Возврат товара ндс прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара ндс прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)По некоторым операциям предусмотрены дополнительные условия для вычета НДС. По общему правилу вычеты применяются независимо от факта оплаты поставщику, однако в определенных ситуациях оплата необходима, например: ввоз товаров, расчеты с использованием авансовых платежей, возврат товаров, осуществление расходов на командировки.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)По некоторым операциям предусмотрены дополнительные условия для вычета НДС. По общему правилу вычеты применяются независимо от факта оплаты поставщику, однако в определенных ситуациях оплата необходима, например: ввоз товаров, расчеты с использованием авансовых платежей, возврат товаров, осуществление расходов на командировки.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), возврат покупателем некачественного товара, если он произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2026)Фактическая себестоимость возвращенного покупателем некачественного товара признается в составе прочих доходов в качестве прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99). В аналогичном порядке отражается сумма НДС, принятого к вычету (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
(Консультация эксперта, 2026)Фактическая себестоимость возвращенного покупателем некачественного товара признается в составе прочих доходов в качестве прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году (п. 7 ПБУ 9/99). В аналогичном порядке отражается сумма НДС, принятого к вычету (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В этой связи с 1 января 2004 года сельхозпроизводители, фермеры - организации и предприниматели имеют право перейти на этот специальный режим налогообложения и вернуться к общему режиму налогообложения в добровольном порядке (по истечении налогового периода).
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В этой связи с 1 января 2004 года сельхозпроизводители, фермеры - организации и предприниматели имеют право перейти на этот специальный режим налогообложения и вернуться к общему режиму налогообложения в добровольном порядке (по истечении налогового периода).
Письмо МНС РФ от 12.09.2000 N БГ-6-09/735@
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"Возмещение налога на добавленную стоимость (в порядке зачета или возврата), уплаченного в иностранной валюте организациям, осуществившим поставки продукции, выполнившим работы (услуги), производится в валюте Российской Федерации по курсу Банка России, действовавшему на дату оплаты поставщикам продукции (работ, услуг).
"О порядке отражения в лицевых счетах налогоплательщиков доначисленных или уменьшенных сумм налогов, пеней и штрафов"Возмещение налога на добавленную стоимость (в порядке зачета или возврата), уплаченного в иностранной валюте организациям, осуществившим поставки продукции, выполнившим работы (услуги), производится в валюте Российской Федерации по курсу Банка России, действовавшему на дату оплаты поставщикам продукции (работ, услуг).
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Если при возврате товара ненадлежащего качества НДС не начисляется, то налог, уплаченный при ввозе такого товара и принятый к вычету, нужно восстановить. Этот налог в целях налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241).
(КонсультантПлюс, 2026)Если при возврате товара ненадлежащего качества НДС не начисляется, то налог, уплаченный при ввозе такого товара и принятый к вычету, нужно восстановить. Этот налог в целях налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2026)Товар не подошел покупателю по фасону, поэтому через 10 дней после продажи (в следующем отчетном периоде для целей налогообложения прибыли) покупатель вернул товар, стоимость товара выплачена покупателю. Возврат товара оформлен накладной. На дату возврата товара его продажная цена с момента покупки не изменилась. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Товар не подошел покупателю по фасону, поэтому через 10 дней после продажи (в следующем отчетном периоде для целей налогообложения прибыли) покупатель вернул товар, стоимость товара выплачена покупателю. Возврат товара оформлен накладной. На дату возврата товара его продажная цена с момента покупки не изменилась. В налоговом учете применяется метод начисления.
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Возвращаясь к описанному выше примеру с организацией доставки товаров маркетплейсом, если маркетплейс (в зависимости от логистических аспектов) осуществляет доставку товаров частично с привлечением перевозчиков (по модели транспортной экспедиции), а частично своими силами, то применительно к перевозке собственными транспортными средствами он не вправе перевыставлять издержки принципалам, поскольку такая перевозка, по существу, является транспортной услугой <18>, плата за которую является объектом обложения НДС и налогом на прибыль, а возникающие в связи с этим расходы (например, материальное снашивание транспортных средств, расходы на ГСМ и пр.) являются расходами на собственную деятельность посредника, которые в силу критерия относимости не могут считаться издержками и в рамках делового оборота всегда закладываются в стоимость самой услуги.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Возвращаясь к описанному выше примеру с организацией доставки товаров маркетплейсом, если маркетплейс (в зависимости от логистических аспектов) осуществляет доставку товаров частично с привлечением перевозчиков (по модели транспортной экспедиции), а частично своими силами, то применительно к перевозке собственными транспортными средствами он не вправе перевыставлять издержки принципалам, поскольку такая перевозка, по существу, является транспортной услугой <18>, плата за которую является объектом обложения НДС и налогом на прибыль, а возникающие в связи с этим расходы (например, материальное снашивание транспортных средств, расходы на ГСМ и пр.) являются расходами на собственную деятельность посредника, которые в силу критерия относимости не могут считаться издержками и в рамках делового оборота всегда закладываются в стоимость самой услуги.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?..
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
(Консультация эксперта, 2026)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с отказом покупателя от части поставленной ему бракованной продукции, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией, если продажа продукции и отказ покупателя от исполнения договора приходятся на разные календарные годы?..
(Консультация эксперта, 2026)Придерживаясь данной позиции, сумма прямых расходов, относящаяся к возвращенной продукции для целей налогообложения прибыли, учитывается в составе внереализационных доходов как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ), а договорная стоимость готовой продукции (без учета НДС) признается в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). При таком подходе нет необходимости производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
(Консультация эксперта, 2026)Придерживаясь данной позиции, сумма прямых расходов, относящаяся к возвращенной продукции для целей налогообложения прибыли, учитывается в составе внереализационных доходов как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ), а договорная стоимость готовой продукции (без учета НДС) признается в налоговом учете в составе внереализационных расходов как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). При таком подходе нет необходимости производить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) реализацию товаров и последующий возврат части партии реализованных товаров в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров, если покупатель не является плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Однако вычет со стоимости возвращенных товаров регулируется специальными нормами (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ), согласно которым принять к вычету НДС, ранее перечисленный в бюджет, можно только в течение одного года с момента возврата товаров после отражения в учете соответствующих операций по корректировке.
(Консультация эксперта, 2026)Однако вычет со стоимости возвращенных товаров регулируется специальными нормами (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ), согласно которым принять к вычету НДС, ранее перечисленный в бюджет, можно только в течение одного года с момента возврата товаров после отражения в учете соответствующих операций по корректировке.
Статья: Система tax free в России: сущность, ожидания от введения и причины неэффективности
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)Tax free (англ., дословно "не облагается налогом") - понятие, получившее широкое распространение во многих государствах, - особый режим налогообложения, который предусматривает возможность возврата части уплаченных иностранными туристами налогов (НДС) при покупке товаров для личного пользования на территории другой страны. Цель tax free заключается в том, чтобы сделать покупки более привлекательными для иностранцев, снизив их общую стоимость и приумножив прибыль местных предпринимателей. В большей степени - заинтересованность в регулировании спроса на дорогостоящие изделия.
(Погодина И.В., Кислина А.А.)
("Туризм: право и экономика", 2023, N 3)Tax free (англ., дословно "не облагается налогом") - понятие, получившее широкое распространение во многих государствах, - особый режим налогообложения, который предусматривает возможность возврата части уплаченных иностранными туристами налогов (НДС) при покупке товаров для личного пользования на территории другой страны. Цель tax free заключается в том, чтобы сделать покупки более привлекательными для иностранцев, снизив их общую стоимость и приумножив прибыль местных предпринимателей. В большей степени - заинтересованность в регулировании спроса на дорогостоящие изделия.
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввозной НДС, восстановленный по возвращенным иностранному продавцу товарам, для целей налогообложения прибыли можно учесть в прочих расходах <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ввозной НДС, восстановленный по возвращенным иностранному продавцу товарам, для целей налогообложения прибыли можно учесть в прочих расходах <26>.
Корреспонденция счетов: Как поставщик учитывает возвратную тару?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела тару для передачи в ней продукции покупателям за 12 000 руб. (в том числе НДС). Согласно договору покупатель должен вернуть тару в течение 10 дней с даты отгрузки продукции. Ее залоговая цена составляет 12 000 руб. Это соответствует ее фактической себестоимости (цене приобретения с НДС). Покупатель вернул тару в срок, установленный договором. При передаче продукции в таре покупателю получена ее залоговая стоимость, которую он вернул при возврате тары. Для целей налогообложения прибыли тара признается расходом на дату передачи ее в эксплуатацию.
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела тару для передачи в ней продукции покупателям за 12 000 руб. (в том числе НДС). Согласно договору покупатель должен вернуть тару в течение 10 дней с даты отгрузки продукции. Ее залоговая цена составляет 12 000 руб. Это соответствует ее фактической себестоимости (цене приобретения с НДС). Покупатель вернул тару в срок, установленный договором. При передаче продукции в таре покупателю получена ее залоговая стоимость, которую он вернул при возврате тары. Для целей налогообложения прибыли тара признается расходом на дату передачи ее в эксплуатацию.
Готовое решение: Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли возврат некачественного товара учитывайте в том же порядке, что и поставщик.
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения прибыли возврат некачественного товара учитывайте в том же порядке, что и поставщик.