Возврат поставщику в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат поставщику в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код вида операции указать покупателю в книге продаж при возврате товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код вида операции указать покупателю в книге продаж при возврате товара поставщику
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
Вопрос: Организация на ОСН в 2019 г. заключила договор о поставке товара с поставщиком на УСН. Товар организация получила, но не оплатила его. В 2025 г. принято решение вернуть поставщику неиспользованный (неликвидный) качественный товар. Каковы последствия по НДС при таком возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При возврате всей партии товара и, соответственно, необходимости восстановления всего НДС, принятого к вычету по товару, в книге продаж регистрируется первоначальный счет-фактура поставщика (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При возврате всей партии товара и, соответственно, необходимости восстановления всего НДС, принятого к вычету по товару, в книге продаж регистрируется первоначальный счет-фактура поставщика (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В периоде документального оформления возврата бракованной детали изготовитель должен восстановить сумму НДС, ранее заявленную к вычету при приобретении бракованной детали, отразив показатели выставленного поставщиком корректировочного счета-фактуры в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В периоде документального оформления возврата бракованной детали изготовитель должен восстановить сумму НДС, ранее заявленную к вычету при приобретении бракованной детали, отразив показатели выставленного поставщиком корректировочного счета-фактуры в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)На основании такого договора бывший покупатель отражает в своем учете возврат товара как обычную реализацию. При этом он выставляет в общеустановленном порядке счет-фактуру бывшему продавцу, зарегистрировав его в книге продаж. НДС по возвращенным товарам бывший продавец может принять к вычету на основании этого счета-фактуры.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)На основании такого договора бывший покупатель отражает в своем учете возврат товара как обычную реализацию. При этом он выставляет в общеустановленном порядке счет-фактуру бывшему продавцу, зарегистрировав его в книге продаж. НДС по возвращенным товарам бывший продавец может принять к вычету на основании этого счета-фактуры.
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как восстанавливается НДС при возврате товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как восстанавливается НДС при возврате товара поставщику
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом согласно полученным из налоговой инспекции данным фирма-поставщик отразила в книге продаж спорные хозяйственные операции в полном объеме. Сведений о претензиях к ответчику со стороны налогового органа в части уплаты указанного НДС материалы дела не содержат.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)При этом согласно полученным из налоговой инспекции данным фирма-поставщик отразила в книге продаж спорные хозяйственные операции в полном объеме. Сведений о претензиях к ответчику со стороны налогового органа в части уплаты указанного НДС материалы дела не содержат.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что если отгрузка (товаров, работ, услуг) продавцом и принятие к учету этих товаров (работ, услуг) покупателем произведены в одном и том же квартале, то восстановление НДС покупателем производится именно в том квартале, в котором продавец заявляет к вычету НДС по авансу (вычет по факту отгрузки). Стороны зеркально регистрируют авансовый счет-фактуру в своих книгах покупок (продавец) и продаж (покупатель).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что если отгрузка (товаров, работ, услуг) продавцом и принятие к учету этих товаров (работ, услуг) покупателем произведены в одном и том же квартале, то восстановление НДС покупателем производится именно в том квартале, в котором продавец заявляет к вычету НДС по авансу (вычет по факту отгрузки). Стороны зеркально регистрируют авансовый счет-фактуру в своих книгах покупок (продавец) и продаж (покупатель).
Вопрос: ИП на УСН приобрел подлежащий маркировке товар (одежду) у поставщика с НДС. В связи с невозможностью дальнейшей продажи часть товара по договоренности будет возвращена поставщику. Каков порядок документального оформления возврата маркированного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, поставщик должен отправить покупателю корректирующий документ (УКД). Если покупатель применяет ОСН, то УКД он зарегистрирует в книге продаж для восстановления НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, поставщик должен отправить покупателю корректирующий документ (УКД). Если покупатель применяет ОСН, то УКД он зарегистрирует в книге продаж для восстановления НДС, ранее принятого к вычету (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ, Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).