Возврат патента иностранцам
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат патента иностранцам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства на территории РФ: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности по ст. 18.16 КоАП РФ за нарушение правил привлечения иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности, осуществляемой на розничных рынках
(КонсультантПлюс, 2026)Уполномоченный орган (Управление по вопросам миграции МВД России) привлек Организацию (ИП) к ответственности по ст. 18.16 КоАП РФ за нарушение правил привлечения иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности, осуществляемой на розничных рынках (например, за предоставление торгового места на рынке иностранному гражданину, не имеющему патента, и др.).
(КонсультантПлюс, 2026)Уполномоченный орган (Управление по вопросам миграции МВД России) привлек Организацию (ИП) к ответственности по ст. 18.16 КоАП РФ за нарушение правил привлечения иностранных граждан и лиц без гражданства к трудовой деятельности, осуществляемой на розничных рынках (например, за предоставление торгового места на рынке иностранному гражданину, не имеющему патента, и др.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Заполнение НДФЛ-отчетности при возврате иностранцу с патентом излишне удержанного налога
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Заполнение НДФЛ-отчетности при возврате иностранцу с патентом излишне удержанного налога
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2026)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возвратить удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, придется, если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начали выплачивать такому работнику доход (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Роспатента от 04.07.2007 N 69
"Об утверждении Рекомендаций по вопросам экспертизы заявок на секретные изобретения"1.7. Заявки, поданные не на русском языке, заявки на выдачу патента на полезную модель и промышленный образец, а также заявки, поступившие от иностранных граждан или иностранных юридических лиц, возвращаются заявителю без рассмотрения.
"Об утверждении Рекомендаций по вопросам экспертизы заявок на секретные изобретения"1.7. Заявки, поданные не на русском языке, заявки на выдачу патента на полезную модель и промышленный образец, а также заявки, поступившие от иностранных граждан или иностранных юридических лиц, возвращаются заявителю без рассмотрения.
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"- он не предъявляет полис добровольного медицинского страхования (ДМС) или предъявляет полис ДМС, срок действия которого истек, при условии, что работодатель не намерен заключать договор о предоставлении иностранцу платных медицинских услуг;
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"- он не предъявляет полис добровольного медицинского страхования (ДМС) или предъявляет полис ДМС, срок действия которого истек, при условии, что работодатель не намерен заключать договор о предоставлении иностранцу платных медицинских услуг;
Статья: Отдельные вопросы государственного регулирования трудовой миграции
(Мельников Е.А.)
("Миграционное право", 2023, N 3)- определить, что мигрант трудоустраивается к конкретному работодателю, который и несет за него ответственность, исключить возможность смены работодателя во время трудового контракта (действия патента);
(Мельников Е.А.)
("Миграционное право", 2023, N 3)- определить, что мигрант трудоустраивается к конкретному работодателю, который и несет за него ответственность, исключить возможность смены работодателя во время трудового контракта (действия патента);
Вопрос: Работник, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин Казахстана, уезжал к себе на родину. Должен ли он при возвращении в РФ заново проходить дактилоскопию и медосвидетельствование, если он проходил их семь месяцев назад?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Работник, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин Казахстана, не должен при возвращении в РФ в данном случае заново проходить дактилоскопию и медосвидетельствование.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Работник, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин Казахстана, не должен при возвращении в РФ в данном случае заново проходить дактилоскопию и медосвидетельствование.
Вопрос: В организации работают иностранцы по патенту. В марте подтверждено уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. В январе и феврале НДФЛ удержан. Отражать ли НДФЛ за январь и февраль как излишне удержанный в расчете 6-НДФЛ за I квартал? Как поступить с остатком НДФЛ по уплаченным фиксированным платежам?
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и разъяснений Минфина России можно сделать вывод о том, что налоговый агент должен вернуть удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, даже если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начата выплата дохода такому работнику. Вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету работнику, работающему по патенту (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Исходя из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и разъяснений Минфина России можно сделать вывод о том, что налоговый агент должен вернуть удержанный НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, даже если уведомление о праве на уменьшение НДФЛ с его доходов на суммы фиксированных авансовых платежей поступило от налогового органа после того, как начата выплата дохода такому работнику. Вернуть иностранцу излишне удержанный налог работодатель должен по письменному заявлению работника, перечислив деньги на расчетный счет, указанный им в заявлении (п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету работнику, работающему по патенту (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но имейте в виду, что спецставки для РК и СН надо применять только к доходам работников - резидентов РФ. А вот выплаты нерезидентам (например, иностранцам на патенте) не нужно делить на две НДФЛ-базы, все доходы следует включать в основную базу и облагать по пяти ставкам <23> (также об этом читайте в интервью со специалистом ФНС в ГК, 2025, N 6, с. 27).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Но имейте в виду, что спецставки для РК и СН надо применять только к доходам работников - резидентов РФ. А вот выплаты нерезидентам (например, иностранцам на патенте) не нужно делить на две НДФЛ-базы, все доходы следует включать в основную базу и облагать по пяти ставкам <23> (также об этом читайте в интервью со специалистом ФНС в ГК, 2025, N 6, с. 27).
Статья: О вызванных санкциями затруднениях российских истцов в судебных спорах с участием иностранцев (на примере интеллектуальных прав)
(Залесов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)При этом затягивание спора о действительности патента вредит российскому оппоненту, даже вне зависимости от его будущего результата, так как это приводит к длительной правовой неопределенности, что лишает российскую компанию возможности обоснованно планировать и предпринимать действия по налаживанию производства и выводу препарата на рынок (реальные инвестиции в производство и испытания препарата очень рискованны в условиях неопределенности). Тут нужно понимать, что в условиях конкуренции очень важно первому вывести воспроизведенный препарат, раньше других дженериковых компаний. В этом состоит бизнес-план вывода нового воспроизведенного препарата. Обычно ввиду технологических причин и сроков клинических испытаний вывод препаратов-дженериков планируют не ранее 16 - 18 года действия патента. В этом плане даже своевременный отрицательный результат по судебному спору по патенту-аналогу (в пределах 1 - 2 лет) с точки зрения бизнес-стратегии для истца гораздо лучше, чем длительное отсутствие какого-либо результата. В этом случае производитель может рассматривать альтернативные проекты для выпуска первого дженерика, а именно к этому лекарству он может вернуться вместе с другими производителями уже позже, поскольку через более длительное время срок действия патента (на лекарственные препараты от 20 до 25 лет с учетом продлений) и так истечет, и рынок будет доступен всем.
(Залесов А.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)При этом затягивание спора о действительности патента вредит российскому оппоненту, даже вне зависимости от его будущего результата, так как это приводит к длительной правовой неопределенности, что лишает российскую компанию возможности обоснованно планировать и предпринимать действия по налаживанию производства и выводу препарата на рынок (реальные инвестиции в производство и испытания препарата очень рискованны в условиях неопределенности). Тут нужно понимать, что в условиях конкуренции очень важно первому вывести воспроизведенный препарат, раньше других дженериковых компаний. В этом состоит бизнес-план вывода нового воспроизведенного препарата. Обычно ввиду технологических причин и сроков клинических испытаний вывод препаратов-дженериков планируют не ранее 16 - 18 года действия патента. В этом плане даже своевременный отрицательный результат по судебному спору по патенту-аналогу (в пределах 1 - 2 лет) с точки зрения бизнес-стратегии для истца гораздо лучше, чем длительное отсутствие какого-либо результата. В этом случае производитель может рассматривать альтернативные проекты для выпуска первого дженерика, а именно к этому лекарству он может вернуться вместе с другими производителями уже позже, поскольку через более длительное время срок действия патента (на лекарственные препараты от 20 до 25 лет с учетом продлений) и так истечет, и рынок будет доступен всем.
Вопрос: Об НДФЛ, уплачиваемом с доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ иностранными гражданами.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68691)Таким образом, указанный механизм уплаты авансовых платежей является инструментом уплаты суммы налога авансом иностранными физическими лицами и одним из оснований для выдачи патента указанным лицам.
(Письмо Минфина России от 23.07.2024 N 03-04-05/68691)Таким образом, указанный механизм уплаты авансовых платежей является инструментом уплаты суммы налога авансом иностранными физическими лицами и одним из оснований для выдачи патента указанным лицам.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года сумма уплаченного фиксированного авансового платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с доходов работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года сумма уплаченного фиксированного авансового платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с доходов работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму (часть суммы) уплаченных им фиксированных авансовых платежей;
(Издательство "Главная книга", 2026)поле "Сумма фиксированных авансовых платежей" в Приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ заполняется, если налог с иностранца, который работает по патенту, был уменьшен на сумму (часть суммы) уплаченных им фиксированных авансовых платежей;
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)сумму фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ) - если в организации работают иностранцы (не являющиеся налоговыми резидентами РФ), которые используют патент;
(КонсультантПлюс, 2026)сумму фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ) - если в организации работают иностранцы (не являющиеся налоговыми резидентами РФ), которые используют патент;