Вычет на обучение ребенка в вузе
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на обучение ребенка в вузе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка на подготовительных курсах в вузе, если обучение частично проводится дистанционно.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649)Вопрос: Дочь обучается на подготовительных курсах в государственном вузе, обучение частично проводится дистанционно. Такой формат прописан в договоре. Имеется ли право на социальный налоговый вычет на обучение ребенка?
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649)Вопрос: Дочь обучается на подготовительных курсах в государственном вузе, обучение частично проводится дистанционно. Такой формат прописан в договоре. Имеется ли право на социальный налоговый вычет на обучение ребенка?
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Вычет по расходам на обучение ребенка, оплаченным за счет вуза, родители получить не вправе <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Вычет по расходам на обучение ребенка, оплаченным за счет вуза, родители получить не вправе <15>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Академический отпуск студента не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ"Таковой предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Но если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет на него можно получать до 24 лет. На 2024 год размеры стандартного вычета составляют 1,4 тыс. рублей - на первого и второго ребенка и 3 тыс. рублей - на третьего и каждого последующего ребенка, а также 12 тыс. рублей (6 тыс. рублей - размер вычета для опекуна или попечителя), если ребенок также является инвалидом I или II группы.
"Академический отпуск студента не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ"Таковой предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Но если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет на него можно получать до 24 лет. На 2024 год размеры стандартного вычета составляют 1,4 тыс. рублей - на первого и второго ребенка и 3 тыс. рублей - на третьего и каждого последующего ребенка, а также 12 тыс. рублей (6 тыс. рублей - размер вычета для опекуна или попечителя), если ребенок также является инвалидом I или II группы.
"Отраслевые особенности бюджетного учета в социально-трудовой сфере в части корреспонденции счетов по типовым отраслевым операциям"
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")заявление о предоставлении налогового вычета по налогу на доходы физических лиц с приложением справок об обучении детей в ВУЗах на дневном отделении, о наличии иждивенцев, о праве на дополнительные льготы;
(утв. Минздравсоцразвития РФ 19.02.2008)
(вместе с "Методическими рекомендациями по бюджетному учету для учреждений социально-трудовой сферы")заявление о предоставлении налогового вычета по налогу на доходы физических лиц с приложением справок об обучении детей в ВУЗах на дневном отделении, о наличии иждивенцев, о праве на дополнительные льготы;
Вопрос: Со студентом, направленным в организацию по соглашению с вузом на преддипломную практику, заключен срочный трудовой договор. Вправе ли такой работник получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При представлении письменного заявления и подтверждающих документов студент, направленный в организацию на преддипломную практику, с которым заключен срочный трудовой договор, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При представлении письменного заявления и подтверждающих документов студент, направленный в организацию на преддипломную практику, с которым заключен срочный трудовой договор, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, на сумму которых уменьшается его доход (табл. 4.6). Необходимо написать соответствующее заявление и принести копию свидетельства о рождении ребенка либо справку из вуза, подтверждающую обучение на дневном отделении. При исчислении НДФЛ сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, на сумму которых уменьшается его доход (табл. 4.6). Необходимо написать соответствующее заявление и принести копию свидетельства о рождении ребенка либо справку из вуза, подтверждающую обучение на дневном отделении. При исчислении НДФЛ сумма материальной выгоды на налоговые вычеты не уменьшается.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если у работника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся в вузе очно, то работодатель предоставляет стандартный вычет по НДФЛ на всех детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если у работника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся в вузе очно, то работодатель предоставляет стандартный вычет по НДФЛ на всех детей.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Социальные вычеты за лечение и спорт можно получать на ребенка до 24 лет, если он очно обучается в вузе.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Социальные вычеты за лечение и спорт можно получать на ребенка до 24 лет, если он очно обучается в вузе.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Теперь для предоставления детских вычетов больше не требуется заявление от работника. Если у работодателя есть документы, на основании которых он может предоставить вычет в нужном размере, то этого достаточно. Это могут быть, например, свидетельство о рождении ребенка (чтобы увидеть возраст ребенка), справка из учебного заведения (вуза, техникума, колледжа), подтверждающая прохождение обучения, документ, подтверждающий группу или категорию инвалидности, и др.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Теперь для предоставления детских вычетов больше не требуется заявление от работника. Если у работодателя есть документы, на основании которых он может предоставить вычет в нужном размере, то этого достаточно. Это могут быть, например, свидетельство о рождении ребенка (чтобы увидеть возраст ребенка), справка из учебного заведения (вуза, техникума, колледжа), подтверждающая прохождение обучения, документ, подтверждающий группу или категорию инвалидности, и др.
Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение за оплату путевки несовершеннолетнего ребенка в летний детский лагерь отдыха, организатором которого является образовательная организация (вуз), имеющая лицензию на образовательную деятельность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение за оплату путевки несовершеннолетнего ребенка в летний детский лагерь отдыха, организатором которого является образовательная организация (вуз), имеющая лицензию на образовательную деятельность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение за оплату путевки несовершеннолетнего ребенка в летний детский лагерь отдыха, организатором которого является образовательная организация (вуз), имеющая лицензию на образовательную деятельность?
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если часть оплаты идет с дохода, облагаемого НДФЛ, а часть - с дохода, подпадающего под НПД.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92083)Вопрос: Физлицо оплачивает обучение ребенка в вузе. Часть денежных средств на оплату обучения идет с дохода, облагаемого НДФЛ, а часть - с дохода, подпадающего под НПД. Как в такой ситуации получить вычет по НДФЛ на обучение?
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92083)Вопрос: Физлицо оплачивает обучение ребенка в вузе. Часть денежных средств на оплату обучения идет с дохода, облагаемого НДФЛ, а часть - с дохода, подпадающего под НПД. Как в такой ситуации получить вычет по НДФЛ на обучение?
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Есть старший ребенок, на которого в 2022 г. вычет уже не положен. Его нужно учитывать при подсчете общего количества детей работника и их очередности для определения размеров вычета на остальных детей <9>. Например, в 2021 г. первый ребенок работника закончил обучение в вузе, поэтому с 2022 г. вычет на него не положен. Но у работника еще двое детей до 18 лет. Они считаются вторым ребенком и третьим, вычет на них - 1400 и 3000 руб. соответственно.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Есть старший ребенок, на которого в 2022 г. вычет уже не положен. Его нужно учитывать при подсчете общего количества детей работника и их очередности для определения размеров вычета на остальных детей <9>. Например, в 2021 г. первый ребенок работника закончил обучение в вузе, поэтому с 2022 г. вычет на него не положен. Но у работника еще двое детей до 18 лет. Они считаются вторым ребенком и третьим, вычет на них - 1400 и 3000 руб. соответственно.
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)В завершение, возвращаясь к процитированному выше мнению теоретика демографического перехода Дж. Колдуэлла о том, что тип рождаемости экономически рационален во всех обществах и определяется типом семьи и природой экономических отношений в семье, следует отметить, что именно материальные стимулы (в виде налога на бездетность) могут повлиять на рациональное поведение граждан и привести к улучшению демографической ситуации. Именно изъятие дополнительного дохода, к которому стремятся многие граждане, откладывая рождение детей ради учебы и карьеры, наряду с резким ростом вычета на детей, способно повлиять на рациональное поведение таких граждан. Во всяком случае хотелось бы в это верить.