Ввоз оБорудования для ремонта
Подборка наиболее важных документов по запросу Ввоз оБорудования для ремонта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком не использовались запасные части для перепродажи либо осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения; иностранными поставщиками проведен гарантийный ремонт с заменой отдельных частей ранее ввезенного оборудования, что не является операцией, облагаемой НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком не использовались запасные части для перепродажи либо осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения; иностранными поставщиками проведен гарантийный ремонт с заменой отдельных частей ранее ввезенного оборудования, что не является операцией, облагаемой НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной организации товар - раскряжевочную пилу с подающим и выводящим транспортером - для собственных нужд. Общая сумма НДС, исчисленная таможенными органами при ввозе оборудования, была заявлена обществом к вычету и возмещена из бюджета в 2019 году. В 2022 году иностранные поставщики на основании претензий общества, выполняя гарантийные обязательства, заменили детали оборудования. Стоимость этих деталей обществу не предъявлялась, так как их замена произведена по гарантии на оборудование (безвозмездно). В соответствии с условиями дополнительных соглашений на поставку деталей общество несло расходы по уплате таможенных платежей. Общество обратилось с заявлением о вычете сумм НДС, уплаченных им при ввозе запчастей. По мнению налогоплательщика, условия принятия к вычету НДС, уплаченного обществом при ввозе на территорию РФ товаров (запасных частей, переданных иностранными поставщиками в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту ранее поставленного оборудования), им соблюдены. Замена запчастей в целях применения ст. 171 НК РФ возможна в случае, если дефектные запасные части подлежат возврату продавцу, однако общество дефектные запасные части продавцу не возвращало. Налоговый орган отказал в налоговых вычетах. Суд признал отказ правомерным, отметив, что спорный НДС не может быть принят к вычету в порядке п. 2 ст. 171 НК РФ, поскольку дефектные детали приобретались не как товар. При приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находились эти детали, ранее уплаченный НДС был заявлен к вычету. Суд также отметил, что несение обществом по соглашениям с иностранными покупателями расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренного ст. ст. 171 и 172 НК РФ, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик приобрел у иностранной организации товар - раскряжевочную пилу с подающим и выводящим транспортером - для собственных нужд. Общая сумма НДС, исчисленная таможенными органами при ввозе оборудования, была заявлена обществом к вычету и возмещена из бюджета в 2019 году. В 2022 году иностранные поставщики на основании претензий общества, выполняя гарантийные обязательства, заменили детали оборудования. Стоимость этих деталей обществу не предъявлялась, так как их замена произведена по гарантии на оборудование (безвозмездно). В соответствии с условиями дополнительных соглашений на поставку деталей общество несло расходы по уплате таможенных платежей. Общество обратилось с заявлением о вычете сумм НДС, уплаченных им при ввозе запчастей. По мнению налогоплательщика, условия принятия к вычету НДС, уплаченного обществом при ввозе на территорию РФ товаров (запасных частей, переданных иностранными поставщиками в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту ранее поставленного оборудования), им соблюдены. Замена запчастей в целях применения ст. 171 НК РФ возможна в случае, если дефектные запасные части подлежат возврату продавцу, однако общество дефектные запасные части продавцу не возвращало. Налоговый орган отказал в налоговых вычетах. Суд признал отказ правомерным, отметив, что спорный НДС не может быть принят к вычету в порядке п. 2 ст. 171 НК РФ, поскольку дефектные детали приобретались не как товар. При приобретении (ввозе) оборудования, в составе которого находились эти детали, ранее уплаченный НДС был заявлен к вычету. Суд также отметил, что несение обществом по соглашениям с иностранными покупателями расходов по уплате таможенных платежей и НДС при ввозе спорных запасных частей не изменяет порядка применения налоговых вычетов по НДС, предусмотренного ст. ст. 171 и 172 НК РФ, в частности условия о праве применения вычета при приобретении имущества, являющегося товаром.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)При ввозе в Россию оборудования после ремонта его нужно поместить под таможенную процедуру <44>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)При ввозе в Россию оборудования после ремонта его нужно поместить под таможенную процедуру <44>:
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Мы заключили договор с казахским исполнителем на техническое обслуживание и ремонт импортного оборудования. Для выполнения договорных обязательств исполнитель направляет к нам своих специалистов. Должны ли мы удерживать налог на прибыль с доходов исполнителя за выполненные работы? Нужно ли отражать их в расчете, и если да, то в каком разделе? Чем нам грозит непредставление расчета?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Мы заключили договор с казахским исполнителем на техническое обслуживание и ремонт импортного оборудования. Для выполнения договорных обязательств исполнитель направляет к нам своих специалистов. Должны ли мы удерживать налог на прибыль с доходов исполнителя за выполненные работы? Нужно ли отражать их в расчете, и если да, то в каком разделе? Чем нам грозит непредставление расчета?
Нормативные акты
"ГОСТ Р 50.07.01-2017. Национальный стандарт Российской Федерации. Система оценки соответствия в области использования атомной энергии. Оценка соответствия в форме решения о применении импортной продукции на объекте использования атомной энергии. Процедура принятия решения"
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 21.12.2017 N 2039-ст)9. Процедура принятия решения о применении импортных деталей и сборочных единиц при изготовлении (ремонте, модернизации) российского (зарубежного) оборудования, применяемого на ОИАЭ в качестве элемента и/или в составе элемента, отнесенного к классам безопасности 1, 2 и 3
(утв. и введен в действие Приказом Росстандарта от 21.12.2017 N 2039-ст)9. Процедура принятия решения о применении импортных деталей и сборочных единиц при изготовлении (ремонте, модернизации) российского (зарубежного) оборудования, применяемого на ОИАЭ в качестве элемента и/или в составе элемента, отнесенного к классам безопасности 1, 2 и 3
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Отметим, что вывод судов в комментируемом деле полностью согласуется с выводом, сделанным в Определении Верховного Суда РФ от 07.08.2018 N 310-КГ18-10815. В этом деле рассматривалась похожая ситуация, когда компания ввезла запчасти для гарантийного ремонта ранее приобретенного импортного оборудования, уплатив при их ввозе НДС. Но суды и Верховный Суд отказали в вычете этого налога, поскольку запчасти не приобретались как товар, а были предназначены для замены дефектных запчастей в оборудовании, НДС по которому ранее был правомерно принят к вычету.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Отметим, что вывод судов в комментируемом деле полностью согласуется с выводом, сделанным в Определении Верховного Суда РФ от 07.08.2018 N 310-КГ18-10815. В этом деле рассматривалась похожая ситуация, когда компания ввезла запчасти для гарантийного ремонта ранее приобретенного импортного оборудования, уплатив при их ввозе НДС. Но суды и Верховный Суд отказали в вычете этого налога, поскольку запчасти не приобретались как товар, а были предназначены для замены дефектных запчастей в оборудовании, НДС по которому ранее был правомерно принят к вычету.