Возврат поставщику в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат поставщику в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2022 N 11АП-19070/2022 по делу N А55-1559/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Товар, приобретенный у ООО "Металлторг-СПБ", в 1 квартале 2019 г. был возвращен поставщику, налогоплательщик отразил хозяйственную операцию по реализации товара в книге продаж и исчислил НДС к уплате в размере 17 578 201,52 руб.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Товар, приобретенный у ООО "Металлторг-СПБ", в 1 квартале 2019 г. был возвращен поставщику, налогоплательщик отразил хозяйственную операцию по реализации товара в книге продаж и исчислил НДС к уплате в размере 17 578 201,52 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида операции указать покупателю в книге продаж при возврате товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида операции указать покупателю в книге продаж при возврате товара поставщику
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В книге продаж декабря покупатель обязан зарегистрировать либо возвратную накладную, либо КСФ продавца.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В книге продаж декабря покупатель обязан зарегистрировать либо возвратную накладную, либо КСФ продавца.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, до возврата поставщиком вашей компании аванса у вас нет обязанности восстанавливать НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, до возврата поставщиком вашей компании аванса у вас нет обязанности восстанавливать НДС.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)<16> п. 4 ст. 164 НК РФ; пп. 3, 18 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Письмо Минфина от 01.09.2023 N 03-07-11/83443.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)<16> п. 4 ст. 164 НК РФ; пп. 3, 18 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137; Письмо Минфина от 01.09.2023 N 03-07-11/83443.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- дата получения покупателем КСФ, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)- дата получения покупателем КСФ, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В мае того же года договор расторгнут. Продавец вернул аванс. В связи с этим по итогам II квартала организация "Альфа" должна восстановить в бюджет НДС с аванса 10 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В мае того же года договор расторгнут. Продавец вернул аванс. В связи с этим по итогам II квартала организация "Альфа" должна восстановить в бюджет НДС с аванса 10 000 руб.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если к моменту возврата покупатель уже заявил вычет на основании счета-фактуры продавца, выписанного при отгрузке товаров, то при возврате покупателю следует восстановить в книге продаж сумму НДС, относящуюся к возвращенному товару. В книге продаж покупатель отразит реквизиты корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца (п. 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру продавца, по которому вы приняли к вычету авансовый НДС, зарегистрируйте в книге продаж за квартал, в котором вы (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру продавца, по которому вы приняли к вычету авансовый НДС, зарегистрируйте в книге продаж за квартал, в котором вы (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж):
Статья: Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если продавец выставил КСФ позже, чем составлена первичка на возврат, но в том же квартале, то, как правило, в книге продаж покупатель регистрирует КСФ. Никаких проблем с этим нет, ведь налоговый период один.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если продавец выставил КСФ позже, чем составлена первичка на возврат, но в том же квартале, то, как правило, в книге продаж покупатель регистрирует КСФ. Никаких проблем с этим нет, ведь налоговый период один.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).