции справки о доходах за 2020 г. от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО "ЧОО "Премиум-Безопасность", из которой следует, что Ш. начислены дивиденты в размере 4 000 000 рублей, за вычетом подоходного налога, справки о доходах за 2019, 2020, 2021 гг., выданные ООО "Астра", согласно которым Ш. начислена заработная плата в размере 3 000 000 рублей, за вычетом подоходного налога, наличие финансовой возможности оплаты приобретенных земельных участков за 33 400 00 рублей, не подтверждают. Однако, в представленных документах имеются разночтения в указании ИНН Ш. и его паспортных данных, что вызывает сомнение в их достоверности. Кроме того, отсутствие произведенной оплаты по договору ответчиком Ш. не опровергнуто. Какой-либо процессуальной активности Ш. в рамках настоящего дела не проявил. Иными участниками дела надлежащие доказательства оплаты по спорному договору - не представлены, ни при рассмотрении дела судом первой инстанции, ни при апелляционном рассмотрении. При этом, непредъявление продавцом покупателю требований об оплате отчужденного имущества, непринятие ими действий, направленных на взыскание задолженности по договору в судебном порядке либо по его расторжению в связи с неисполнением должником принятых на себя обязательств по его оплате, факт оплаты по договору не подтверждает, поскольку исходя из положений статьи 60 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации указанные обстоятельства подлежит доказыванию определенными доказательствами, которые материалы дела не содержат.
Категория спора: Купля-продажа земли.
Требования: О признании договора купли-продажи земельных участков недействительным (ничтожным).
Обстоятельства: Продавец заключил два договора купли-продажи в отношении одного и того же имущества (земельных участков) и осуществил государственную регистрацию перехода права собственности в отношении одного из покупателей. Заключение сделки по реализации двух дорогостоящих земельных участков при наличии ранее заключенной сделки купли-продажи в отношении этих же объектов с иным лицом свидетельствует об отсутствии у сторон сделки намерения создать соответствующие ей юридические последствия. Реальное исполнение сделки продавцом не доказано.
Решение: Удовлетворено.На дату заключения договора купли-продажи, цена договора покупателем не оплачена, финансовая состоятельность покупателя не подтверждена. Представленные при рассмотрении дела судом первой инстанции справки о доходах за 2020 г. от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ООО "ЧОО "Премиум-Безопасность", из которой следует, что Ш. начислены дивиденты в размере 4 000 000 рублей, за вычетом подоходного налога, справки о доходах за 2019, 2020, 2021 гг., выданные ООО "Астра", согласно которым Ш. начислена заработная плата в размере 3 000 000 рублей, за вычетом подоходного налога, наличие финансовой возможности оплаты приобретенных земельных участков за 33 400 00 рублей, не подтверждают. Однако, в представленных документах имеются разночтения в указании ИНН Ш. и его паспортных данных, что вызывает сомнение в их достоверности. Кроме того, отсутствие произведенной оплаты по договору ответчиком Ш. не опровергнуто. Какой-либо процессуальной активности Ш. в рамках настоящего дела не проявил. Иными участниками дела надлежащие доказательства оплаты по спорному договору - не представлены, ни при рассмотрении дела судом первой инстанции, ни при апелляционном рассмотрении. При этом, непредъявление продавцом покупателю требований об оплате отчужденного имущества, непринятие ими действий, направленных на взыскание задолженности по договору в судебном порядке либо по его расторжению в связи с неисполнением должником принятых на себя обязательств по его оплате, факт оплаты по договору не подтверждает, поскольку исходя из положений статьи 60 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации указанные обстоятельства подлежит доказыванию определенными доказательствами, которые материалы дела не содержат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ виды материальной помощи с вычетом в 4 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ виды материальной помощи с вычетом в 4 000 руб.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Тогда сумма отмененных процентов по срокам уплаты 10.01 (за 9 дней января), 10.02 (за период с 10 января по 9 февраля), 10.03 (за период с 10 февраля по 9 марта) - это доход работника в виде суммы прощенного ему долга. На 11.03.2024 - дату допсоглашения - нужно исчислить с него НДФЛ по ставке 13% и удержать сумму налога из ближайшей выплаты денежного дохода работнику <17>. По существу прощение долга - это дарение в виде освобождения от обязанности, поэтому при расчете НДФЛ можно применить вычет 4 000 руб. (если других подарков работник в этом году еще не получал) <18>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Академический отпуск студента не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ"Оформление студентом в возрасте до 24 лет, проходящего обучение в образовательной организации, академического отпуска не лишает права на получение его родителями (опекунами, попечителями) стандартного налогового вычета по НДФЛ.
"Академический отпуск студента не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ"Оформление студентом в возрасте до 24 лет, проходящего обучение в образовательной организации, академического отпуска не лишает права на получение его родителями (опекунами, попечителями) стандартного налогового вычета по НДФЛ.
Типовая ситуация: Как заполнить строку 160 в 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Подарок стоимостью 7 000 руб. вручен 25.03.2025. По нему предоставлен вычет - 4 000 руб. НДФЛ - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%) в марте не удерживался, он был удержан при выплате зарплаты 03.04.2025.
(Издательство "Главная книга", 2025)Подарок стоимостью 7 000 руб. вручен 25.03.2025. По нему предоставлен вычет - 4 000 руб. НДФЛ - 390 руб. ((7 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%) в марте не удерживался, он был удержан при выплате зарплаты 03.04.2025.
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Надо отметить, что при передаче подарочного сертификата в дар нужно оформить документально сам факт подарка. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарочного сертификата (номинала сертификата), без учета вычета в размере 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).
(Консультация эксперта, 2023)Надо отметить, что при передаче подарочного сертификата в дар нужно оформить документально сам факт подарка. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарочного сертификата (номинала сертификата), без учета вычета в размере 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде стоимости ценного подарка, полученного от организации.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
(КонсультантПлюс, 2025)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с применением имущественных вычетов при обмене квартир по договору мены
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с применением имущественных вычетов при обмене квартир по договору мены
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)НДФЛ с призов и подарков, выдаваемых белорусским участникам турнира, надо считать по ставке 30% <13>. При этом можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на 4 000 руб. <14> Ведь эта необлагаемая сумма не является вычетом, применение которого запрещено при ставке 30% <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)НДФЛ с призов и подарков, выдаваемых белорусским участникам турнира, надо считать по ставке 30% <13>. При этом можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на 4 000 руб. <14> Ведь эта необлагаемая сумма не является вычетом, применение которого запрещено при ставке 30% <15>.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Считаем, что сюда включают необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства сохраняет актуальность, несмотря на изменение формы расчета.
(КонсультантПлюс, 2024)Считаем, что сюда включают необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства сохраняет актуальность, несмотря на изменение формы расчета.
Вопрос: Надо ли указывать в расчете 6-НДФЛ выплаченную работнику в течение года материальную помощь в размере 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Если же размер таких доходов превысит установленный размер, то он отражается в полном размере (с указанием необлагаемого вычета в размере 4 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Если же размер таких доходов превысит установленный размер, то он отражается в полном размере (с указанием необлагаемого вычета в размере 4 000 руб.).
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.