Вычет на детей при увольнении из декрета
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на детей при увольнении из декрета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Нормативные акты
Приказ Минюста РФ от 11.04.2007 N 73
(ред. от 18.10.2010)
"Об утверждении Наставления по организации профессионального образования сотрудников уголовно-исполнительной системы"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.04.2007 N 9338)План разрабатывается по каждой службе и должностной категории сотрудников. Общая потребность в повышении квалификации (на 5 лет) определяется исходя из штатной численности по каждой категории сотрудников по состоянию на последний год трехлетки за вычетом: среднего некомплекта за 2 - 3 года, обучающихся в адъюнктуре (аспирантуре), докторантуре, на заочных и вечерних факультетах и отделениях образовательных учреждений, лиц со стажем работы в занимаемой должности менее трех лет, подлежащих увольнению из учреждений и территориальных органов УИС в планируемый период, женщин, находящихся в отпусках (по беременности, родам и уходу за ребенком) или имеющих детей в возрасте до восьми лет.
(ред. от 18.10.2010)
"Об утверждении Наставления по организации профессионального образования сотрудников уголовно-исполнительной системы"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.04.2007 N 9338)План разрабатывается по каждой службе и должностной категории сотрудников. Общая потребность в повышении квалификации (на 5 лет) определяется исходя из штатной численности по каждой категории сотрудников по состоянию на последний год трехлетки за вычетом: среднего некомплекта за 2 - 3 года, обучающихся в адъюнктуре (аспирантуре), докторантуре, на заочных и вечерних факультетах и отделениях образовательных учреждений, лиц со стажем работы в занимаемой должности менее трех лет, подлежащих увольнению из учреждений и территориальных органов УИС в планируемый период, женщин, находящихся в отпусках (по беременности, родам и уходу за ребенком) или имеющих детей в возрасте до восьми лет.
Приказ МВД РФ от 08.10.2002 N 965
"Об утверждении наставления по организации профессиональной подготовки сотрудников органов внутренних дел"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.12.2002 N 3983)лиц, подлежащих увольнению из органов (подразделений, учреждений) внутренних дел в планируемый период;
"Об утверждении наставления по организации профессиональной подготовки сотрудников органов внутренних дел"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.12.2002 N 3983)лиц, подлежащих увольнению из органов (подразделений, учреждений) внутренних дел в планируемый период;
Вопрос: ...Сотрудник отработал весь год, но в апреле и мае был в отпуске за свой счет. Входит ли стандартный налоговый вычет за апрель и май в суммарный вычет из налогооблагаемого дохода за год? Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога за год?
("Официальный сайт МНС России", 2002)2. Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после рождения ребенка ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты по 400 руб. и с момента рождения ребенка по 300 руб. на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога на доход за год?
("Официальный сайт МНС России", 2002)2. Сотрудница ушла в декретный отпуск, а после рождения ребенка ушла в отпуск по уходу за ребенком до конца года. Входят ли стандартные вычеты по 400 руб. и с момента рождения ребенка по 300 руб. на ребенка в суммарный вычет по году при исчислении налога на доход за год?
Статья: Детский НДФЛ-вычет: проверяйте по НК даты получения доходов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Вычеты за апрель и май так и останутся непредоставленными, если после окончания отпуска вы до конца года не будете выплачивать этому работнику доходов, например из-за того, что он сразу же уволится, уйдет в отпуск за свой счет, отправится в отпуск по беременности и родам, а после - в отпуск по уходу за ребенком.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Вычеты за апрель и май так и останутся непредоставленными, если после окончания отпуска вы до конца года не будете выплачивать этому работнику доходов, например из-за того, что он сразу же уволится, уйдет в отпуск за свой счет, отправится в отпуск по беременности и родам, а после - в отпуск по уходу за ребенком.
Вопрос: ...Работница увольняется во время отпуска по уходу за ребенком. Нужно ли при исчислении НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск применить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, увольняется, не дожидаясь его окончания. У нее остались отпуска, не отгулянные за два года перед уходом в декрет до рождения ребенка. Нужно ли при исчислении НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск применить стандартный вычет на ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Вопрос: Работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, увольняется, не дожидаясь его окончания. У нее остались отпуска, не отгулянные за два года перед уходом в декрет до рождения ребенка. Нужно ли при исчислении НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск применить стандартный вычет на ребенка?
Статья: К вопросу о понятии социальных пособий на детей и их классификации
(Корсаненкова Ю.Б.)
("Университетский издательский консорциум "Юридическая книга", 2010)Вторая группа пособий - социальные пособия на детей, выплачиваемые в денежной сумме безотносительно заработка, - составляет большинство: по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией предприятий, отпуск по беременности и родам у которых наступил в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их безработными; женщинам, вставшим на медучет в ранние сроки беременности; при передаче ребенка на воспитание в семью; по уходу за ребенком гражданам, не подлежащим обязательному социальному страхованию, обучающимся по очной форме обучению, и др.; ежемесячное пособие на ребенка и остальные пособия по рассматриваемой системе социальных пособий семьям с детьми.
(Корсаненкова Ю.Б.)
("Университетский издательский консорциум "Юридическая книга", 2010)Вторая группа пособий - социальные пособия на детей, выплачиваемые в денежной сумме безотносительно заработка, - составляет большинство: по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией предприятий, отпуск по беременности и родам у которых наступил в течение 12 месяцев, предшествовавших дню признания их безработными; женщинам, вставшим на медучет в ранние сроки беременности; при передаче ребенка на воспитание в семью; по уходу за ребенком гражданам, не подлежащим обязательному социальному страхованию, обучающимся по очной форме обучению, и др.; ежемесячное пособие на ребенка и остальные пособия по рассматриваемой системе социальных пособий семьям с детьми.
Вопрос: Работа в организации с сентября 2016 г. С января по июнь 2020 г. отпуск по БиР, по ноябрь 2021 г. отпуск по уходу. С ноября 2021 г. по март 2022 г. отпуск по БиР, по февраль 2024 г. отпуск по уходу. С 01.02.2024 по 08.05.2024 работа в организации. Как посчитать количество дней неиспользованного отпуска при увольнении?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Ответ: 1. Все перечисленные периоды, за исключением отпуска по уходу за ребенком, включаются в стаж для очередного отпуска. Решение бухгалтера, исключающего из стажа работы для отпуска периоды работы и периоды отпуска по беременности и родам, неправомерно.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2024)Ответ: 1. Все перечисленные периоды, за исключением отпуска по уходу за ребенком, включаются в стаж для очередного отпуска. Решение бухгалтера, исключающего из стажа работы для отпуска периоды работы и периоды отпуска по беременности и родам, неправомерно.
Статья: Как работодателю на ЕНВД предоставлять сотрудникам вычеты на детей
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 8)Примечание. Если работник принят на работу или уволен в середине года, стандартный налоговый вычет на ребенка ему следует предоставлять только за месяцы работы в вашей компании (Письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154).
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 8)Примечание. Если работник принят на работу или уволен в середине года, стандартный налоговый вычет на ребенка ему следует предоставлять только за месяцы работы в вашей компании (Письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- излишне удержанная сумма НДФЛ обнаружена в текущем периоде, но налогоплательщику больше не производятся начисления налогооблагаемого дохода, поскольку налогоплательщик уволился, ему предоставлен отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, длительный отпуск без сохранения заработной платы и др.;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- излишне удержанная сумма НДФЛ обнаружена в текущем периоде, но налогоплательщику больше не производятся начисления налогооблагаемого дохода, поскольку налогоплательщик уволился, ему предоставлен отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, длительный отпуск без сохранения заработной платы и др.;
Вопрос: Работница была уволена из организации по сокращению численности штата в 2012 г. Ей были выплачены выходное пособие и средний заработок за 1-й (за вычетом выходного пособия) и 2-й месяцы трудоустройства. В 2013 г. она уходит в отпуск по беременности и родам у нового работодателя. Бывшая работница обратилась в организацию за справкой о сумме ее заработка за 2011 и 2012 гг. для исчисления новым работодателем пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Необходимо ли организации отражать в справке суммы выплаченного выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства и периоды, к которым эти выплаты относятся?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница была уволена из организации по сокращению численности штата в 2012 г. Ей были выплачены выходное пособие и средний заработок за 1-й (за вычетом выходного пособия) и 2-й месяцы трудоустройства. В 2013 г. она уходит в отпуск по беременности и родам у нового работодателя.
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Работница была уволена из организации по сокращению численности штата в 2012 г. Ей были выплачены выходное пособие и средний заработок за 1-й (за вычетом выходного пособия) и 2-й месяцы трудоустройства. В 2013 г. она уходит в отпуск по беременности и родам у нового работодателя.
Интервью: Пособия родителям: не требуйте лишних документов
("Главная книга", 2014, N 18)- При расчете пособия по беременности и родам учитываются дни 2 предыдущих лет за вычетом некоторых периодов: временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, а также периоды освобождения от работы с сохранением (полностью или частично) заработка, если на него страховые взносы не начислялись.
("Главная книга", 2014, N 18)- При расчете пособия по беременности и родам учитываются дни 2 предыдущих лет за вычетом некоторых периодов: временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, а также периоды освобождения от работы с сохранением (полностью или частично) заработка, если на него страховые взносы не начислялись.