Возврат займа имуществом ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат займа имуществом ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.04.2024 N 17АП-2378/2024(1)-АК по делу N А60-45793/2022
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления финансового управляющего об оспаривании договора купли-продажи квартиры.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение данных обстоятельств в материалы дела представлены договор купли-продажи недвижимого имущества от 24.09.2014, справками о доходах 2-НДФЛ, свидетельством о праве на наследство, нотариальное заявление о возврате суммы займа (л.д. 60-73).
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления финансового управляющего об оспаривании договора купли-продажи квартиры.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждение данных обстоятельств в материалы дела представлены договор купли-продажи недвижимого имущества от 24.09.2014, справками о доходах 2-НДФЛ, свидетельством о праве на наследство, нотариальное заявление о возврате суммы займа (л.д. 60-73).
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсировано использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсировано использование личного имущества работника
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Два физических лица заключили договор займа. Заемщик в счет погашения займа передает недвижимое имущество. Должен ли заемщик платить НДФЛ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Два физических лица заключили договор займа. Заемщик в счет погашения займа передает недвижимое имущество. Должен ли заемщик платить НДФЛ в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Два физических лица заключили договор займа. Заемщик в счет погашения займа передает недвижимое имущество. Должен ли заемщик платить НДФЛ в данном случае?
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, ИП взял у физлица (не ИП) заем. Они договорились, что вместо возврата денег ИП уплатит за физлицо его имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество). Возврат займа НДФЛ не облагается - это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ. Значит, ИП не надо при возврате займа в виде уплаты налогов физлица удерживать НДФЛ.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи ЕСН, ОПС и ДС и отчисления налога на доходы с физических лиц. Бюджеты материальных затрат и потребления энергии отражают основную часть сторонних платежей Предприятия. В бюджете амортизации отражаются суммы амортизационных отчислений по амортизируемому имуществу (основным средствам и нематериальным активам). Бюджет погашения кредитов и займов составляется в строгом соответствии с планом-графиком платежей.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи ЕСН, ОПС и ДС и отчисления налога на доходы с физических лиц. Бюджеты материальных затрат и потребления энергии отражают основную часть сторонних платежей Предприятия. В бюджете амортизации отражаются суммы амортизационных отчислений по амортизируемому имуществу (основным средствам и нематериальным активам). Бюджет погашения кредитов и займов составляется в строгом соответствии с планом-графиком платежей.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи ЕСН, ОПС и ДС, а также отчисления налога на доходы с физических лиц. Бюджеты материальных затрат и потребления энергии отражают основную часть сторонних платежей Издательства. В бюджете амортизации отражаются суммы амортизационных отчислений по амортизируемому имуществу (основным средствам и нематериальным активам). В бюджете прочих расходов отражают суммы авторского гонорара и другие расходы, относящиеся к прочим. Бюджет погашения кредитов и займов составляется в строгом соответствии с планом-графиком платежей.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)С бюджетом фонда оплаты труда связаны платежи ЕСН, ОПС и ДС, а также отчисления налога на доходы с физических лиц. Бюджеты материальных затрат и потребления энергии отражают основную часть сторонних платежей Издательства. В бюджете амортизации отражаются суммы амортизационных отчислений по амортизируемому имуществу (основным средствам и нематериальным активам). В бюджете прочих расходов отражают суммы авторского гонорара и другие расходы, относящиеся к прочим. Бюджет погашения кредитов и займов составляется в строгом соответствии с планом-графиком платежей.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе приобретенного с использованием процентов по целевым займам (кредитам).
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-04-05/39587)Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилого помещения, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-04-05/39587)Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилого помещения, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Если стоимость имущества, переданного в качестве отступного при прекращении обязательства по возврату заемных средств, превысила сумму займа, такое превышение является доходом налогоплательщика и облагается НДФЛ <8>.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Если стоимость имущества, переданного в качестве отступного при прекращении обязательства по возврату заемных средств, превысила сумму займа, такое превышение является доходом налогоплательщика и облагается НДФЛ <8>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (письмо Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913, доведенное по системе налоговых органов письмом ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@)".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"...расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение жилья, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (письмо Минфина России от 25.05.2015 N 03-04-07/29913, доведенное по системе налоговых органов письмом ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@)".
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, а также об имущественных вычетах по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5556)Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение недвижимого имущества, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5556)Расходы налогоплательщика на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным им на приобретение недвижимого имущества, также могут быть учтены в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69282)Также в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в квартире, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение данной квартиры, в соответствующей доле.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69282)Также в составе документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в квартире, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, могут быть учтены расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически использованным на приобретение данной квартиры, в соответствующей доле.
Вопрос: Об имущественных вычетах по НДФЛ по расходам на строительство (приобретение) объектов недвижимого имущества и погашение процентов по целевым займам (кредитам) на их приобретение (строительство).
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5572)Вопрос: Об имущественных вычетах по НДФЛ по расходам на строительство (приобретение) объектов недвижимого имущества и погашение процентов по целевым займам (кредитам) на их приобретение (строительство).
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5572)Вопрос: Об имущественных вычетах по НДФЛ по расходам на строительство (приобретение) объектов недвижимого имущества и погашение процентов по целевым займам (кредитам) на их приобретение (строительство).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
Вопрос: Физическое лицо и организация заключили договор беспроцентного займа на сумму 2 000 000 руб., в виде отступного должник передает движимое имущество стоимостью 1 500 000 руб. С какой суммы физическое лицо должно заплатить НДФЛ, при условии что стороны не являются взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Если в соглашении об отступном указано, что стоимость имущества, передаваемого в счет погашения задолженности в размере 2 млн руб., составляет 1,5 млн руб., при этом обязательство по договору займа считается погашенным полностью. То есть сделка, где не совпадает размер погашаемой задолженности и стоимости имущества, с точки зрения гражданского законодательства, возможна.
(Консультация эксперта, 2024)Если в соглашении об отступном указано, что стоимость имущества, передаваемого в счет погашения задолженности в размере 2 млн руб., составляет 1,5 млн руб., при этом обязательство по договору займа считается погашенным полностью. То есть сделка, где не совпадает размер погашаемой задолженности и стоимости имущества, с точки зрения гражданского законодательства, возможна.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/26203)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/26203)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77085)Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы займа и получении процентов (неустойки) по нему, а также с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.