Возврат от покупателя декларация ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат от покупателя декларация ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Общество (продавец) и покупатель заключили договор от 18.12.2015, по условиям которого продавец обязуется передать покупателю здание санатория-профилактория. Право собственности на указанное имущество у контрагента зарегистрировало 29.04.2016. Факт реализации отражен в книге продаж общества; сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате, отражена в декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года. Впоследствии общество и покупатель подписали соглашение от 15.12.2016 о расторжении договора в связи с невыполнением покупателем условия об оплате в рассрочку. Переход права собственности на возвращенную недвижимость зарегистрирован 26.12.2016. В декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года общество заявило вычет на основании самостоятельно оформленного корректировочного счета-фактуры (сторнирована первоначальная реализация здания).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Общество (продавец) и покупатель заключили договор от 18.12.2015, по условиям которого продавец обязуется передать покупателю здание санатория-профилактория. Право собственности на указанное имущество у контрагента зарегистрировало 29.04.2016. Факт реализации отражен в книге продаж общества; сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате, отражена в декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года. Впоследствии общество и покупатель подписали соглашение от 15.12.2016 о расторжении договора в связи с невыполнением покупателем условия об оплате в рассрочку. Переход права собственности на возвращенную недвижимость зарегистрирован 26.12.2016. В декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года общество заявило вычет на основании самостоятельно оформленного корректировочного счета-фактуры (сторнирована первоначальная реализация здания).
Вопрос: Продавец реализовал организации холодильник и через пять месяцев заменил его по гарантии без доплаты. Бракованный холодильник утилизирован. Как заполнить счета-фактуры и отразить операцию в целях НДС? Имеет ли значение изменение продажной стоимости холодильника за этот период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: С учетом позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара. Если исправленный счет-фактура выставлен после представления декларации по НДС, то поставщику необходимо представить уточненную налоговую декларацию по НДС с внесенными в разд. 9 сведениями исправленного счета-фактуры с новым РНПТ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: С учетом позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара. Если исправленный счет-фактура выставлен после представления декларации по НДС, то поставщику необходимо представить уточненную налоговую декларацию по НДС с внесенными в разд. 9 сведениями исправленного счета-фактуры с новым РНПТ.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Вам как продавцу, получающему назад проданный товар в рамках первоначального договора его продажи, не надо корректировать книгу продаж за период первоначальной отгрузки товара покупателю <24>. Соответственно, не требуется подавать уточненную НДС-декларацию, даже если товар возвращается покупателем в текущем квартале, а его отгрузка была в предыдущем.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Вам как продавцу, получающему назад проданный товар в рамках первоначального договора его продажи, не надо корректировать книгу продаж за период первоначальной отгрузки товара покупателю <24>. Соответственно, не требуется подавать уточненную НДС-декларацию, даже если товар возвращается покупателем в текущем квартале, а его отгрузка была в предыдущем.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС с аванса при отгрузке;
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС с аванса при отгрузке;
Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате авансовых платежей допускается применение соответствующих вычетов по НДС частями в течение одного года, но данный вычет может быть заявлен только в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычет, что исключает перенос "авансового" вычета на последующие периоды. В последующих периодах продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате авансовых платежей допускается применение соответствующих вычетов по НДС частями в течение одного года, но данный вычет может быть заявлен только в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычет, что исключает перенос "авансового" вычета на последующие периоды. В последующих периодах продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
Вопрос: Возникают ли налоговые риски при уменьшении подрядчиком сметной стоимости выполненных строительно-монтажных работ на балансовую стоимость материалов, заявленную заказчиком при их передаче на давальческой основе подрядчику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В то же время если стоимость приобретения давальческих материалов ниже их сметной стоимости, а подрядчиком уменьшается стоимость выполненных объемов работ на стоимость фактического приобретения этих материалов, то в такой ситуации усматривается искусственное завышение стоимости подрядных работ на сумму, равнозначную разнице между сметной стоимостью давальческих материалов и балансовой стоимостью приобретенных заказчиком материалов. В таком случае необоснованно предъявленная заказчику и выделенная в счете-фактуре сумма НДС подлежит отражению в книге продаж подрядчика и, соответственно, исчислению в налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В то же время если стоимость приобретения давальческих материалов ниже их сметной стоимости, а подрядчиком уменьшается стоимость выполненных объемов работ на стоимость фактического приобретения этих материалов, то в такой ситуации усматривается искусственное завышение стоимости подрядных работ на сумму, равнозначную разнице между сметной стоимостью давальческих материалов и балансовой стоимостью приобретенных заказчиком материалов. В таком случае необоснованно предъявленная заказчику и выделенная в счете-фактуре сумма НДС подлежит отражению в книге продаж подрядчика и, соответственно, исчислению в налоговой декларации по НДС.
Статья: Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)А для вычета своего отгрузочного НДС нет отдельной строки. Напомним, что даже при применении ставки НДС 5% упрощенцы могут заявить к вычету свой отгрузочный НДС, который они предъявили покупателю, если впоследствии покупатель возвращает такой товар в рамках первоначального договора. Поэтому такой вычет можно включить в строку 120 раздела 3 декларации. Но для этого продавец должен выписать корректировочный счет-фактуру (КСФ) <12>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)А для вычета своего отгрузочного НДС нет отдельной строки. Напомним, что даже при применении ставки НДС 5% упрощенцы могут заявить к вычету свой отгрузочный НДС, который они предъявили покупателю, если впоследствии покупатель возвращает такой товар в рамках первоначального договора. Поэтому такой вычет можно включить в строку 120 раздела 3 декларации. Но для этого продавец должен выписать корректировочный счет-фактуру (КСФ) <12>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Эта сумма налога отражается в декларации по НДС за III квартал 2025 года и подлежит уплате в бюджет. Плата за отгруженные товары поступила позже, в октябре. НДС в октябре уже не исчисляется.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Эта сумма налога отражается в декларации по НДС за III квартал 2025 года и подлежит уплате в бюджет. Плата за отгруженные товары поступила позже, в октябре. НДС в октябре уже не исчисляется.