Вычет на покупку кассы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на покупку кассы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был незаконно заявлен вычет по НДС, т.к. кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ТМЦ в связи с его предпринимательской деятельностью.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был незаконно заявлен вычет по НДС, т.к. кассовые чеки не свидетельствуют о приобретении ТМЦ в связи с его предпринимательской деятельностью.
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФМожно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку без счета-фактуры?
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Можно ли заявить вычет НДС на основании кассового чека, выданного за покупку в розничной сети и предоставленного подотчетным лицом к авансовому отчету?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Можно ли заявить вычет НДС на основании кассового чека, выданного за покупку в розничной сети и предоставленного подотчетным лицом к авансовому отчету?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Компании из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей вправе оформить вычет на покупку контрольно-кассовой техники в размере до 28 000 рублей (Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ). Уменьшить налог можно за 2024 или 2025 год. Для отражения расходов на ККТ в декларацию введен новый раздел 4. Итоговые годовые расходы отражаются по строке 063. Эту сумму можно учесть при расчете показателей строк 100 и 110, где отражается сумма налога к уплате. Если сумма вычета за один налоговый период превысила сумму налога, то неиспользованный остаток можно будет перенести на следующий год.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Компании из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей вправе оформить вычет на покупку контрольно-кассовой техники в размере до 28 000 рублей (Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ). Уменьшить налог можно за 2024 или 2025 год. Для отражения расходов на ККТ в декларацию введен новый раздел 4. Итоговые годовые расходы отражаются по строке 063. Эту сумму можно учесть при расчете показателей строк 100 и 110, где отражается сумма налога к уплате. Если сумма вычета за один налоговый период превысила сумму налога, то неиспользованный остаток можно будет перенести на следующий год.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Значение показателя по строке 080 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, указанного по строке 050, и суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 272 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 062 Раздела 4 Декларации).
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)Значение показателя по строке 080 определяется как разность между суммой авансовых платежей по налогу, указанных по строкам 020 и 040, за вычетом суммы авансового платежа к уменьшению, указанного по строке 050, и суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 272 Раздела 2.2 Декларации), уменьшенной на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, предусмотренных пунктом 3.2 статьи 346.21 Кодекса (строка 062 Раздела 4 Декларации).
<Информация> ФНС России
"Как получить вычет на покупку ККТ налогоплательщикам на УСН и ПСН из новых регионов"Налогоплательщики Донецкой и Луганской народных республик, а также Запорожской и Херсонской областей могут получить вычет на покупку контрольно-кассовой техники в размере до 28 тысяч рублей. Он предоставляется в отношении одного экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнения сопутствующих работ и оказания услуг по настройке кассы и пр.
"Как получить вычет на покупку ККТ налогоплательщикам на УСН и ПСН из новых регионов"Налогоплательщики Донецкой и Луганской народных республик, а также Запорожской и Херсонской областей могут получить вычет на покупку контрольно-кассовой техники в размере до 28 тысяч рублей. Он предоставляется в отношении одного экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнения сопутствующих работ и оказания услуг по настройке кассы и пр.
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого необходимо иметь счет-фактуру и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем суммой НДС), либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма НДС, оформленный на командированного сотрудника и включенный им в отчет о служебной командировке. При этом кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС, он не регистрируется в книге покупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Для этого необходимо иметь счет-фактуру и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем суммой НДС), либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма НДС, оформленный на командированного сотрудника и включенный им в отчет о служебной командировке. При этом кассовый чек не является основанием для вычета указанных сумм НДС, он не регистрируется в книге покупок.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 5)Минфин не поддержал предложение установить для фирм и ИП, которые платят НДС по ставкам 5% и 7%, расчет налога не "по отгрузке", как сейчас, а "по оплате". Предложение поступило в рамках общественного обсуждения уведомления о разработке очередных поправок в НК (см. ГК, 2026, N 3, с. 94). Ведомство отметило, что кассовый метод предполагает также и невозможность принять НДС к вычету до момента оплаты покупки поставщику, что поставит покупателей в худшие, чем сейчас, условия.
("Главная книга", 2026, N 5)Минфин не поддержал предложение установить для фирм и ИП, которые платят НДС по ставкам 5% и 7%, расчет налога не "по отгрузке", как сейчас, а "по оплате". Предложение поступило в рамках общественного обсуждения уведомления о разработке очередных поправок в НК (см. ГК, 2026, N 3, с. 94). Ведомство отметило, что кассовый метод предполагает также и невозможность принять НДС к вычету до момента оплаты покупки поставщику, что поставит покупателей в худшие, чем сейчас, условия.
Вопрос: О предложении по определению налоговой базы по НДС в строительной отрасли по факту оплаты ("кассовый метод").
(Письмо ФНС России от 17.09.2024 N СД-17-3/2741)При возврате к действовавшему до 2006 года порядку исчисления НДС "по кассовому методу" у покупателя будет отсутствовать право на вычеты НДС, предъявленного по приобретенным товарам (работам, услугам) до момента их оплаты, что поставит покупателя в худшие условия, чем есть сейчас.
(Письмо ФНС России от 17.09.2024 N СД-17-3/2741)При возврате к действовавшему до 2006 года порядку исчисления НДС "по кассовому методу" у покупателя будет отсутствовать право на вычеты НДС, предъявленного по приобретенным товарам (работам, услугам) до момента их оплаты, что поставит покупателя в худшие условия, чем есть сейчас.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 <Суд признал право компании заявить НДС-вычеты на основании кассовых чеков>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)В рассмотренной ситуации позиция у чиновников радикальная, причем она не меняется уже много лет. Налог на добавленную стоимость по товарам, купленным сотрудниками за наличные, по кассовым чекам к вычету принять нельзя (причем даже если НДС значится в них отдельной строкой). Счет-фактура для налогового вычета обязателен (см. Письма Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 25.06.2020 N 03-07-09/54634, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252 и мн. др.). Финансисты уточняют: суммы НДС из чеков, не принятые покупателем к вычету, нельзя отразить и в "прибыльных" расходах (Письмо от 13.08.2018 N 03-07-11/57127).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)В рассмотренной ситуации позиция у чиновников радикальная, причем она не меняется уже много лет. Налог на добавленную стоимость по товарам, купленным сотрудниками за наличные, по кассовым чекам к вычету принять нельзя (причем даже если НДС значится в них отдельной строкой). Счет-фактура для налогового вычета обязателен (см. Письма Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 25.06.2020 N 03-07-09/54634, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252 и мн. др.). Финансисты уточняют: суммы НДС из чеков, не принятые покупателем к вычету, нельзя отразить и в "прибыльных" расходах (Письмо от 13.08.2018 N 03-07-11/57127).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение возврата товаров
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае для вычета необходим кассовый чек с признаком "возврат прихода". Если ККТ вы не применяете, то вместо него в книге покупок отразите расходный кассовый ордер.
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае для вычета необходим кассовый чек с признаком "возврат прихода". Если ККТ вы не применяете, то вместо него в книге покупок отразите расходный кассовый ордер.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)"Юридический справочник руководителя", 2025, N 3
Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Как получить социальный вычет по НДФЛ на приобретенное лекарство, если оно назначено врачом и должно приниматься пациентом ежедневно пожизненно? Каким документом, кроме кассового чека из аптеки, можно подтвердить право на вычет, если рецепт на данный препарат не требуется и не оформлялся?
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Всегда сохраняйте оригиналы документов, подтверждающих право на налоговый вычет. Это могут быть договоры на покупку, лицензии, чеки и кассовые ордеры на оплату, заявление на открытие аккредитивов - этот список может продолжаться бесконечно. Подробные перечни под каждый налоговый вычет опубликован на сайте Федеральной налоговой службы.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Всегда сохраняйте оригиналы документов, подтверждающих право на налоговый вычет. Это могут быть договоры на покупку, лицензии, чеки и кассовые ордеры на оплату, заявление на открытие аккредитивов - этот список может продолжаться бесконечно. Подробные перечни под каждый налоговый вычет опубликован на сайте Федеральной налоговой службы.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 плательщикам на УСН и ПСН из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей) предоставляется налоговый вычет за покупку ККТ, на который им можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж). Для этого нужно выполнить ряд условий. Алгоритм действий для применения "кассового" вычета - в нашей статье.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 плательщикам на УСН и ПСН из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей) предоставляется налоговый вычет за покупку ККТ, на который им можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж). Для этого нужно выполнить ряд условий. Алгоритм действий для применения "кассового" вычета - в нашей статье.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В суде рассматривался спор о правомерности вычетов НДС по кассовым чекам на приобретение ГСМ. Суд согласился с позицией налоговой инспекции о неправомерности вычетов, но не по причине отсутствия счетов-фактур (наоборот, суд указал на то, что для вычета вполне достаточно чеков с выделенной суммой НДС), а потому что значительная часть представленных копий кассовых чеков оказалась нечитаема и, кроме того, не был доказан факт оприходования и использования ГСМ в деятельности организации (в путевых листах не было информации о пробеге автомобилей, авансовые отчеты оформлены с нарушениями).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В суде рассматривался спор о правомерности вычетов НДС по кассовым чекам на приобретение ГСМ. Суд согласился с позицией налоговой инспекции о неправомерности вычетов, но не по причине отсутствия счетов-фактур (наоборот, суд указал на то, что для вычета вполне достаточно чеков с выделенной суммой НДС), а потому что значительная часть представленных копий кассовых чеков оказалась нечитаема и, кроме того, не был доказан факт оприходования и использования ГСМ в деятельности организации (в путевых листах не было информации о пробеге автомобилей, авансовые отчеты оформлены с нарушениями).