Возврат займа в натуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа в натуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Товарный заем
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с тем, что Ш. обязательства по возврату предмета займа в установленные сроки не исполнила, а З. утратил интерес к получению пшеницы в натуре, он направил заемщику претензию с требованием возместить убытки в виде стоимости невозвращенной пшеницы.
(КонсультантПлюс, 2026)В связи с тем, что Ш. обязательства по возврату предмета займа в установленные сроки не исполнила, а З. утратил интерес к получению пшеницы в натуре, он направил заемщику претензию с требованием возместить убытки в виде стоимости невозвращенной пшеницы.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2024 N 07АП-5268/2024 по делу N А45-38243/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору займа, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы ответчика о том, что стороны в договоре прямо предусмотрели возврат займа неденежной формой, истец не представил суду доказательства невозможности ответчиком исполнить обязательства по возврату займа путем передачи истцу ценных бумаг, в том числе аналогичных ценных бумаг (эмитированных ООО "Сибгорстрой"), отклоняются апелляционным судом, поскольку ответчиком в материалы дела в нарушением статьи 65 АПК РФ не представлены доказательства, подтверждающие наличие у него ценных бумаг (векселей, акций, облигаций и т.д.) и соответственно возможность исполнения обязательства в натуре путем передачи иных ценных бумаг такой же номинальной стоимости.
Требование: О взыскании задолженности по договору займа, неустойки.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы ответчика о том, что стороны в договоре прямо предусмотрели возврат займа неденежной формой, истец не представил суду доказательства невозможности ответчиком исполнить обязательства по возврату займа путем передачи истцу ценных бумаг, в том числе аналогичных ценных бумаг (эмитированных ООО "Сибгорстрой"), отклоняются апелляционным судом, поскольку ответчиком в материалы дела в нарушением статьи 65 АПК РФ не представлены доказательства, подтверждающие наличие у него ценных бумаг (векселей, акций, облигаций и т.д.) и соответственно возможность исполнения обязательства в натуре путем передачи иных ценных бумаг такой же номинальной стоимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счет погашения денежного займа вы предоставили заимодавцу отступное в неденежной форме, отразите доход от реализации. Доход признавайте на основании соглашения об отступном в размере погашаемой задолженности на дату передачи отступного (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в счет погашения денежного займа вы предоставили заимодавцу отступное в неденежной форме, отразите доход от реализации. Доход признавайте на основании соглашения об отступном в размере погашаемой задолженности на дату передачи отступного (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-11/37751).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекция посчитала такое соглашение и передачу векселей в погашение займа как оплату в иной неденежной форме в соответствии с п. 3 ст. 309 НК РФ, что влечет возникновение обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налога.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Инспекция посчитала такое соглашение и передачу векселей в погашение займа как оплату в иной неденежной форме в соответствии с п. 3 ст. 309 НК РФ, что влечет возникновение обязанности по удержанию и перечислению в бюджет налога.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении дела налогоплательщиком последовательно указывалось, что в процессе передачи имущества банку в счет погашения заемного обязательства за основного должника (общество "Импульс") им не был получен доход ни в денежной, ни в натуральной форме, и перешедшее к налогоплательщику право (требование) не может быть признано доходом, поскольку оно не может быть реализовано в связи с ликвидацией общества "Импульс". Какие-либо доказательства, свидетельствующие о том, что в 2016 году (спорный налоговый период) задолженность по заемному обязательству перед обществом была погашена со стороны физических лиц - поручителей общества, в материалы дела также не представлены. Поскольку инспекцией не представлены доказательства, подтверждающие погашение задолженности по заемному обязательству перед налогоплательщиком в денежной форме или иным аналогичным способом, предусмотренным пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса, оснований для вывода о получении обществом дохода в данном случае не имелось.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>При рассмотрении дела налогоплательщиком последовательно указывалось, что в процессе передачи имущества банку в счет погашения заемного обязательства за основного должника (общество "Импульс") им не был получен доход ни в денежной, ни в натуральной форме, и перешедшее к налогоплательщику право (требование) не может быть признано доходом, поскольку оно не может быть реализовано в связи с ликвидацией общества "Импульс". Какие-либо доказательства, свидетельствующие о том, что в 2016 году (спорный налоговый период) задолженность по заемному обязательству перед обществом была погашена со стороны физических лиц - поручителей общества, в материалы дела также не представлены. Поскольку инспекцией не представлены доказательства, подтверждающие погашение задолженности по заемному обязательству перед налогоплательщиком в денежной форме или иным аналогичным способом, предусмотренным пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса, оснований для вывода о получении обществом дохода в данном случае не имелось.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2026)При получении процентов в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)При получении процентов в натуральной форме
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
Статья: Порядок кредитования юридических лиц
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)По итогам рассмотрения представленной заемщиком информации банк вправе отказать в заключении кредитного договора без объяснения причин. После заключения кредитного договора банк вправе отказаться от предоставления кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Отказ банка от предоставления кредита при отсутствии указанных обстоятельств позволяет заемщику рассчитывать только на взыскание убытков. Понуждение к исполнению обязанности выдать кредит в натуре не допускается.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)По итогам рассмотрения представленной заемщиком информации банк вправе отказать в заключении кредитного договора без объяснения причин. После заключения кредитного договора банк вправе отказаться от предоставления кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Отказ банка от предоставления кредита при отсутствии указанных обстоятельств позволяет заемщику рассчитывать только на взыскание убытков. Понуждение к исполнению обязанности выдать кредит в натуре не допускается.
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Проценты, которые заимодавец получает сверх суммы возвращенного займа, являются для него экономической выгодой, облагаемой НДФЛ на общих основаниях (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Ситуация: Какие льготы имеют военные пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для военных пенсионеров, относящихся к ветеранам ВОВ, предусмотрено также при соблюдении определенных условий освобождение от НДФЛ в отношении полученной ими помощи (в денежной и натуральной формах), а также подарков (п. 33 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для военных пенсионеров, относящихся к ветеранам ВОВ, предусмотрено также при соблюдении определенных условий освобождение от НДФЛ в отношении полученной ими помощи (в денежной и натуральной формах), а также подарков (п. 33 ст. 217 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По договору займа фирма может получить те или иные предметы и обязуется их вернуть. Причем объектом заимствования в натуральной форме могут быть только вещи, не обладающие индивидуальными характеристиками. Например, если фирма получила материалы, то заимодавцу возвращаются не те же самые материалы, а такое же количество материалов той же марки и того же качества.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По договору займа фирма может получить те или иные предметы и обязуется их вернуть. Причем объектом заимствования в натуральной форме могут быть только вещи, не обладающие индивидуальными характеристиками. Например, если фирма получила материалы, то заимодавцу возвращаются не те же самые материалы, а такое же количество материалов той же марки и того же качества.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при возмещении работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161)Таким образом, указанными нормами статьей 217 и 255 НК РФ предусматриваются освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц и возможность учета в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций указанных сумм, выплачиваемых, в частности, организациями своим работникам. Соответственно, положения пункта 40 статьи 217 НК РФ не распространяются на доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122161)Таким образом, указанными нормами статьей 217 и 255 НК РФ предусматриваются освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц и возможность учета в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций указанных сумм, выплачиваемых, в частности, организациями своим работникам. Соответственно, положения пункта 40 статьи 217 НК РФ не распространяются на доходы налогоплательщика, полученные в натуральной форме.
Готовое решение: Как первоначальному должнику учитывать перевод долга на своего покупателя (заказчика)
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переводите долг по погашению займа и процентов по нему под обязательство поставить новому должнику товары (выполнить работы, оказать услуги), на дату вступления в силу соглашения о переводе долга включите в состав расходов проценты, причитающиеся к уплате заимодавцу на эту дату, но не оплаченные ранее. Основную сумму погашенного займа в расходах не признавайте (пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумма переведенного долга считается получением от нового должника предоплаты (аванса). Ее признайте доходом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переводите долг по погашению займа и процентов по нему под обязательство поставить новому должнику товары (выполнить работы, оказать услуги), на дату вступления в силу соглашения о переводе долга включите в состав расходов проценты, причитающиеся к уплате заимодавцу на эту дату, но не оплаченные ранее. Основную сумму погашенного займа в расходах не признавайте (пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумма переведенного долга считается получением от нового должника предоплаты (аванса). Ее признайте доходом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при погашении основного долга по кредиту или займу, предоставленному иностранной организацией.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-08-05/36302)В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.04.2025 N 03-08-05/36302)В соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом перечень доходов от источников в РФ для целей исчисления НДФЛ является открытым, что следует из пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом перечень доходов от источников в РФ для целей исчисления НДФЛ является открытым, что следует из пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ.