Возврат налогов прошлых лет проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат налогов прошлых лет проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если возврат произведен в связи с выявлением существенных неустранимых недостатков в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2026)Принятие к вычету суммы НДС при возврате покупателем товара (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)") может отражаться в бухгалтерском учете записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1, и дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2026)Принятие к вычету суммы НДС при возврате покупателем товара (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)") может отражаться в бухгалтерском учете записью по кредиту счета 91, субсчет 91-1, и дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов).
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 03.12.2003 N 167-Т
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)При получении решения от налоговых органов о проведении зачета (возврата) излишне перечисленных сумм единого социального налога выполняется следующая бухгалтерская проводка:
"О порядке исчисления ЕСН с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах"
(вместе с <Письмом> МНС РФ от 05.09.2003 N 05-1-11/1455-АЕ280)При получении решения от налоговых органов о проведении зачета (возврата) излишне перечисленных сумм единого социального налога выполняется следующая бухгалтерская проводка:
Письмо ГНИ по г. Москве от 17.11.1994 N 11-13/14807
<О прекращении формирования фонда страхования коммерческих банков от банкротства и фонда страхования депозитов в коммерческих банках>При производстве расчетов по налогу на прибыль в 1994 году с учетом сумм возврата следует применять размеры налоговых ставок, действующие в момент включения таких сумм в состав операционных доходов банка.
<О прекращении формирования фонда страхования коммерческих банков от банкротства и фонда страхования депозитов в коммерческих банках>При производстве расчетов по налогу на прибыль в 1994 году с учетом сумм возврата следует применять размеры налоговых ставок, действующие в момент включения таких сумм в состав операционных доходов банка.
Вопрос: О перерасчете уплаченного бюджетным учреждением налога на имущество организаций и об отражении в бухучете операций по такому перерасчету.
(Письмо Минфина России от 20.12.2017 N 02-06-10/85104)В соответствии с пунктом 18 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых лет подлежат обособлению в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности.
(Письмо Минфина России от 20.12.2017 N 02-06-10/85104)В соответствии с пунктом 18 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых лет подлежат обособлению в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Статья: Ошибки прошлых лет: как исправить с учетом ПБУ 18/02
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 12)Сумма налога за прошлые годы, начисленная к доплате (к уменьшению) по уточненной декларации, отражается в бухгалтерском учете на счете 91 в корреспонденции со счетом 68, субсчетом "Расчеты по налогу на прибыль".
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 12)Сумма налога за прошлые годы, начисленная к доплате (к уменьшению) по уточненной декларации, отражается в бухгалтерском учете на счете 91 в корреспонденции со счетом 68, субсчетом "Расчеты по налогу на прибыль".
Вопрос: По результатам сверки казенного учреждения с ИФНС обнаружена переплата налога на имущество за прошлый год. Годовая отчетность уже сдана. Какие документы следует оформить для возврата налога? Как отразить в бюджетном учете операции по возмещению налоговой инспекцией переплаты налога напрямую в доход бюджета?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Также учреждение вправе (но не обязано) одновременно с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога подать в налоговый орган уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)Также учреждение вправе (но не обязано) одновременно с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога подать в налоговый орган уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).
Статья: Теперь нормы естественной убыли снижают налог
(Цветков М.М., Савина Е.А.)
("Главбух", 2005, N 14)Но после того как фирма пересчитает налог за прошлые годы, данные с бухгалтерским учетом совпадут. При условии, что в бухучете потери материальных ценностей также списывались в пределах старых норм. Поэтому бухгалтеру, не дожидаясь возврата переплаты, нужно сделать проводку:
(Цветков М.М., Савина Е.А.)
("Главбух", 2005, N 14)Но после того как фирма пересчитает налог за прошлые годы, данные с бухгалтерским учетом совпадут. При условии, что в бухучете потери материальных ценностей также списывались в пределах старых норм. Поэтому бухгалтеру, не дожидаясь возврата переплаты, нужно сделать проводку:
Вопрос: Какими проводками отразить в бухгалтерском учете у казенного учреждения списание дебиторской задолженности прошлых лет, если согласно ответу ИФНС сумма возврата отсутствует? В 2023 году задолженность по налогу на имущество со счета 303 12 была списана на счет 303 14.
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9
Статья: Утеряно право применять УСН
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)С начала текущего года фирма перешла на "упрощенку" и проработала на этом режиме полгода, потеряв право на нее с начала III квартала. За это время были проданы товары стоимостью 60 000 руб. Затем фирма вынуждена была вернуться к уплате обычных налогов.
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)С начала текущего года фирма перешла на "упрощенку" и проработала на этом режиме полгода, потеряв право на нее с начала III квартала. За это время были проданы товары стоимостью 60 000 руб. Затем фирма вынуждена была вернуться к уплате обычных налогов.
Статья: Новое в бюджетном учете
(Сивец С.В.)
("Бюджетный учет", 2010, N 2)Изменения корреспонденций счетов по отражению расчетов
(Сивец С.В.)
("Бюджетный учет", 2010, N 2)Изменения корреспонденций счетов по отражению расчетов
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-поставщика операции, связанные с возвратом покупателем некачественного товара, если возврат товара произведен покупателем в следующем году?..
(Консультация эксперта, 2013)Налоговый вычет по НДС отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 91, субсчет 91-1.
(Консультация эксперта, 2013)Налоговый вычет по НДС отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с кредитом счета 91, субсчет 91-1.
Статья: Перерасчет отпускных в случае увольнения сотрудника, которому отпуск предоставлен авансом
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 8)В том случае, если организация корректирует данные прошлого года до утверждения годовой бухгалтерской отчетности, ей следует внести изменения и в налоговую базу по ЕСН и взносам на обязательное пенсионное страхование за прошлый год. Помимо этого, следует скорректировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 8)В том случае, если организация корректирует данные прошлого года до утверждения годовой бухгалтерской отчетности, ей следует внести изменения и в налоговую базу по ЕСН и взносам на обязательное пенсионное страхование за прошлый год. Помимо этого, следует скорректировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Организации розничной торговли в феврале покупатель возвратил бракованный товар, приобретенный им в декабре прошлого года. Как отразить в учете расчеты с покупателем? Учет товаров ведется по покупным ценам. Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов")...
(Консультация эксперта, 2013)Поскольку товар возвращается в следующем календарном году, разница между ценой реализации товара и фактической себестоимостью товара может быть отражена в составе прочих расходов как убыток прошлых лет, признанный в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99). В этом случае в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 62 (76).
(Консультация эксперта, 2013)Поскольку товар возвращается в следующем календарном году, разница между ценой реализации товара и фактической себестоимостью товара может быть отражена в составе прочих расходов как убыток прошлых лет, признанный в отчетном году (п. 11 ПБУ 10/99). В этом случае в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 62 (76).