Возврат в кассу денежных средств от физ лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат в кассу денежных средств от физ лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) получила в качестве займа или его возврата от физлица - нерезидента наличные денежные средства в валюте РФ в кассу, а не через счет в уполномоченном банке
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) получила в качестве займа или его возврата от физлица - нерезидента наличные денежные средства в валюте РФ в кассу, а не через счет в уполномоченном банке
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные от общества его директором и не возвращенные им обществу, являются в соответствии со ст. 210 НК РФ доходами генерального директора, подлежащими обложению НДФЛ. По мнению общества, налоговый орган не предоставил доказательств получения директором общества денежных средств безвозмездно от общества, в связи с чем нет оснований считать полученные им под отчет денежные средства его доходом. Суд признал обоснованным предложение налогового органа исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выданных руководителю подотчетных средств, поскольку руководителю систематически выдавались денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. Суд принял во внимание, что авансовые отчеты руководителем не составлялись, приказы на выдачу денег под отчет не издавались, возникающая (нарастающая) задолженность перед обществом погашалась путем оформления приходных кассовых ордеров на возврат подотчетных сумм в кассу общества без фактического внесения в кассу денежных средств. Формальный характер возврата денежных средств подтверждается показаниями сотрудников общества, отвечающих за составление кассовых ордеров, а также за ведение учета общества. Согласно представленным документам возвращенные руководителем денежные средства использовались для погашения задолженности общества по договорам займа перед физическим лицом, которому кредиторы общества уступили право требования по договору цессии. Поскольку физическое лицо отрицало как получение денег от общества, так и передачу их первоначальным кредиторам, а почерковедческая экспертиза установила, что подписи на документах выполнены иным лицом, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств погашения обществом задолженности перед своими кредиторами. Поскольку кредиторы были ликвидированы, а задолженность перед ними не была погашена, данная задолженность подлежит включению в состав доходов общества, подлежащих налогообложению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные от общества его директором и не возвращенные им обществу, являются в соответствии со ст. 210 НК РФ доходами генерального директора, подлежащими обложению НДФЛ. По мнению общества, налоговый орган не предоставил доказательств получения директором общества денежных средств безвозмездно от общества, в связи с чем нет оснований считать полученные им под отчет денежные средства его доходом. Суд признал обоснованным предложение налогового органа исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выданных руководителю подотчетных средств, поскольку руководителю систематически выдавались денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. Суд принял во внимание, что авансовые отчеты руководителем не составлялись, приказы на выдачу денег под отчет не издавались, возникающая (нарастающая) задолженность перед обществом погашалась путем оформления приходных кассовых ордеров на возврат подотчетных сумм в кассу общества без фактического внесения в кассу денежных средств. Формальный характер возврата денежных средств подтверждается показаниями сотрудников общества, отвечающих за составление кассовых ордеров, а также за ведение учета общества. Согласно представленным документам возвращенные руководителем денежные средства использовались для погашения задолженности общества по договорам займа перед физическим лицом, которому кредиторы общества уступили право требования по договору цессии. Поскольку физическое лицо отрицало как получение денег от общества, так и передачу их первоначальным кредиторам, а почерковедческая экспертиза установила, что подписи на документах выполнены иным лицом, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств погашения обществом задолженности перед своими кредиторами. Поскольку кредиторы были ликвидированы, а задолженность перед ними не была погашена, данная задолженность подлежит включению в состав доходов общества, подлежащих налогообложению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как купить товары у физического лица
(КонсультантПлюс, 2025)приходный кассовый ордер, если вы уже оплатили покупку, а физическое лицо возвращает денежные средства наличными в кассу организации. Для подобных расчетов Указание N 5348-У не устанавливает каких-либо ограничений. Если же товар был приобретен для перепродажи, и вы пробили чек ККТ, то отдельный приходный кассовый ордер на возвращенную вам стоимость товара оформлять не надо;
(КонсультантПлюс, 2025)приходный кассовый ордер, если вы уже оплатили покупку, а физическое лицо возвращает денежные средства наличными в кассу организации. Для подобных расчетов Указание N 5348-У не устанавливает каких-либо ограничений. Если же товар был приобретен для перепродажи, и вы пробили чек ККТ, то отдельный приходный кассовый ордер на возвращенную вам стоимость товара оформлять не надо;
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Нарушает ли права потребителей взыскание комиссии за обслуживание или выдачу кредита, за рассмотрение заявки на выдачу кредита
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пунктам 2.1.2 и 3.1 Положения Центрального банка Российской Федерации от 31.08.1998 N 54-П предоставление банком физическим лицам денежных средств (кредита) осуществляется в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица либо наличными денежными средствами через кассу банка; погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним могут быть произведены, в частности, путем перечисления средств со счетов клиентов - заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов - заемщиков физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера.
Нарушает ли права потребителей взыскание комиссии за обслуживание или выдачу кредита, за рассмотрение заявки на выдачу кредита
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пунктам 2.1.2 и 3.1 Положения Центрального банка Российской Федерации от 31.08.1998 N 54-П предоставление банком физическим лицам денежных средств (кредита) осуществляется в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица либо наличными денежными средствами через кассу банка; погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним могут быть произведены, в частности, путем перечисления средств со счетов клиентов - заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов - заемщиков физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера.
Нормативные акты
Положение Банка России от 19.12.2019 N 706-П
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)8.13. В случае признания несостоявшимся выпуска (дополнительного выпуска) акций эмитента - кредитной организации денежные средства, находящиеся на накопительном счете эмитента - кредитной организации, по его распоряжению перечисляются инвесторам платежными поручениями на банковские счета или возвращаются через кассу эмитента - кредитной организации (для физических лиц - резидентов Российской Федерации) в срок не позднее трех рабочих дней с момента уведомления эмитента - кредитной организации о признании выпуска (дополнительного выпуска) акций несостоявшимся.
(ред. от 04.03.2024)
"О стандартах эмиссии ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.04.2020 N 58158)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2024)8.13. В случае признания несостоявшимся выпуска (дополнительного выпуска) акций эмитента - кредитной организации денежные средства, находящиеся на накопительном счете эмитента - кредитной организации, по его распоряжению перечисляются инвесторам платежными поручениями на банковские счета или возвращаются через кассу эмитента - кредитной организации (для физических лиц - резидентов Российской Федерации) в срок не позднее трех рабочих дней с момента уведомления эмитента - кредитной организации о признании выпуска (дополнительного выпуска) акций несостоявшимся.
Статья: Актуальные вопросы обложения страховыми взносами в 2025 году
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Ситуация. Организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но подтверждающих расходы документов нет. Работник не вернул полученные денежные средства в кассу (на расчетный счет) организации, а работодатель принял решение не удерживать у работника данные средства из заработной платы. Нужно ли обложить данные суммы страховыми взносами?
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Ситуация. Организация выдала работнику подотчетные суммы на представительские расходы, но подтверждающих расходы документов нет. Работник не вернул полученные денежные средства в кассу (на расчетный счет) организации, а работодатель принял решение не удерживать у работника данные средства из заработной платы. Нужно ли обложить данные суммы страховыми взносами?
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Возврат остатка неиспользованных средств подотчетным лицом в кассу организации отражается по дебету счета 50 и кредиту счета 71.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)Возврат остатка неиспользованных средств подотчетным лицом в кассу организации отражается по дебету счета 50 и кредиту счета 71.
Вопрос: Иностранный поставщик вернул аванс на территории РФ в рублях за фактически не поставленный товар. Денежные средства получил генеральный директор (резидент РФ). Можно ли из этих денежных средств вернуть заем, предоставленный директором не для оплаты товаров, работ и услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Если организация внесет денежные средства от иностранного поставщика в кассу, то и в этом случае возврат займа из кассы неправомерен с учетом следующего.
(Консультация эксперта, 2024)Если организация внесет денежные средства от иностранного поставщика в кассу, то и в этом случае возврат займа из кассы неправомерен с учетом следующего.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору краткосрочного процентного займа, если заимодавцем является физическое лицо (не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), проценты по займу выплачиваются ежемесячно, расчеты по договору займа производятся наличными денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплата наличных денежных средств из кассы организации в погашение задолженности по начисленным процентам, а также при возврате основной суммы займа производится по расходным кассовым ордерам по предъявлении документа, подтверждающего личность физического лица (пп. 4.1 п. 4, п. 6, пп. 6.1 п. 6 Указания Банка России N 3210-У) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Выплата наличных денежных средств из кассы организации в погашение задолженности по начисленным процентам, а также при возврате основной суммы займа производится по расходным кассовым ордерам по предъявлении документа, подтверждающего личность физического лица (пп. 4.1 п. 4, п. 6, пп. 6.1 п. 6 Указания Банка России N 3210-У) <*>.
Готовое решение: Какие ограничения необходимо соблюдать при возврате займа в кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, когда деньги возвращает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в общем случае нужно соблюдать лимит расчетов наличными в рамках одного договора - 100 000 руб. (п. 4 Указания N 5348-У). 1 Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя принять в кассу возврат займа в размере 90 000 руб., если ранее по нему уже были получены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно принять только 85 000 руб. Лимит расчетов наличными с физическими лицами не установлен, поэтому от них можно принять наличные в любом размере.
(КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, когда деньги возвращает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, в общем случае нужно соблюдать лимит расчетов наличными в рамках одного договора - 100 000 руб. (п. 4 Указания N 5348-У). 1 Ограничение касается всех платежей по договору - как суммы займа, так и процентов и штрафных санкций. Например, нельзя принять в кассу возврат займа в размере 90 000 руб., если ранее по нему уже были получены наличными проценты в сумме 15 000 руб. Можно принять только 85 000 руб. Лимит расчетов наличными с физическими лицами не установлен, поэтому от них можно принять наличные в любом размере.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца (организации) предоставление учредителю (физическому лицу) краткосрочного беспроцентного займа и его последующий возврат?..
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В указанном случае договором определено, что учредитель возвращает заем единовременно в установленный договором срок путем внесения денежных средств в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В указанном случае договором определено, что учредитель возвращает заем единовременно в установленный договором срок путем внесения денежных средств в кассу организации.
Вопрос: Как организации оформить возврат товара и получение денег за него от подотчетного работника, если магазин вернул деньги за товар на карту работника? Как отразить это в учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, работнику можно оформить служебную записку на имя руководителя организации с описанием ситуации; поставить резолюцию для бухгалтерии - получить и провести возврат подотчетных средств. Из документов должна вытекать хронологичность операций (описать приобретение, возврат товара и денежных средств, причины и обоснование возврата и т.д.). Таким образом, документы оформляются работником и организацией в свободной форме. Также можно издать приказ о возложении на подотчетное лицо полномочий произвести возврат товара и вернуть деньги в кассу (на расчетный счет) организации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, работнику можно оформить служебную записку на имя руководителя организации с описанием ситуации; поставить резолюцию для бухгалтерии - получить и провести возврат подотчетных средств. Из документов должна вытекать хронологичность операций (описать приобретение, возврат товара и денежных средств, причины и обоснование возврата и т.д.). Таким образом, документы оформляются работником и организацией в свободной форме. Также можно издать приказ о возложении на подотчетное лицо полномочий произвести возврат товара и вернуть деньги в кассу (на расчетный счет) организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что работник возвращает заем равными частями путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации до полного погашения займа.
(Консультация эксперта, 2025)Заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ). В рассматриваемом случае договором предусмотрено, что работник возвращает заем равными частями путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации до полного погашения займа.
Вопрос: О страховых взносах с неизрасходованных подотчетных сумм, выданных работнику на представительские расходы, если остаток денежных средств им не возвращен и не удержан из его зарплаты.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-06/44169)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 24.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами неизрасходованных подотчетных сумм, выданных работнику на представительские расходы, если остаток денежных средств не возвращен им в кассу (на расчетный счет) организации и не удержан из заработной платы работника, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-15-06/44169)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России 24.04.2025, по вопросу обложения страховыми взносами неизрасходованных подотчетных сумм, выданных работнику на представительские расходы, если остаток денежных средств не возвращен им в кассу (на расчетный счет) организации и не удержан из заработной платы работника, и сообщает следующее.
Вопрос: Обязан ли работодатель удержать НДФЛ с работника и уплатить страховые взносы со стоимости авиабилета, если работник по возвращении из командировки не представил посадочные талоны с отметкой аэропорта, а также не имеет возможности или не желает взять справку о факте перелета у перевозчика?
(Консультация эксперта, 2023)Как следует из текста вопроса, работнику организации был выдан аванс на оплату командировочных расходов, в том числе на оплату проезда к месту командировки и обратно воздушным транспортом. По окончании командировки работник не представил посадочные талоны с отметкой аэропорта, а также справку о факте перелета, выданную перевозчиком. Полагаем, что в распоряжении организации отсутствуют иные документы, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. При этом работник не возвращает в кассу организации денежные средства в размере аванса, израсходованного на приобретение авиабилета.
(Консультация эксперта, 2023)Как следует из текста вопроса, работнику организации был выдан аванс на оплату командировочных расходов, в том числе на оплату проезда к месту командировки и обратно воздушным транспортом. По окончании командировки работник не представил посадочные талоны с отметкой аэропорта, а также справку о факте перелета, выданную перевозчиком. Полагаем, что в распоряжении организации отсутствуют иные документы, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. При этом работник не возвращает в кассу организации денежные средства в размере аванса, израсходованного на приобретение авиабилета.