Вредность без спецоценки
Подборка наиболее важных документов по запросу Вредность без спецоценки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Гарантии и компенсации за вредные условия труда
(КонсультантПлюс, 2026)К таким работникам относится и У., занятый на работах с вредными условиями труда, что подтверждено результатами проведенной специальной оценки условий труда, но не имеющий права на бесплатное обеспечение молоком в связи с тем, что уровень воздействия вредного фактора по его профессии не превышает предельно допустимого значения.
(КонсультантПлюс, 2026)К таким работникам относится и У., занятый на работах с вредными условиями труда, что подтверждено результатами проведенной специальной оценки условий труда, но не имеющий права на бесплатное обеспечение молоком в связи с тем, что уровень воздействия вредного фактора по его профессии не превышает предельно допустимого значения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается страховыми взносами и НДФЛ доплата за вредные условия труда без проведения спецоценки
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается страховыми взносами и НДФЛ доплата за вредные условия труда без проведения спецоценки
Готовое решение: Как оформляется предоставление компенсаций (гарантий) работнику за работу с вредными условиями труда
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли работодатель установить доплату за работу во вредных условиях труда без проведения специальной оценки условий труда
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли работодатель установить доплату за работу во вредных условиях труда без проведения специальной оценки условий труда
Нормативные акты
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
(ред. от 31.07.2025)
"О негосударственных пенсионных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
Федеральный закон от 28.12.2013 N 410-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Вкладчик по пенсионному договору досрочного негосударственного пенсионного обеспечения, являющийся работодателем по отношению к работникам, занятым на работах, определенных пунктами 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", на рабочих местах, условия труда на которых по результатам специальной оценки условий труда признаны вредными и (или) опасными, не имеет права на получение выкупной суммы при прекращении пенсионного договора досрочного негосударственного пенсионного обеспечения вне зависимости от оснований прекращения указанного договора.
Статья: Комментарий к Приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.04.2024 N 195н "Об утверждении форм предоставления работодателями обязательной информации, предусмотренной частью 1 статьи 53 Федерального закона "О занятости населения в Российской Федерации", в государственную службу занятости"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- среднесписочная численность работников за прошедший месяц (без учета работников, условия труда которых отнесены к вредным или опасным по результатам специальной оценки условий труда);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- среднесписочная численность работников за прошедший месяц (без учета работников, условия труда которых отнесены к вредным или опасным по результатам специальной оценки условий труда);
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, предусмотренные коллективным или трудовым договором, если СОУТ не проводилась
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли учитывать в расходах установленные трудовым (коллективным) договором компенсации за вредные и (или) опасные условия труда без проведения специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест).
Можно ли учесть в расходах компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, предусмотренные коллективным или трудовым договором, если СОУТ не проводилась
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли учитывать в расходах установленные трудовым (коллективным) договором компенсации за вредные и (или) опасные условия труда без проведения специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос 1: До проведения внеплановой спецоценки на этом рабочем месте должны отражаться результаты аналогичных рабочих мест? Либо организация не должна показывать вредность в связи с отсутствием результатов СОУТ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос 1: До проведения внеплановой спецоценки на этом рабочем месте должны отражаться результаты аналогичных рабочих мест? Либо организация не должна показывать вредность в связи с отсутствием результатов СОУТ?
Статья: Труд и социальное обеспечение женщин: актуальные проблемы правового регулирования
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<43> Согласно Перечню производств, работ и должностей с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых ограничивается применение труда женщин (далее - Перечень), утв. Приказом Минтруда России от 18 июля 2019 г. N 512н, вне зависимости от класса условий труда, применять труд женщин без ограничений возможно, если специальной оценкой условий труда будет подтверждена безопасность рабочих мест. Это правило не распространяется на особые работы, перечисленные в п. п. 89 - 98.
(Азарова Е.Г., Моцная О.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 12)<43> Согласно Перечню производств, работ и должностей с вредными и (или) опасными условиями труда, на которых ограничивается применение труда женщин (далее - Перечень), утв. Приказом Минтруда России от 18 июля 2019 г. N 512н, вне зависимости от класса условий труда, применять труд женщин без ограничений возможно, если специальной оценкой условий труда будет подтверждена безопасность рабочих мест. Это правило не распространяется на особые работы, перечисленные в п. п. 89 - 98.
Вопрос: Чем подтверждается отсутствие вредных производственных факторов на рабочем месте?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Отсутствие вредных производственных факторов на рабочем месте подтверждается результатами специальной оценки условий труда, которые фиксируются в отчете о ее проведении.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Отсутствие вредных производственных факторов на рабочем месте подтверждается результатами специальной оценки условий труда, которые фиксируются в отчете о ее проведении.
Готовое решение: Как заполнить и подать сведения о страховом стаже, в том числе вместе со сведениями по страхователю (подраздел 1.2 подраздела 1, подраздел 2 разд. 1 формы ЕФС-1)
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите особенности заполнения граф 8 и 9 за периоды работы, которые дают право на досрочную страховую пенсию по старости в соответствии с п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях (если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда согласно спецоценке условий труда). Заполняйте эти графы, если за такие периоды вы уплачивали страховые взносы по доптарифу, а также взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами, например, "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", непосредственно примыкающие без перерывов к периодам работ с особыми условиями труда (п. п. 89, 111 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите особенности заполнения граф 8 и 9 за периоды работы, которые дают право на досрочную страховую пенсию по старости в соответствии с п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях (если класс условий труда на рабочем месте по данной работе соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда согласно спецоценке условий труда). Заполняйте эти графы, если за такие периоды вы уплачивали страховые взносы по доптарифу, а также взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами, например, "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", непосредственно примыкающие без перерывов к периодам работ с особыми условиями труда (п. п. 89, 111 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работнику, занятому на рабочем месте, на котором по результатам специальной оценки условий труда определен класс вредности 3.2, предоставляют дополнительный отпуск за "вредность", но сокращенное рабочее время не устанавливают. Отсутствие ограничения продолжительности ежедневной работы на законодательном уровне позволяет вводить для такого работника режим ненормированного рабочего дня, а значит, предусматривать соответствующий дополнительный отпуск.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работнику, занятому на рабочем месте, на котором по результатам специальной оценки условий труда определен класс вредности 3.2, предоставляют дополнительный отпуск за "вредность", но сокращенное рабочее время не устанавливают. Отсутствие ограничения продолжительности ежедневной работы на законодательном уровне позволяет вводить для такого работника режим ненормированного рабочего дня, а значит, предусматривать соответствующий дополнительный отпуск.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)- включение в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов работы рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, имевших место с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2021 г., без учета требования о наличии вредных или опасных условий труда по результатам спецоценки и без установленных особенностей ее проведения;
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)- включение в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов работы рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, имевших место с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2021 г., без учета требования о наличии вредных или опасных условий труда по результатам спецоценки и без установленных особенностей ее проведения;
Готовое решение: Как работодателю организовать охрану труда в организации
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы осуществляете отдельные виды экономической деятельности в качестве основных и при этом у вас нет рабочих мест с особыми условиями труда, то спецоценка проводится в упрощенном порядке. В частности, идентификация потенциально вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах осуществляется работодателем (представителем работодателя) совместно с работниками без привлечения организации, проводящей специальную оценку условий труда, и на каждое такое рабочее место оформляется проверочный лист. Результаты его заполнения утверждаются комиссией работодателя по проведению спецоценки. Если факторы на рабочем месте не идентифицированы, то работодатель оформляет декларацию по специальной форме (п. п. 4, 6, 9 Особенностей проведения спецоценки, утв. Приказом Минтруда России от 31.10.2022 N 699н);
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы осуществляете отдельные виды экономической деятельности в качестве основных и при этом у вас нет рабочих мест с особыми условиями труда, то спецоценка проводится в упрощенном порядке. В частности, идентификация потенциально вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах осуществляется работодателем (представителем работодателя) совместно с работниками без привлечения организации, проводящей специальную оценку условий труда, и на каждое такое рабочее место оформляется проверочный лист. Результаты его заполнения утверждаются комиссией работодателя по проведению спецоценки. Если факторы на рабочем месте не идентифицированы, то работодатель оформляет декларацию по специальной форме (п. п. 4, 6, 9 Особенностей проведения спецоценки, утв. Приказом Минтруда России от 31.10.2022 N 699н);