Вычет материальная помощь нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет материальная помощь нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Возможен ли вычет 4 000 руб. с материальной помощи нерезиденту
(КонсультантПлюс, 2026)Возможен ли вычет 4 000 руб. с материальной помощи нерезиденту
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)2721 - безвозмездная передача ценных бумаг резидентам, любые подарки нерезидентам
(Издательство "Главная книга", 2026)2721 - безвозмездная передача ценных бумаг резидентам, любые подарки нерезидентам
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Также не облагаются суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). Код вычета - 508.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Также не облагаются суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). Код вычета - 508.
Статья: Декларация по доходам. Новая форма 3-НДФЛ
(Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2009, N 2)Однако не у всех ИП инспекция соглашалась принимать отчетность. Воспользоваться бланком, приведенным в Приказе N 162н, коммерсанты могли в случае, если расчеты НДФЛ не затрагивали изменения законодательства. То есть в расчете не фигурировал имущественный вычет при покупке жилья, который увеличился с 1 млн до 2 млн руб., экономия на процентах за пользование заемными средствами, истраченными на приобретение жилья, дивиденды нерезидентов, материальная помощь, выплачиваемая работодателем своим сотрудникам при рождении (усыновлении) ребенка (Письмо ФНС России от 19 января 2009 г. N ВЕ-17-3/10@). Все остальные предприниматели должны были ждать новый бланк. Кто-то мог обойти отказ инспекции и отправить отчет почтой. Нарушением это не является, и инспекторы не вправе отказаться принимать декларацию, равно как и наказывать, но, чтобы избежать лишних споров и проверок, возможно, стоит повторно представить декларацию.
(Черкасова Н.)
("Современный предприниматель", 2009, N 2)Однако не у всех ИП инспекция соглашалась принимать отчетность. Воспользоваться бланком, приведенным в Приказе N 162н, коммерсанты могли в случае, если расчеты НДФЛ не затрагивали изменения законодательства. То есть в расчете не фигурировал имущественный вычет при покупке жилья, который увеличился с 1 млн до 2 млн руб., экономия на процентах за пользование заемными средствами, истраченными на приобретение жилья, дивиденды нерезидентов, материальная помощь, выплачиваемая работодателем своим сотрудникам при рождении (усыновлении) ребенка (Письмо ФНС России от 19 января 2009 г. N ВЕ-17-3/10@). Все остальные предприниматели должны были ждать новый бланк. Кто-то мог обойти отказ инспекции и отправить отчет почтой. Нарушением это не является, и инспекторы не вправе отказаться принимать декларацию, равно как и наказывать, но, чтобы избежать лишних споров и проверок, возможно, стоит повторно представить декларацию.
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13 процентов. Следовательно, нерезидентам их не предоставляют. Резиденты могут уменьшить на стандартные вычеты:
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Стандартные налоговые вычеты уменьшают только сумму дохода, облагаемую налогом по ставке 13 процентов. Следовательно, нерезидентам их не предоставляют. Резиденты могут уменьшить на стандартные вычеты:
Статья: Налогообложение и налоговые льготы при предоставлении и получении образовательных услуг
(Шарова М.А.)
("Реформы и право", 2015, N 3)Для всех категорий налогоплательщиков социальный вычет на обучение может быть предоставлен в заявительном порядке при подаче декларации по НДФЛ за налоговый период. Вычет распространяется только на доходы, облагаемые по ставке 13%, в первую очередь на оплату труда. Нельзя уменьшить с помощью вычета доходы, полученные от выигрышей, процентов по банковским вкладам, дивидендов. Не применяется социальный вычет при получении не облагаемых НДФЛ доходов (ст. 217 НК РФ), в том числе при получении пенсий, государственных пособий по безработице, беременности и родам, государственных и муниципальных пособий по возмещению вреда здоровью, выходных пособий при увольнении, командировочных расходов, алиментов, грантов, национальных и международных премий за выдающиеся достижения в разных отраслях, материальной и благотворительной помощи и т.д.
(Шарова М.А.)
("Реформы и право", 2015, N 3)Для всех категорий налогоплательщиков социальный вычет на обучение может быть предоставлен в заявительном порядке при подаче декларации по НДФЛ за налоговый период. Вычет распространяется только на доходы, облагаемые по ставке 13%, в первую очередь на оплату труда. Нельзя уменьшить с помощью вычета доходы, полученные от выигрышей, процентов по банковским вкладам, дивидендов. Не применяется социальный вычет при получении не облагаемых НДФЛ доходов (ст. 217 НК РФ), в том числе при получении пенсий, государственных пособий по безработице, беременности и родам, государственных и муниципальных пособий по возмещению вреда здоровью, выходных пособий при увольнении, командировочных расходов, алиментов, грантов, национальных и международных премий за выдающиеся достижения в разных отраслях, материальной и благотворительной помощи и т.д.
Вопрос: На какие доходы распространяется прогрессивная ставка НДФЛ - на дивиденды, только на зарплату или на все доходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Прогрессивную ставку 15% применяйте, когда доходы физлица, облагаемые по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят 5 млн руб. Так, с 2021 г. облагаются налогом зарплата, материальная помощь, вознаграждение по ГПД и другие доходы, которые вы выплачиваете работникам (п. п. 1, 3.1 ст. 224 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Прогрессивную ставку 15% применяйте, когда доходы физлица, облагаемые по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят 5 млн руб. Так, с 2021 г. облагаются налогом зарплата, материальная помощь, вознаграждение по ГПД и другие доходы, которые вы выплачиваете работникам (п. п. 1, 3.1 ст. 224 НК РФ).
"Сельскохозяйственные предприятия: особенности бухгалтерского учета и налогообложения: калькуляция себестоимости"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)2.3.6. Налог на доходы физических лиц с материальной помощи
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)2.3.6. Налог на доходы физических лиц с материальной помощи
Статья: В штате иностранные работники? Не ошибитесь с налогами!
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 9)А вот если высококвалифицированный специалист - нерезидент получает доходы, не связанные с трудовой деятельностью (например, материальную помощь, подарки, доплату к отпуску, компенсацию расходов на питание), то с них налог удерживают по ставке 30% (Письма Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158, ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@).
(Оболонская В.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 9)А вот если высококвалифицированный специалист - нерезидент получает доходы, не связанные с трудовой деятельностью (например, материальную помощь, подарки, доплату к отпуску, компенсацию расходов на питание), то с них налог удерживают по ставке 30% (Письма Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158, ФНС России от 23.04.2012 N ЕД-4-3/6804@).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2011 год
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Ефремова Е.С.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 11)Также не облагаются суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). Код вычета - 508.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Ефремова Е.С.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 11)Также не облагаются суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ). Код вычета - 508.
Вопрос: Как отражаются в годовом отчете 6-НДФЛ декабрьские выплаты заработной платы, осуществленные в январе 2022 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В Приложении к справке стандартные, социальные и имущественные вычеты из разд. 3 не показывайте. Здесь приведите расшифровку доходов и других вычетов, например вычет из стоимости подарка - 501, из материальной помощи - 503. Если не нашли отдельный код для вычета, пишите 620.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В Приложении к справке стандартные, социальные и имущественные вычеты из разд. 3 не показывайте. Здесь приведите расшифровку доходов и других вычетов, например вычет из стоимости подарка - 501, из материальной помощи - 503. Если не нашли отдельный код для вычета, пишите 620.
Статья: "Доходный" лимит для детского вычета: правила и исключение
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 21)Внимание! Вычет на детей родителям-нерезидентам не положен (даже если их доходы облагаются по ставке 13%) <8>. Однако если в течение года родитель станет резидентом, право на детский вычет у него появится. Причем не с момента приобретения им статуса резидента, а с начала года <9>. И при наличии заявления вам нужно будет пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2017, N 21)Внимание! Вычет на детей родителям-нерезидентам не положен (даже если их доходы облагаются по ставке 13%) <8>. Однако если в течение года родитель станет резидентом, право на детский вычет у него появится. Причем не с момента приобретения им статуса резидента, а с начала года <9>. И при наличии заявления вам нужно будет пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов.