Вредность без спецоценки
Подборка наиболее важных документов по запросу Вредность без спецоценки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Гарантии и компенсации за вредные условия труда
(КонсультантПлюс, 2025)К таким работникам относится и У., занятый на работах с вредными условиями труда, что подтверждено результатами проведенной специальной оценки условий труда, но не имеющий права на бесплатное обеспечение молоком в связи с тем, что уровень воздействия вредного фактора по его профессии не превышает предельно допустимого значения.
(КонсультантПлюс, 2025)К таким работникам относится и У., занятый на работах с вредными условиями труда, что подтверждено результатами проведенной специальной оценки условий труда, но не имеющий права на бесплатное обеспечение молоком в связи с тем, что уровень воздействия вредного фактора по его профессии не превышает предельно допустимого значения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами и НДФЛ доплата за вредные условия труда без проведения спецоценки
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами и НДФЛ доплата за вредные условия труда без проведения спецоценки
Готовое решение: Как оформляется предоставление компенсаций (гарантий) работнику за работу с вредными условиями труда
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли работодатель установить доплату за работу во вредных условиях труда без проведения специальной оценки условий труда
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли работодатель установить доплату за работу во вредных условиях труда без проведения специальной оценки условий труда
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
Федеральный закон от 28.12.2013 N 410-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
Вопрос: При выполнении служебного поручения в командировке в филиале организации на работника воздействуют вредные производственные факторы (подкласс 3.1). На рабочем месте в организации нет такого воздействия. Включается ли период командировки в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную служебную командировку в филиал организации, расположенный в другой местности. При выполнении служебного поручения в месте командирования на работника воздействуют вредные производственные факторы 1-й степени (установлен подкласс 3.1). При этом на рабочем месте в головной организации воздействие вредных и опасных производственных факторов отсутствует, что подтверждено результатами специальной оценки условий труда. Включается ли период указанной командировки в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник направлен в длительную служебную командировку в филиал организации, расположенный в другой местности. При выполнении служебного поручения в месте командирования на работника воздействуют вредные производственные факторы 1-й степени (установлен подкласс 3.1). При этом на рабочем месте в головной организации воздействие вредных и опасных производственных факторов отсутствует, что подтверждено результатами специальной оценки условий труда. Включается ли период указанной командировки в стаж работы, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости?
"Комментарий к разделу X "Охрана труда" Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- основного вида экономической деятельности, в частности наличия или отсутствия у работодателя производственных процессов, травмоопасного оборудования, вредных производственных факторов, установленных по результатам проведения специальной оценки условий труда;
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- основного вида экономической деятельности, в частности наличия или отсутствия у работодателя производственных процессов, травмоопасного оборудования, вредных производственных факторов, установленных по результатам проведения специальной оценки условий труда;
Статья: Вопросы согласованного правового регулирования трудовых и пенсионных отношений
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Механизм формирования права на досрочную страховую пенсию по старости достаточно сложен. Кроме уплаты страховых взносов по общеобязательному тарифу, предусмотренному ст. 425 НК РФ, во многих случаях требуются: уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ; проведение специальной оценки условий труда с указанием на класс вредности; предоставление сведений по форме СЗВ-СТАЖ с указанием кода особых условий труда и режима работы; а также соответствие наименования профессии, должности. Без точного соответствия профессии, соответствующей той профессии, которая указана в нормах пенсионного права, досрочная страховая пенсия по старости не будет назначена.
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Механизм формирования права на досрочную страховую пенсию по старости достаточно сложен. Кроме уплаты страховых взносов по общеобязательному тарифу, предусмотренному ст. 425 НК РФ, во многих случаях требуются: уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ; проведение специальной оценки условий труда с указанием на класс вредности; предоставление сведений по форме СЗВ-СТАЖ с указанием кода особых условий труда и режима работы; а также соответствие наименования профессии, должности. Без точного соответствия профессии, соответствующей той профессии, которая указана в нормах пенсионного права, досрочная страховая пенсия по старости не будет назначена.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)- включение в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов работы рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, имевших место с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2021 г., без учета требования о наличии вредных или опасных условий труда по результатам спецоценки и без установленных особенностей ее проведения;
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)- включение в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов работы рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, имевших место с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2021 г., без учета требования о наличии вредных или опасных условий труда по результатам спецоценки и без установленных особенностей ее проведения;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос 1: До проведения внеплановой спецоценки на этом рабочем месте должны отражаться результаты аналогичных рабочих мест? Либо организация не должна показывать вредность в связи с отсутствием результатов СОУТ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос 1: До проведения внеплановой спецоценки на этом рабочем месте должны отражаться результаты аналогичных рабочих мест? Либо организация не должна показывать вредность в связи с отсутствием результатов СОУТ?
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, предусмотренные коллективным или трудовым договором, если СОУТ не проводилась
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли учитывать в расходах установленные трудовым (коллективным) договором компенсации за вредные и (или) опасные условия труда без проведения специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест).
Можно ли учесть в расходах компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, предусмотренные коллективным или трудовым договором, если СОУТ не проводилась
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли учитывать в расходах установленные трудовым (коллективным) договором компенсации за вредные и (или) опасные условия труда без проведения специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работнику, занятому на рабочем месте, на котором по результатам специальной оценки условий труда определен класс вредности 3.2, предоставляют дополнительный отпуск за "вредность", но сокращенное рабочее время не устанавливают. Отсутствие ограничения продолжительности ежедневной работы на законодательном уровне позволяет вводить для такого работника режим ненормированного рабочего дня, а значит, предусматривать соответствующий дополнительный отпуск.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работнику, занятому на рабочем месте, на котором по результатам специальной оценки условий труда определен класс вредности 3.2, предоставляют дополнительный отпуск за "вредность", но сокращенное рабочее время не устанавливают. Отсутствие ограничения продолжительности ежедневной работы на законодательном уровне позволяет вводить для такого работника режим ненормированного рабочего дня, а значит, предусматривать соответствующий дополнительный отпуск.
Статья: "Молочные реки, СОУТ-ные берега"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Организация занимается вредным производством, выдает компенсацию за молоко, кисель, спецодежду, платит "вредность" по результатам СОУТ. Но СОУТ проводится на конкретную должность на конкретного человека и может длиться 12 месяцев. Можно ли выдавать все и начислять "вредность" без СОУТ?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Организация занимается вредным производством, выдает компенсацию за молоко, кисель, спецодежду, платит "вредность" по результатам СОУТ. Но СОУТ проводится на конкретную должность на конкретного человека и может длиться 12 месяцев. Можно ли выдавать все и начислять "вредность" без СОУТ?
Статья: Особенности проведения СОУТ микропредприятиями
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Если микропредприятие вправе воспользоваться Особенностями проведения СОУТ, то идентификация потенциально вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах осуществляется работодателем (представителем работодателя) совместно с работниками без привлечения организации, проводящей специальную оценку условий труда.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)Если микропредприятие вправе воспользоваться Особенностями проведения СОУТ, то идентификация потенциально вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах осуществляется работодателем (представителем работодателя) совместно с работниками без привлечения организации, проводящей специальную оценку условий труда.