Вычет на обучение нужна ли лицензия
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на обучение нужна ли лицензия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет можно получить и при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно (например, в качестве репетитора), для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет можно получить и при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно (например, в качестве репетитора), для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@; Информация ФНС России).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Во-первых, налоговое законодательство не обязывает физических лиц, обращающихся за вычетом расходов на обучение и (или) лечение, представлять в налоговый орган копию лицензии лица, оказывающего услугу, на осуществление образовательной/медицинской деятельности. Тем не менее налоговые инспекции могут запрашивать у налогоплательщика этот документ. Несмотря на то, что ФНС РФ указывает на необходимость его представления только в случае, если реквизиты лицензии не содержатся в договоре на обучение/лечение либо в Справке об оплате медицинских услуг <4>, сама возможность такого требования со стороны налоговой инспекции не соответствует правовой конструкции налоговых вычетов. В подп. 2 и подп. 3 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (нормах, регулирующих указанные вычеты), нет положения, устанавливающего обязанность граждан представлять в налоговую инспекцию какие-либо документы в дополнение к тем, которые подтверждают расходы. Так, условиями уменьшения дохода являются: с одной стороны, наличие лицензии на осуществление образовательной/медицинской деятельности у экономического субъекта и, с другой стороны, представление налогоплательщиком документов о расходах. То есть для него достаточным основанием реализации права на вычет является оплата лицензированной услуги, но доказывание того, что она лицензирована, не должно выдвигаться в качестве требования к налогоплательщику независимо от того, как оформлен договор. Как следствие, текущая практика предоставления вычетов отличается от намерений законодателя. При этом важно заметить, что еще в 2006 г. <5> ФНС РФ сформулировала принципиально иной подход к истребованию информации о лицензиях. Его основу тогда составили следующие положения:
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Во-первых, налоговое законодательство не обязывает физических лиц, обращающихся за вычетом расходов на обучение и (или) лечение, представлять в налоговый орган копию лицензии лица, оказывающего услугу, на осуществление образовательной/медицинской деятельности. Тем не менее налоговые инспекции могут запрашивать у налогоплательщика этот документ. Несмотря на то, что ФНС РФ указывает на необходимость его представления только в случае, если реквизиты лицензии не содержатся в договоре на обучение/лечение либо в Справке об оплате медицинских услуг <4>, сама возможность такого требования со стороны налоговой инспекции не соответствует правовой конструкции налоговых вычетов. В подп. 2 и подп. 3 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (нормах, регулирующих указанные вычеты), нет положения, устанавливающего обязанность граждан представлять в налоговую инспекцию какие-либо документы в дополнение к тем, которые подтверждают расходы. Так, условиями уменьшения дохода являются: с одной стороны, наличие лицензии на осуществление образовательной/медицинской деятельности у экономического субъекта и, с другой стороны, представление налогоплательщиком документов о расходах. То есть для него достаточным основанием реализации права на вычет является оплата лицензированной услуги, но доказывание того, что она лицензирована, не должно выдвигаться в качестве требования к налогоплательщику независимо от того, как оформлен договор. Как следствие, текущая практика предоставления вычетов отличается от намерений законодателя. При этом важно заметить, что еще в 2006 г. <5> ФНС РФ сформулировала принципиально иной подход к истребованию информации о лицензиях. Его основу тогда составили следующие положения:
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Порядок предоставления социального налогового вычета
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Порядок предоставления социального налогового вычета
Последние изменения: Применение имущественного и социального вычета при исчислении НДФЛ работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет на обучение стало возможно получить, если услуги оказывает ИП, имеющий лицензию на осуществление образовательной деятельности, или если в ЕГРП указано, что он непосредственно осуществляет данную деятельность.
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет на обучение стало возможно получить, если услуги оказывает ИП, имеющий лицензию на осуществление образовательной деятельности, или если в ЕГРП указано, что он непосредственно осуществляет данную деятельность.
Статья: Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)У находящихся за границей иностранных учебных заведений российской лицензии, очевидно, нет - на них не распространяется законодательство РФ. Означает ли это, что вычет на учащихся за рубежом взрослых детей до 24 лет не положен?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)У находящихся за границей иностранных учебных заведений российской лицензии, очевидно, нет - на них не распространяется законодательство РФ. Означает ли это, что вычет на учащихся за рубежом взрослых детей до 24 лет не положен?
Статья: По расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
("Главная книга", 2024, N 8)Так, в случае когда индивидуальный предприниматель проводит обучение с привлечением преподавателей, обязательное условие для получения "учебного" вычета - наличие у ИП лицензии на ведение образовательной деятельности. Если же ИП проводит обучение исключительно своими силами, образовательной лицензии может и не быть. Однако же в ЕГРИП по этому предпринимателю должны быть указаны коды ОКВЭД, связанные именно с образованием. Например, код 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" или же код 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая".
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет на лечение и обучение в отношении дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, принадлежащего ребенку, и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Налогоплательщик заключил договор с образовательной организацией, стоимость обучения составит 150 тыс. руб. за каждый учебный год. В каком размере налогоплательщик вправе будет получить вычет на обучение за 2023 г. и за 2024 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Обоснование: При определении размера налоговых баз по НДФЛ в соответствии с п. 3 или п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Обоснование: При определении размера налоговых баз по НДФЛ в соответствии с п. 3 или п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка пению в муниципальном Доме культуры и танцам в школе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162 <Какие документы должен представить сотрудник, чтобы получить социальный вычет на обучение за 2023 год>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)До 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение вычета на обучение, являются:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)До 01.01.2024 документами, подтверждающими право на получение вычета на обучение, являются:
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Согласно абзацу второму подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при применении социального налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Согласно абзацу второму подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса при применении социального налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! НДФЛ-вычет можно получить по расходам на обучение не только в образовательных организациях, но и у ИП, имеющих лицензии на образовательную деятельность. При условии, что в ЕГРИП содержатся сведения о ведении этими ИП образовательной деятельности.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! НДФЛ-вычет можно получить по расходам на обучение не только в образовательных организациях, но и у ИП, имеющих лицензии на образовательную деятельность. При условии, что в ЕГРИП содержатся сведения о ведении этими ИП образовательной деятельности.