Возврат займа наличными ККТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа наличными ККТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 02.09.2024 по делу N 33-36702/2024 (УИД 77RS0014-02-2023-006262-48)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании неустойки по договору займа.
Обстоятельства: Истец указал, что в установленный договором срок денежные средства не возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Приняв во внимание, что из представленной выписки банка от 2021 года (надлежащим образом не заверена) не следует перечисление денежных средств в адрес заемщика, из выписки следует факт возврата займа на расчетный счет ООО "СпецТехПарк", при этом, в выписке банка назначение платежа указано "оплата по договору займа", суд полагал, что сделать вывод о том, что данная выписка имеет отношение к "договору займа с учредителем N 1" не представляется возможным, а доказательств, подтверждающих передачу наличных денежных средств по договору займа (первичный бухгалтерский документ о принятии наличных денежных средств в кассу предприятия - фискальный чек ККМ или приходный кассовый ордер, первичный бухгалтерский документ о выдаче денежных средств из кассы лицу для последующего внесения на расчетный счет (расходный кассовый ордер), как документ, подтверждающий факт передачи средств из кассы для определенных целей, кассовые квитанции) не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 15.07.2024 N ЗГ-2-20/10224@ "Нужно ли применять онлайн-кассу, если заключен договор займа?"
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Выдача займа одной организацией (ИП) другой не подразумевает использование ККТ. Но если заем погашается наличными или электронными средствами платежа, кассовый чек нужен (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, п. 1 Письма ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@).
(Светлова И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Выдача займа одной организацией (ИП) другой не подразумевает использование ККТ. Но если заем погашается наличными или электронными средствами платежа, кассовый чек нужен (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, п. 1 Письма ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@).
Готовое решение: Нужно ли при возврате займа через кассу применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)При получении наличных в погашение займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг), заимодавцу нужно использовать ККТ. ККТ необходимо применять при расчетах, а эта операция отнесена к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письма Минфина России от 26.08.2024 N 30-01-15/80347, от 31.10.2018 N 03-01-15/78383).
(КонсультантПлюс, 2025)При получении наличных в погашение займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг), заимодавцу нужно использовать ККТ. ККТ необходимо применять при расчетах, а эта операция отнесена к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, Письма Минфина России от 26.08.2024 N 30-01-15/80347, от 31.10.2018 N 03-01-15/78383).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@
"О направлении методических указаний"ООО "Ромашка" отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа). С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.
"О направлении методических указаний"ООО "Ромашка" отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа). С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.
<Информация> ФНС России
"Налоговая политика и практика: как пробивается чек при постоплате товара"Постоплата по сути является предоставлением и погашением займа для оплаты товара и требует применения ККТ. Поэтому при передаче товара покупателю формируется два кассовых чека на два действия. Первый - на дату получения товара покупателем с признаком способа расчета "передача в кредит". Второй - на дату оплаты покупателем полной стоимости товара с признаком способа расчета "оплата кредита". При этом способ оплаты - наличными или электронными средствами - значения не имеет.
"Налоговая политика и практика: как пробивается чек при постоплате товара"Постоплата по сути является предоставлением и погашением займа для оплаты товара и требует применения ККТ. Поэтому при передаче товара покупателю формируется два кассовых чека на два действия. Первый - на дату получения товара покупателем с признаком способа расчета "передача в кредит". Второй - на дату оплаты покупателем полной стоимости товара с признаком способа расчета "оплата кредита". При этом способ оплаты - наличными или электронными средствами - значения не имеет.
Вопрос: ООО (исполнитель) и физическое лицо (заказчик) заключили договор об оказании услуг по ремонту обуви. Физическое лицо имеет статус ИП, но заключало договор как физлицо. Однако оплата услуг произведена с расчетного счета, открытого для ИП. Должно ли ООО пробивать чек при получении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: В соответствии со ст. 1.1 Федерального закона РФ от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) под расчетами в том числе понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При этом под выдачей займа, требующей чека, ФНС подразумевает продажу товаров (работ, услуг) на условиях постоплаты (отсрочки платежа) или в рассрочку. Соответственно, погашение займа для целей ККТ - оплата покупателем полученных им ранее товаров, работ или услуг <2>. При таких расчетах с физлицами продавец должен сформировать два чека:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)При этом под выдачей займа, требующей чека, ФНС подразумевает продажу товаров (работ, услуг) на условиях постоплаты (отсрочки платежа) или в рассрочку. Соответственно, погашение займа для целей ККТ - оплата покупателем полученных им ранее товаров, работ или услуг <2>. При таких расчетах с физлицами продавец должен сформировать два чека:
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)При получении наличных в погашение займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг), нужно использовать ККТ, так как ККТ необходимо применять при расчетах, а эта операция отнесена к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
(КонсультантПлюс, 2025)При получении наличных в погашение займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг), нужно использовать ККТ, так как ККТ необходимо применять при расчетах, а эта операция отнесена к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ).
Вопрос: У организации имеется просроченная дебиторская задолженность по оказанным ею услугам физическому лицу (500 000 руб.), которую она продала другой организации за 300 000 руб. При получении цессионарием суммы долга в кассу (500 000 руб.) обязан ли он применить ККТ? Нарушается ли лимит расчета наличными?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением установленных случаев (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением установленных случаев (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
Вопрос: Правомерно ли организации в отношении одного клиента один раз пробивать чек с признаком расчета "Оплата кредита", если чеков с признаком способа расчета "Передача в кредит" выбито несколько?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
Вопрос: Должна ли российская организация при получении платы за товары от нерезидента наличными денежными средствами в иностранной валюте применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При получении платы за товары от иностранной организации наличными денежными средствами в иностранной валюте российская организация должна применять ККТ и выдавать кассовые чеки.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При получении платы за товары от иностранной организации наличными денежными средствами в иностранной валюте российская организация должна применять ККТ и выдавать кассовые чеки.
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Речь идет не о нарушениях в работе с ККТ, а о нарушениях при расчетах наличными через кассу организации. Так, микрокредитная компания нарушила правила, выдавая деньги заемщикам (в сумме более 50 000 руб. по одному договору займа) из поступивших в кассу средств (в виде возвращенных займов, процентов и пр.), а не снимая для этого деньги с расчетного счета <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Речь идет не о нарушениях в работе с ККТ, а о нарушениях при расчетах наличными через кассу организации. Так, микрокредитная компания нарушила правила, выдавая деньги заемщикам (в сумме более 50 000 руб. по одному договору займа) из поступивших в кассу средств (в виде возвращенных займов, процентов и пр.), а не снимая для этого деньги с расчетного счета <7>.
Вопрос: О применении ККТ при продаже товаров с участием агента по приему платежей.
(Письмо ФНС России от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@)Статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что под термином "расчеты" в Федеральном законе N 54-ФЗ понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
(Письмо ФНС России от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@)Статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что под термином "расчеты" в Федеральном законе N 54-ФЗ понимаются в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Постоплата - это предоставление и погашение займа для оплаты товара. В данном случае надо применять ККТ. Продавец должен сформировать два кассовых чека (Информация ФНС России):
(КонсультантПлюс, 2025)Постоплата - это предоставление и погашение займа для оплаты товара. В данном случае надо применять ККТ. Продавец должен сформировать два кассовых чека (Информация ФНС России):
Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?