Возврат пени по налогу проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат пени по налогу проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (налогоплательщика) формирование совокупной обязанности на ЕНС на основании судебного акта об отмене решения налогового органа, согласно которому были излишне взысканы налог на прибыль, пени и штраф, начисление процентов на сумму излишне взысканных денежных средств и возврат денежных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)При признании судом недействительным решения налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности взысканные с организации суммы налога, пеней, штрафа признаются излишне взысканными и подлежат возврату в пределах сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС.
(Консультация эксперта, 2026)При признании судом недействительным решения налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности взысканные с организации суммы налога, пеней, штрафа признаются излишне взысканными и подлежат возврату в пределах сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС.
Типовая ситуация: Инвестиционные налоговые вычеты: виды и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)ОС и НМА, по которым был применен вычет, можно амортизировать, уменьшив на вычет их первоначальную стоимость. Продать объект, не возвращая налог и не уплачивая пени, можно по истечении пяти лет или СПИ, если он меньше (ст. 286.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)ОС и НМА, по которым был применен вычет, можно амортизировать, уменьшив на вычет их первоначальную стоимость. Продать объект, не возвращая налог и не уплачивая пени, можно по истечении пяти лет или СПИ, если он меньше (ст. 286.2 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ УФНС РФ по г. Москве от 08.05.2008 N 223
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"Если в ходе осуществления мероприятий по выяснению платежей плательщик в письменном виде заявит, что ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронных платежных документов (ЭПД), и приложит копию оформленного им расчетного документа, налоговый орган через отдел общего и хозяйственного обеспечения обязан направить в банк уведомление об ошибочном указании информации и необходимости представления в налоговый орган документов, подтверждающих или опровергающих факты, изложенные в заявлении плательщика. При получении из банка документов, подтверждающих заявление плательщика о надлежащем исполнении обязанности по уплате налога (сбора), осуществляется пересчет пеней, начисленных плательщику из-за ошибки, допущенной банком.
"Об утверждении Регламента организации работы Управления ФНС России по г. Москве и подведомственных налоговых инспекций по вводу в информационный ресурс "Расчеты с бюджетом" данных из документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами по физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также применению мер принудительного взыскания задолженности к указанным налогоплательщикам"Если в ходе осуществления мероприятий по выяснению платежей плательщик в письменном виде заявит, что ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронных платежных документов (ЭПД), и приложит копию оформленного им расчетного документа, налоговый орган через отдел общего и хозяйственного обеспечения обязан направить в банк уведомление об ошибочном указании информации и необходимости представления в налоговый орган документов, подтверждающих или опровергающих факты, изложенные в заявлении плательщика. При получении из банка документов, подтверждающих заявление плательщика о надлежащем исполнении обязанности по уплате налога (сбора), осуществляется пересчет пеней, начисленных плательщику из-за ошибки, допущенной банком.
Приказ ФНС России от 22.11.2021 N ЕД-7-8/998@
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"Проводка уплаты (возврата, зачета) передается в КРСБ в день получения сведений от ГИС ГМП или не позднее дня, следующего за получением выписки от УФК.
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ "Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки "Расчетов с бюджетом"Проводка уплаты (возврата, зачета) передается в КРСБ в день получения сведений от ГИС ГМП или не позднее дня, следующего за получением выписки от УФК.
Корреспонденция счетов: При ввозе из-за рубежа материалов (запчастей) торговая организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уплатила соответствующую сумму таможенной пошлины и НДС. Как отразить в учете суммы излишне уплаченных таможенной пошлины и НДС, выявленные в текущем году, если эти суммы были уплачена в предыдущем отчетном году при ввозе на территорию РФ материалов (запчастей), в том же году использованных для ремонта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2012)<3> В данной схеме порядок расчета и уплаты пени по налогу, уплачиваемому при применении УСН, не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2012)<3> В данной схеме порядок расчета и уплаты пени по налогу, уплачиваемому при применении УСН, не рассматривается.
Статья: НДС при экспорте товаров
(Семенихин В.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 5)Если впоследствии организация представит в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение ставки в размере 0%, то уплаченные суммы НДС подлежат возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Однако пени возврату не подлежат, так как это не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. В бухгалтерском учете в таком случае делаются следующие проводки:
(Семенихин В.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 5)Если впоследствии организация представит в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение ставки в размере 0%, то уплаченные суммы НДС подлежат возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Однако пени возврату не подлежат, так как это не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. В бухгалтерском учете в таком случае делаются следующие проводки:
Статья: Ставка рефинансирования: случаи применения, исчисления и отражения в бухгалтерском учете
(Сергеева С.Н.)
("Консультант Бухгалтера", 2001, N 4)Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени
(Сергеева С.Н.)
("Консультант Бухгалтера", 2001, N 4)Возврат излишне взысканного налога, сбора, пени
Статья: Учет НДС при экспорте и импорте товаров
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 21)Пени, уплаченные налогоплательщиком, возвращены не будут.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 21)Пени, уплаченные налогоплательщиком, возвращены не будут.
"Авансы: учет, налоги, оформление"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Ранее уплаченный НДС можно принять к вычету сразу после того, как вы вернете деньги иностранной фирме (п.5 ст.171 Налогового кодекса РФ). Бухгалтер при этом должен сделать в учете такую проводку:
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2005)Ранее уплаченный НДС можно принять к вычету сразу после того, как вы вернете деньги иностранной фирме (п.5 ст.171 Налогового кодекса РФ). Бухгалтер при этом должен сделать в учете такую проводку:
Статья: Давальческие операции в рамках сотрудничества с Республикой Беларусь: исчисление НДС (Окончание)
(Денисенко И.)
("Финансовая газета", 2006, N 31)В этом случае, а также если из налоговых органов пришло постановление об отказе в подтверждении факта экспорта, организация-экспортер с учетом замечаний, указанных в Постановлении, имеет право на повторную сдачу пакета документов. Количество повторных пересдач пакета документов не ограничено, однако период, в течение которого организация-экспортер имеет право на возврат НДС, ограничен тремя годами. Если организация предоставила все документы, то возвращение уплаченных сумм НДС происходит в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ. Суммы уплаченных пени за несвоевременно поданный в налоговые органы пакет документов возврату из бюджета не подлежат.
(Денисенко И.)
("Финансовая газета", 2006, N 31)В этом случае, а также если из налоговых органов пришло постановление об отказе в подтверждении факта экспорта, организация-экспортер с учетом замечаний, указанных в Постановлении, имеет право на повторную сдачу пакета документов. Количество повторных пересдач пакета документов не ограничено, однако период, в течение которого организация-экспортер имеет право на возврат НДС, ограничен тремя годами. Если организация предоставила все документы, то возвращение уплаченных сумм НДС происходит в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ. Суммы уплаченных пени за несвоевременно поданный в налоговые органы пакет документов возврату из бюджета не подлежат.
Корреспонденция счетов: Организация оптовой торговли, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в июне реализовала белорусскому покупателю 15 000 л автомобильного бензина. Документы, подтверждающие факт экспорта бензина в Республику Беларусь, представлены организацией в налоговый орган по истечении 90 дней со дня реализации бензина. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2006)При представлении по истечении 90 дней со дня реализации товара в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 разд. 2 Положения, организация имеет право на возврат уплаченных сумм косвенных налогов в порядке, установленном НК РФ. Суммы пени, начисленные и уплаченные за нарушение сроков уплаты косвенных налогов, возврату не подлежат (абз. 4 п. 3 разд. II Положения).
(Консультация эксперта, 2006)При представлении по истечении 90 дней со дня реализации товара в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 разд. 2 Положения, организация имеет право на возврат уплаченных сумм косвенных налогов в порядке, установленном НК РФ. Суммы пени, начисленные и уплаченные за нарушение сроков уплаты косвенных налогов, возврату не подлежат (абз. 4 п. 3 разд. II Положения).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.12.2004 N 03-1-08/2467/17 "О Федеральном законе N 109-ФЗ от 20.08.2004"
(Барышникова А.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 1)Эту сумму бухгалтер укажет по строке 340 налоговой декларации за январь 2005 г. Одновременно с декларацией в инспекцию нужно будет подать заявление о возврате НДС по прошлогоднему авансу. Если у ЗАО "Нординвест" нет недоимки или задолженности по пеням, инспекторы обязаны будут вернуть переплату на расчетный счет фирмы. А бухгалтер сделает проводку:
(Барышникова А.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2005, N 1)Эту сумму бухгалтер укажет по строке 340 налоговой декларации за январь 2005 г. Одновременно с декларацией в инспекцию нужно будет подать заявление о возврате НДС по прошлогоднему авансу. Если у ЗАО "Нординвест" нет недоимки или задолженности по пеням, инспекторы обязаны будут вернуть переплату на расчетный счет фирмы. А бухгалтер сделает проводку:
Статья: Не удержали НДС при покупке публичного имущества. Что делать?
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)В случае приобретения публичного имущества покупатель должен выступить в роли налогового агента, в обязанности которого входит исчисление суммы НДС, удержание ее из доходов покупателя и перечисление в бюджет. Если этого не сделать, впоследствии предприятию придется уплатить не только налог, но и пени, и штраф (если нарушение требований законодательства РФ о налогах и сборах обнаружит налоговая инспекция). При таких обстоятельствах предприятие может компенсировать свои потери путем выставления продавцу претензии о возврате излишне уплаченной ему суммы, равной сумме НДС (если он включен в цену сделки) (неосновательного обогащения), и об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами. Если эти проценты не покрывают расходы на уплату пеней и штрафов, разницу с продавца взыскать не получится, поскольку именно покупатель нарушил требования Налогового кодекса.
(Давыдова О.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)В случае приобретения публичного имущества покупатель должен выступить в роли налогового агента, в обязанности которого входит исчисление суммы НДС, удержание ее из доходов покупателя и перечисление в бюджет. Если этого не сделать, впоследствии предприятию придется уплатить не только налог, но и пени, и штраф (если нарушение требований законодательства РФ о налогах и сборах обнаружит налоговая инспекция). При таких обстоятельствах предприятие может компенсировать свои потери путем выставления продавцу претензии о возврате излишне уплаченной ему суммы, равной сумме НДС (если он включен в цену сделки) (неосновательного обогащения), и об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами. Если эти проценты не покрывают расходы на уплату пеней и штрафов, разницу с продавца взыскать не получится, поскольку именно покупатель нарушил требования Налогового кодекса.
Статья: Как вернуть или зачесть переплату в бюджет
(Бурцева А.М.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)Сумма постоянного налогового обязательства (в рассматриваемом случае) отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 99 "Прибыли и убытки" субсчет "Постоянное налоговое обязательство".
(Бурцева А.М.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)Сумма постоянного налогового обязательства (в рассматриваемом случае) отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 99 "Прибыли и убытки" субсчет "Постоянное налоговое обязательство".