Вычет на обучение за 3 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на обучение за 3 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Позиция ведомства ясна. Но если такой подход в общем случае не создает чрезмерных неудобств для плательщика при приобретении медицинских и физкультурных услуг, где оплата и оказание услуги, как правило, не слишком разнесены по времени, то как быть с обучением? Не ждать же несколько лет, чтобы заявить "учебный" вычет? А если обучение рассчитано на длительный срок, то можно просто лишиться возможности получить вычет по части расходов. Ведь подать декларацию на вычет можно в пределах 3 лет после года оплаты учебы <10>. То есть, скажем, 3-НДФЛ за 2024 г. можно подать не позднее 2027 г.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация все-таки не направила корректирующие сведения, налогоплательщик, получивший ранее вычет в сумме первоначально произведенных расходов на обучение, должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год с отражением корректной суммы расходов на образовательные услуги. То есть расходы нужно уменьшить на сумму денежных средств, возвращенных в связи с расторжением договора на обучение.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если организация все-таки не направила корректирующие сведения, налогоплательщик, получивший ранее вычет в сумме первоначально произведенных расходов на обучение, должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год с отражением корректной суммы расходов на образовательные услуги. То есть расходы нужно уменьшить на сумму денежных средств, возвращенных в связи с расторжением договора на обучение.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 13.01.2009 N ГКПИ08-2132
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействующим абзаца второго пункта 4 Разъяснения о порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ N 177н, ФСС РФ N 91 от 16.04.2008>Для опекуна, который осуществляет свои полномочия на безвозмездной основе, законодателем установлены иные меры социальной поддержки: отпуск по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет (часть 2 статьи 256 Трудового кодекса РФ); социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде за обучение подопечного (пункт 2 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ); право на досрочное назначение трудовой пенсии (пункт 1 части 1 статьи 28 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации").
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании недействующим абзаца второго пункта 4 Разъяснения о порядке назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ N 177н, ФСС РФ N 91 от 16.04.2008>Для опекуна, который осуществляет свои полномочия на безвозмездной основе, законодателем установлены иные меры социальной поддержки: отпуск по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет (часть 2 статьи 256 Трудового кодекса РФ); социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной в налоговом периоде за обучение подопечного (пункт 2 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ); право на досрочное назначение трудовой пенсии (пункт 1 части 1 статьи 28 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации").
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)а) Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2023 N 03-04-05/28837 <За какие годы предоставляется социальный вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Пример. Получение социального вычета за три предыдущих года
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)Отдельные лимиты по расходам на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)Отдельные лимиты по расходам на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение
Статья: Повышены размеры социальных вычетов по НДФЛ
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Итак, налогоплательщики могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет применения, в частности, социальных налоговых вычетов, порядок применения которых определен нормами ст. 219 НК РФ. Такие вычеты предоставляются за налоговый период (календарный год), в котором у налогоплательщика были соответствующие расходы, например на оплату медицинских услуг или обучения.
(Сурков А.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Итак, налогоплательщики могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет применения, в частности, социальных налоговых вычетов, порядок применения которых определен нормами ст. 219 НК РФ. Такие вычеты предоставляются за налоговый период (календарный год), в котором у налогоплательщика были соответствующие расходы, например на оплату медицинских услуг или обучения.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Декларационная кампания - 2023 завершилась: все, кто обязан был отчитаться о прошлогодних доходах, должны были сделать это не позднее 2 мая. Теперь самое время подумать о подаче 3-НДФЛ тем, кто может вернуть налог из бюджета, поскольку потратился в прошлом году на учебу, лечение, покупку жилья и т.д. Напомним, 3-НДФЛ с этой целью можно подать в течение 3 лет после года, в котором вы понесли такие расходы. Например, 3-НДФЛ за 2023 г. нужно сдать не позднее 2026 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Декларационная кампания - 2023 завершилась: все, кто обязан был отчитаться о прошлогодних доходах, должны были сделать это не позднее 2 мая. Теперь самое время подумать о подаче 3-НДФЛ тем, кто может вернуть налог из бюджета, поскольку потратился в прошлом году на учебу, лечение, покупку жилья и т.д. Напомним, 3-НДФЛ с этой целью можно подать в течение 3 лет после года, в котором вы понесли такие расходы. Например, 3-НДФЛ за 2023 г. нужно сдать не позднее 2026 г.
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- сокращенный срок амортизации оборудования - до 3 лет;
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- сокращенный срок амортизации оборудования - до 3 лет;
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Итак, налогоплательщики могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет применения, в частности, социальных налоговых вычетов, порядок применения которых определен нормами ст. 219 НК РФ. Такие вычеты предоставляются за налоговый период (календарный год), в котором у налогоплательщика были соответствующие расходы, например на оплату медицинских услуг или обучения.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Итак, налогоплательщики могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет применения, в частности, социальных налоговых вычетов, порядок применения которых определен нормами ст. 219 НК РФ. Такие вычеты предоставляются за налоговый период (календарный год), в котором у налогоплательщика были соответствующие расходы, например на оплату медицинских услуг или обучения.
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году, при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Сумму дохода уменьшают на затраты, связанные с лечением, обучением и фитнесом. Максимум на 120 тыс. руб. Вычет надо отразить в декларации - на своем сайте ФНС показывает на конкретном примере, как это сделать.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Сумму дохода уменьшают на затраты, связанные с лечением, обучением и фитнесом. Максимум на 120 тыс. руб. Вычет надо отразить в декларации - на своем сайте ФНС показывает на конкретном примере, как это сделать.