Все о НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Все о НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что при определении налоговых обязательств налоговым органом не учтено, что плательщики НПД уплатили соответствующие суммы налога от всех поступлений, что уменьшает размер обязательств ИП перед бюджетом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что при определении налоговых обязательств налоговым органом не учтено, что плательщики НПД уплатили соответствующие суммы налога от всех поступлений, что уменьшает размер обязательств ИП перед бюджетом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. Как облагается НПД доход от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует бонусы, предоставленные маркетплейсом, для частичной оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
Вопрос: Физлицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физлицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД дохода от реализации, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс физическим лицам. Покупатель использует подарочный сертификат маркетплейса для оплаты заказа. В каком порядке осуществляется налогообложение НПД денежных средств, поступивших от маркетплейса, если маркетплейс перечисляет самозанятому всю сумму за товар?
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)После возвращения со службы мобилизованное лицо не обязано выплачивать всю сумму налогов, сборов разом (за исключением НПД). Перечислять средства надо равными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса.
(КонсультантПлюс, 2025)После возвращения со службы мобилизованное лицо не обязано выплачивать всю сумму налогов, сборов разом (за исключением НПД). Перечислять средства надо равными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Однако соблюдайте баланс: если вы предоставите исполнителю (например, плательщику НПД) все средства труда и другие условия договора также вызывают у инспекции сомнения, то она может признать договор трудовым (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако соблюдайте баланс: если вы предоставите исполнителю (например, плательщику НПД) все средства труда и другие условия договора также вызывают у инспекции сомнения, то она может признать договор трудовым (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
Статья: К вопросу о трансформации признаков безработного в новом Законе "О занятости населения в Российской Федерации"
(Корсаненкова Ю.Б., Саурин С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 4)На сегодняшний день в число занятых новым Законом не включены плательщики налога на профессиональный доход (ст. 3). Тем не менее представляется, что деятельность плательщиков налога на профессиональный доход отвечает всем трем признакам занятости. Так, она не противоречит действующему законодательству, урегулирована Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", согласно ч. 1 ст. 6 которого объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) <7>.
(Корсаненкова Ю.Б., Саурин С.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 4)На сегодняшний день в число занятых новым Законом не включены плательщики налога на профессиональный доход (ст. 3). Тем не менее представляется, что деятельность плательщиков налога на профессиональный доход отвечает всем трем признакам занятости. Так, она не противоречит действующему законодательству, урегулирована Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", согласно ч. 1 ст. 6 которого объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) <7>.
Статья: Самозанятым разрешили не отчитываться в органах статистики
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)В 2025 г. самозанятым не придется сдавать статистическую отчетность в Росстат. Все необходимые данные о плательщиках НПД статистики соберут самостоятельно, используя административные источники. Это сообщение было опубликовано Росстатом.
(Третьяков А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)В 2025 г. самозанятым не придется сдавать статистическую отчетность в Росстат. Все необходимые данные о плательщиках НПД статистики соберут самостоятельно, используя административные источники. Это сообщение было опубликовано Росстатом.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)На первый взгляд подкрепляют эту точку зрения и положения пп. 8 п. 2 ст. 4 Закона об НПД, предусматривающие, что специальный налоговый режим не вправе применять налогоплательщики, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. руб. Получается, что лица, встающие с помощью мобильного приложения "Мой налог" на учет в качестве плательщиков НПД, изначально соглашаются с ограничением размера получаемого годового дохода, что, в свою очередь, вступает в противоречие с целью максимизации прибыли, обычно преследуемой предпринимателями. Вместе с тем такое искусственное ограничение законодателем предельного размера доходов, позволяющее самозанятым лицам применять режим НПД, все-таки не влияет на характер самой деятельности таких лиц. Его установление не означает, что самозанятый не может превысить соответствующий лимит, всего лишь в таком случае лицо утратит право применять режим НПД. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться НДФЛ по обычным ставкам. При этом лицо будет вправе перейти на другой специальный налоговый режим (например, ЕСХН или УСН) при условии его регистрации в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права использования НПД <26>.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, после возвращения со службы вы не должны платить всю сумму налогов (за исключением НПД), сборов сразу. Платить их надо равными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать перечислять платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса (п. 4 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, после возвращения со службы вы не должны платить всю сумму налогов (за исключением НПД), сборов сразу. Платить их надо равными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать перечислять платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса (п. 4 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874, Информация ФНС России).
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Не все поступления от покупателя самозанятый
("Главная книга", 2024, N 19)Не все поступления от покупателя самозанятый
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу, индивидуальные предприниматели имеют больше возможностей, для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. Выбрать самозанятость удобно для такой категории специалистов, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и другие. Все они занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому и не ставят цели по наращиванию оборотов и прибыли, что свойственно индивидуальным предпринимателям.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Самозанятым быть проще всего, но НПД подходит только микробизнесу, индивидуальные предприниматели имеют больше возможностей, для старта карьеры чаще выбирают самозанятость. Выбрать самозанятость удобно для такой категории специалистов, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и другие. Все они занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому и не ставят цели по наращиванию оборотов и прибыли, что свойственно индивидуальным предпринимателям.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 по делу N А07-7991/2023 <Какие признаки выдают подмену трудовых отношений гражданско-правовыми?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)С тех пор как ввели самозанятость у физлиц, налоговые инспекторы все жестче контролируют взаимоотношения самозанятых и работодателей. Количество судебных дел о подмене трудовых отношений договорами ГПХ с самозанятыми лицами не уменьшается. Очередное дело - в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 N Ф09-6803/24 по делу N А07-7991/2023.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)С тех пор как ввели самозанятость у физлиц, налоговые инспекторы все жестче контролируют взаимоотношения самозанятых и работодателей. Количество судебных дел о подмене трудовых отношений договорами ГПХ с самозанятыми лицами не уменьшается. Очередное дело - в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 27.11.2024 N Ф09-6803/24 по делу N А07-7991/2023.
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что участниками эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" являются все регионы России, включая территорию федеральной территории "Сириус" (ч. 1 - 1.3 ст. 1 Закона N 422-ФЗ; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что участниками эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" являются все регионы России, включая территорию федеральной территории "Сириус" (ч. 1 - 1.3 ст. 1 Закона N 422-ФЗ; Информация ФНС России).
Готовое решение: Как ИП перейти с УСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)в течение всего срока применения НПД соблюдайте ограничение по размеру дохода - 2 млн 400 тыс. руб. - и иные ограничения на НПД. Иначе вы утратите право на НПД и инспекция снимет вас с учета (ч. 15 ст. 5 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)в течение всего срока применения НПД соблюдайте ограничение по размеру дохода - 2 млн 400 тыс. руб. - и иные ограничения на НПД. Иначе вы утратите право на НПД и инспекция снимет вас с учета (ч. 15 ст. 5 Закона о налоге на профдоход).