Возврат от покупателя декларация ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат от покупателя декларация ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Возникают ли налоговые риски при уменьшении подрядчиком сметной стоимости выполненных строительно-монтажных работ на балансовую стоимость материалов, заявленную заказчиком при их передаче на давальческой основе подрядчику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В то же время если стоимость приобретения давальческих материалов ниже их сметной стоимости, а подрядчиком уменьшается стоимость выполненных объемов работ на стоимость фактического приобретения этих материалов, то в такой ситуации усматривается искусственное завышение стоимости подрядных работ на сумму, равнозначную разнице между сметной стоимостью давальческих материалов и балансовой стоимостью приобретенных заказчиком материалов. В таком случае необоснованно предъявленная заказчику и выделенная в счете-фактуре сумма НДС подлежит отражению в книге продаж подрядчика и, соответственно, исчислению в налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В то же время если стоимость приобретения давальческих материалов ниже их сметной стоимости, а подрядчиком уменьшается стоимость выполненных объемов работ на стоимость фактического приобретения этих материалов, то в такой ситуации усматривается искусственное завышение стоимости подрядных работ на сумму, равнозначную разнице между сметной стоимостью давальческих материалов и балансовой стоимостью приобретенных заказчиком материалов. В таком случае необоснованно предъявленная заказчику и выделенная в счете-фактуре сумма НДС подлежит отражению в книге продаж подрядчика и, соответственно, исчислению в налоговой декларации по НДС.
Вопрос: Об НДС при возврате российской организацией приобретенных у хозяйствующего субъекта Республики Беларусь некачественных или некомплектных товаров.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-13/1/116922)В отношении товаров, возвращаемых покупателями - хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС по иным причинам, особенности применения налога на добавленную стоимость Протоколом не установлены.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-13/1/116922)В отношении товаров, возвращаемых покупателями - хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС по иным причинам, особенности применения налога на добавленную стоимость Протоколом не установлены.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019)В связи с неоплатой покупателем приобретенных объектов договор купли-продажи расторгнут по соглашению сторон. При возврате имущества общество самостоятельно оформило корректировочный счет-фактуру и заявило к вычету НДС, ранее исчисленный при передаче здания, отразив вычет в налоговой декларации по НДС.
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")-> при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")-> при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Исходя из условий запроса дата возврата является датой, когда продавец вернул предоплату покупателю. Следовательно, именно с этой даты у продавца возникает право на вычет. При этом документом, подтверждающим эту дату, будет являться платежное поручение от указанной даты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Исходя из условий запроса дата возврата является датой, когда продавец вернул предоплату покупателю. Следовательно, именно с этой даты у продавца возникает право на вычет. При этом документом, подтверждающим эту дату, будет являться платежное поручение от указанной даты.
Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если по условиям договора/оферты маркетплейс сам оформляет возврат, пробивает чек покупателю и возвращает вам товар, а покупателю деньги, то вам остается на основании его отчета лишь отразить операцию возврата в учете. И при необходимости доплатить налог, пени и сдать уточненную декларацию.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если по условиям договора/оферты маркетплейс сам оформляет возврат, пробивает чек покупателю и возвращает вам товар, а покупателю деньги, то вам остается на основании его отчета лишь отразить операцию возврата в учете. И при необходимости доплатить налог, пени и сдать уточненную декларацию.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
Вопрос: Организация реализовала товар в Белоруссию, ставка 0% не подтверждена. Покупатель оформил акт о браке по части товара. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В то же время экспортеры несырьевых товаров суммы "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые использовались (будут использоваться) при реализации экспортируемых несырьевых товаров, вправе заявить к вычету в общеустановленном порядке на условиях, предусмотренных гл. 21 НК РФ, и независимо от момента определения налоговой базы по операции реализации товаров на экспорт (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N СД-4-3/22102@), что также исключает возникновение у экспортера обязанности по восстановлению ранее заявленных вычетов НДС в части возвращенных покупателем товаров.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В то же время экспортеры несырьевых товаров суммы "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые использовались (будут использоваться) при реализации экспортируемых несырьевых товаров, вправе заявить к вычету в общеустановленном порядке на условиях, предусмотренных гл. 21 НК РФ, и независимо от момента определения налоговой базы по операции реализации товаров на экспорт (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.10.2017 N СД-4-3/22102@), что также исключает возникновение у экспортера обязанности по восстановлению ранее заявленных вычетов НДС в части возвращенных покупателем товаров.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем реализованного на экспорт товара:
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем реализованного на экспорт товара:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 07.12.2023 N Ф05-13883/2023 по делу N А40-38119/2023 <Когда не отменят НДС, даже если сделка признана недействительной>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Главным итогом камералки упомянутой декларации стал отказ фирме в возмещении НДС за I квартал 2020 года в сумме 17 641 710 руб. Проверяющие исходили из того, что возврат имущества по недействительной сделке происходит по схеме возврата товара, не принятого покупателем к учету. А Налоговый кодекс гласит:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Главным итогом камералки упомянутой декларации стал отказ фирме в возмещении НДС за I квартал 2020 года в сумме 17 641 710 руб. Проверяющие исходили из того, что возврат имущества по недействительной сделке происходит по схеме возврата товара, не принятого покупателем к учету. А Налоговый кодекс гласит:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если же покупатель не заявлял вычет НДС по товару, который он возвращает, то этот возврат никак не повлияет на его декларацию по НДС, поскольку восстанавливать нечего (подп. 4 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Приказа ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления)...").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если же покупатель не заявлял вычет НДС по товару, который он возвращает, то этот возврат никак не повлияет на его декларацию по НДС, поскольку восстанавливать нечего (подп. 4 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Приказа ФНС РФ от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления)...").