ВыБор налогообложения для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу ВыБор налогообложения для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемой нормой (пункт 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации) предусмотрены последствия выбора индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения, заключающиеся в том числе в освобождении от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Тем самым осуществляется законодательное разграничение налоговых обязательств физических лиц в рамках осуществления ими предпринимательской деятельности и деятельности, которая к предпринимательской не относится."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, пониженная налоговая ставка установлена для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших объектом налогообложения "доходы", зарегистрированных на территории области после определенной даты в связи с переменой ими соответственно места нахождения/жительства. При этом по состоянию на данную дату налогоплательщики должны быть зарегистрированы вне территории области.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, пониженная налоговая ставка установлена для организаций и ИП, применяющих УСН, выбравших объектом налогообложения "доходы", зарегистрированных на территории области после определенной даты в связи с переменой ими соответственно места нахождения/жительства. При этом по состоянию на данную дату налогоплательщики должны быть зарегистрированы вне территории области.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление налогового органа через личный кабинет налогоплательщика о переходе с 2026 г. на АУСН с указанием выбранного объекта налогообложения организациями и ИП, изъявившими желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года (за исключением случаев, указанных в ч. 2 Календаря бухгалтера);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление налогового органа через личный кабинет налогоплательщика о переходе с 2026 г. на АУСН с указанием выбранного объекта налогообложения организациями и ИП, изъявившими желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года (за исключением случаев, указанных в ч. 2 Календаря бухгалтера);
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(ред. от 17.11.2025)Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в любой из налоговых органов, в которых индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, по выбору этого индивидуального предпринимателя с указанием реквизитов всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма указанного заявления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Выбранный объект налогообложения ИП указывают в уведомлении о переходе на АУСН (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Объект в течение календарного года изменить нельзя. Чтобы изменить его с начала следующего года, надо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря текущего года (ч. 2 ст. 5 названного Закона).
(КонсультантПлюс, 2025)Выбранный объект налогообложения ИП указывают в уведомлении о переходе на АУСН (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Объект в течение календарного года изменить нельзя. Чтобы изменить его с начала следующего года, надо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря текущего года (ч. 2 ст. 5 названного Закона).
Готовое решение: Общая система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе специального налогового режима.
(КонсультантПлюс, 2025)Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе специального налогового режима.
Статья: Правовое регулирование деятельности блогеров
(Савенко Н.Е.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)С точки зрения налогового аспекта блогеры, осуществляющие постоянную блогерскую деятельность с получением дохода от сторонней рекламы и подписчиков, являются налогоплательщиками. В какой форме выгоднее осуществлять данную деятельность? Гражданин может остаться в общеправовом статусе физического лица и просто уплачивать налог по ставке 13% с получаемого дохода. Также возможно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать подходящий налоговый режим (общий, упрощенный, патент и др.). В законодательстве нет запрета и на обладание статусом самозанятого гражданина в целях осуществления деятельности блогера. Можно зарегистрировать и юридическое лицо для данных целей. Вопрос возникает в другой области - теоретической. Выше мы определились, что деятельность блогеров (физических лиц) является экономической, поскольку она влечет получение дохода. Однако является ли она предпринимательской? Общеизвестно, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Полагаем, что ключевое понятие здесь - "получение прибыли". Прибыль - это двухкомпонентный элемент предпринимательской деятельности. Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Таким образом, прибыль складывается из доходов и расходов. У блогеров нет прибыли ввиду отсутствия постоянных расходов. Блогеры получают доходы, поэтому их деятельность нельзя назвать предпринимательской, она доходная. Кроме того, блогеры ничем не рискуют в отличие от индивидуальных предпринимателей, например осуществляющих торговую деятельность.
(Савенко Н.Е.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)С точки зрения налогового аспекта блогеры, осуществляющие постоянную блогерскую деятельность с получением дохода от сторонней рекламы и подписчиков, являются налогоплательщиками. В какой форме выгоднее осуществлять данную деятельность? Гражданин может остаться в общеправовом статусе физического лица и просто уплачивать налог по ставке 13% с получаемого дохода. Также возможно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать подходящий налоговый режим (общий, упрощенный, патент и др.). В законодательстве нет запрета и на обладание статусом самозанятого гражданина в целях осуществления деятельности блогера. Можно зарегистрировать и юридическое лицо для данных целей. Вопрос возникает в другой области - теоретической. Выше мы определились, что деятельность блогеров (физических лиц) является экономической, поскольку она влечет получение дохода. Однако является ли она предпринимательской? Общеизвестно, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Полагаем, что ключевое понятие здесь - "получение прибыли". Прибыль - это двухкомпонентный элемент предпринимательской деятельности. Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Таким образом, прибыль складывается из доходов и расходов. У блогеров нет прибыли ввиду отсутствия постоянных расходов. Блогеры получают доходы, поэтому их деятельность нельзя назвать предпринимательской, она доходная. Кроме того, блогеры ничем не рискуют в отличие от индивидуальных предпринимателей, например осуществляющих торговую деятельность.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП-сельхозпроизводитель
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП-сельхозпроизводитель
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП, который оказывает услуги автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП, который оказывает услуги автомойки
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Однако притом, что фактически профессиональная деятельность самозанятых обладает признаками предпринимательской деятельности, они таковыми не являются, за исключением лиц, которые, будучи индивидуальными предпринимателями, выбрали данный налоговый режим для уплаты налогов.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Однако притом, что фактически профессиональная деятельность самозанятых обладает признаками предпринимательской деятельности, они таковыми не являются, за исключением лиц, которые, будучи индивидуальными предпринимателями, выбрали данный налоговый режим для уплаты налогов.