Возврат поставщику в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат поставщику в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, поставщик должен отправить покупателю корректирующий документ (УКД). Если покупатель применяет ОСН, то УКД он зарегистрирует в книге продаж для восстановления НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, поставщик должен отправить покупателю корректирующий документ (УКД). Если покупатель применяет ОСН, то УКД он зарегистрирует в книге продаж для восстановления НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, суд указал, что счет-фактуру на возврат товара покупатель не выставляет. Независимо от того, был ли товар поставлен на учет покупателем, поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок. Если покупатель принял к вычету НДС, он восстанавливает его на основании корректировочного счета-фактуры продавца, этот документ покупатель регистрирует в книге продаж. Доказательств выставления корректировочного счета-фактуры ни в налоговый орган, ни в суд налогоплательщик не представил.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, суд указал, что счет-фактуру на возврат товара покупатель не выставляет. Независимо от того, был ли товар поставлен на учет покупателем, поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок. Если покупатель принял к вычету НДС, он восстанавливает его на основании корректировочного счета-фактуры продавца, этот документ покупатель регистрирует в книге продаж. Доказательств выставления корректировочного счета-фактуры ни в налоговый орган, ни в суд налогоплательщик не представил.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код вида операции указать покупателю в книге продаж при возврате товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код вида операции указать покупателю в книге продаж при возврате товара поставщику
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- дата получения покупателем КСФ, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- дата получения покупателем КСФ, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как видим, вычет НДС можно отразить сторнировкой по Кт 68-"Расчеты по НДС". Но поскольку это вычет, то он должен быть отражен в книге покупок. Не нужно каким-либо образом корректировать книгу продаж при этом.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как видим, вычет НДС можно отразить сторнировкой по Кт 68-"Расчеты по НДС". Но поскольку это вычет, то он должен быть отражен в книге покупок. Не нужно каким-либо образом корректировать книгу продаж при этом.
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру продавца, по которому вы приняли к вычету авансовый НДС, зарегистрируйте в книге продаж за квартал, в котором вы (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру продавца, по которому вы приняли к вычету авансовый НДС, зарегистрируйте в книге продаж за квартал, в котором вы (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж):
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж, даже если НДС с уступки у вас равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж, даже если НДС с уступки у вас равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Таблицу с правилами заполнения отдельных строк книги продаж и книги покупок у продавца смотрите в конце статьи.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Таблицу с правилами заполнения отдельных строк книги продаж и книги покупок у продавца смотрите в конце статьи.