Возврат товара от покупателя прошлого периода
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара от покупателя прошлого периода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же искажение базы прошлого периода, которое явилось следствием возврата товара покупателем, нельзя исправить текущим периодом, то продавец должен подать уточненку за период отгрузки и уменьшить в ней выручку на 30 000 руб. и расходы на 21 000 руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же искажение базы прошлого периода, которое явилось следствием возврата товара покупателем, нельзя исправить текущим периодом, то продавец должен подать уточненку за период отгрузки и уменьшить в ней выручку на 30 000 руб. и расходы на 21 000 руб.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)включить плату за товар, возвращенный покупателю, во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)включить плату за товар, возвращенный покупателю, во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и последующий возврат части партии реализованных товаров в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель не является плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 16.06.2011 N 03-03-06/1/351 сказано, что при таком подходе налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю платы за поставленные некачественные товары как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенных покупателем товаров ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данных товаров, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При этом товары, возвращенные покупателем, принимаются к учету у продавца по стоимости, по которой данные товары учитывались на дату реализации.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме Минфина России от 16.06.2011 N 03-03-06/1/351 сказано, что при таком подходе налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств, сумму возвращенной покупателю платы за поставленные некачественные товары как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенных покупателем товаров ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данных товаров, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ). При этом товары, возвращенные покупателем, принимаются к учету у продавца по стоимости, по которой данные товары учитывались на дату реализации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с отказом покупателя от части поставленной ему бракованной продукции, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией, если продажа продукции и отказ покупателя от исполнения договора приходятся на разные календарные годы?..
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, есть позиция Минфина России, согласно которой расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию. В этом случае доходы и расходы, связанные с таким расторжением, отражаются в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. Таким образом, в периоде, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств в части бракованной продукции, сумма возвращенной покупателю платы за поставленный товар ненадлежащего качества признается в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Одновременно стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, учитывается в составе внереализационных доходов как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, на основании п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, есть позиция Минфина России, согласно которой расторжение договора поставки следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию. В этом случае доходы и расходы, связанные с таким расторжением, отражаются в налоговом учете в периоде, в котором договор считается прекращенным. Таким образом, в периоде, в котором произошел односторонний отказ покупателя от исполнения договорных обязательств в части бракованной продукции, сумма возвращенной покупателю платы за поставленный товар ненадлежащего качества признается в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Одновременно стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, учитывается в составе внереализационных доходов как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, на основании п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель вернул товар, проданный в прошлом календарном году
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель вернул товар, проданный в прошлом календарном году
Типовая ситуация: Как учесть расходы и доходы прошлых лет
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете расходы и доходы прошлых лет учитывайте в текущем периоде, если вы узнали о них только сейчас и не могли узнать раньше. Пример - покупатель вернул бракованный товар, проданный в прошлом году. Стоимость возвращенного вам товара - доходы прошлых лет, возврат денег покупателю - расходы прошлых лет. Их называют также убытками (Письмо Минфина от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговом учете расходы и доходы прошлых лет учитывайте в текущем периоде, если вы узнали о них только сейчас и не могли узнать раньше. Пример - покупатель вернул бракованный товар, проданный в прошлом году. Стоимость возвращенного вам товара - доходы прошлых лет, возврат денег покупателю - расходы прошлых лет. Их называют также убытками (Письмо Минфина от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372).
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость возвращенного покупателем товара - во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость возвращенного покупателем товара - во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации операции, связанные с заменой некачественного товара и возмещением убытков от его использования по претензии, полученной от покупателя и перевыставленной поставщику (при условии, что товар фактически покупателем не возвращается и обе претензии удовлетворены)? При этом операции по приобретению, продаже товара произведены в одном отчетном периоде, а признание и удовлетворение претензий - в другом...
(Консультация эксперта, 2025)Вследствие выявления покупателем некачественного товара (несмотря на то что фактически товар не возвращен покупателем) организация на основании признанной претензии должна произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль. За год, в котором реализован товар, налоговая база сформирована верно. Так как претензия покупателя признана и предъявлена поставщику в следующем году, корректировка отражается путем признания внереализационных доходов и расходов:
(Консультация эксперта, 2025)Вследствие выявления покупателем некачественного товара (несмотря на то что фактически товар не возвращен покупателем) организация на основании признанной претензии должна произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль. За год, в котором реализован товар, налоговая база сформирована верно. Так как претензия покупателя признана и предъявлена поставщику в следующем году, корректировка отражается путем признания внереализационных доходов и расходов:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца операции, связанные с возвратом покупателем объекта основных средств (автомобиля), если возврат произведен покупателем в следующем году? Возврат автомобиля производится в связи с выявленными покупателем существенными недостатками...
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных расходов сумму возвращенной покупателю платы за поставленный некачественный товар как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ;
(Консультация эксперта, 2025)- включить в состав внереализационных расходов сумму возвращенной покупателю платы за поставленный некачественный товар как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ;
Вопрос: Покупатель в 2025 г. вернул товар, приобретенный в 2024 г. Должен ли поставщик подавать корректировочную декларацию по налогу на прибыль за 2024 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если возврат товара осуществляется в рамках того договора, по которому этот товар был продан покупателю, поставщику следует скорректировать учтенные в 2024 г. доход от реализации товара и расходы, связанные с его приобретением.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если возврат товара осуществляется в рамках того договора, по которому этот товар был продан покупателю, поставщику следует скорректировать учтенные в 2024 г. доход от реализации товара и расходы, связанные с его приобретением.
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- после отражения возврата товара в учете;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- после отражения возврата товара в учете;
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-03-06/1/120497)Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику, в связи с чем для целей данной главы Кодекса возврат товара учитывается исходя из договорных отношений, регулируемых Гражданским кодексом Российской Федерации, в рамках договора купли-продажи товара либо путем изменения условий ранее заключенного договора.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-03-06/1/120497)Глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику, в связи с чем для целей данной главы Кодекса возврат товара учитывается исходя из договорных отношений, регулируемых Гражданским кодексом Российской Федерации, в рамках договора купли-продажи товара либо путем изменения условий ранее заключенного договора.