Возврат излишне взысканного штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат излишне взысканного штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль (предложил уменьшить убыток) в связи с выявлением сумм излишнего исчисленного налога (страховых взносов), учтенных в расходах за прошлый период
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить излишне взысканный налог на прибыль, штраф, пени
(КонсультантПлюс, 2025)Возвратить излишне взысканный налог на прибыль, штраф, пени
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)ГЛАВА 2. СРОК ОБРАЩЕНИЯ ЗА ЗАЧЕТОМ ИЛИ ВОЗВРАТОМ
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.13. Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.13. Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов
Формы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
Статья: Возврат (зачет) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета: вопросы судебной практики
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В отличие от ранее действовавших правил, срок давности зачета (возврата) излишних сумм не установлен, что должно исключать отказ налогового органа от исполнения требуемых действий по причине истечения трехлетнего срока переплаты или взыскания. Либерализация правовых норм в этой части позволяет налогоплательщику обратиться в налоговый орган с заявлением о распоряжении сумм денежных средств в любое время, при этом установление факта излишнего взыскания денежных средств является основанием для их возврата налоговым органом самостоятельно в пределах сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС (п. 4 ст. 79 НК РФ). Логично, что при отсутствии таких средств (отрицательное или нулевое сальдо) возврат невозможен. В материалах судебной практики указывается, что наличие задолженности по налогам (пеням, штрафам) препятствует возврату излишне взысканных сумм в том случае, если соответствующая сумма задолженности превышает сумму излишне взысканных сумм (либо равна ей) и возможен зачет переплаты в счет погашения задолженности (в том числе не истекли сроки ее принудительного взыскания) <15>.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)В отличие от ранее действовавших правил, срок давности зачета (возврата) излишних сумм не установлен, что должно исключать отказ налогового органа от исполнения требуемых действий по причине истечения трехлетнего срока переплаты или взыскания. Либерализация правовых норм в этой части позволяет налогоплательщику обратиться в налоговый орган с заявлением о распоряжении сумм денежных средств в любое время, при этом установление факта излишнего взыскания денежных средств является основанием для их возврата налоговым органом самостоятельно в пределах сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС (п. 4 ст. 79 НК РФ). Логично, что при отсутствии таких средств (отрицательное или нулевое сальдо) возврат невозможен. В материалах судебной практики указывается, что наличие задолженности по налогам (пеням, штрафам) препятствует возврату излишне взысканных сумм в том случае, если соответствующая сумма задолженности превышает сумму излишне взысканных сумм (либо равна ей) и возможен зачет переплаты в счет погашения задолженности (в том числе не истекли сроки ее принудительного взыскания) <15>.
Статья: Проценты с налоговой: как компенсировать незаконное удержание средств
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Если налоговый орган несвоевременно исполняет решение о полном или частичном возврате излишне уплаченного (взысканного) налога, пеней, штрафа (например, по решению вышестоящего налогового органа или суда), то на подлежащую возврату сумму начисляются проценты (п. 4 ст. 79 НК РФ).
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Если налоговый орган несвоевременно исполняет решение о полном или частичном возврате излишне уплаченного (взысканного) налога, пеней, штрафа (например, по решению вышестоящего налогового органа или суда), то на подлежащую возврату сумму начисляются проценты (п. 4 ст. 79 НК РФ).
Готовое решение: Как вернуть излишне уплаченный административный штраф
(КонсультантПлюс, 2025)Подать заявление о возврате излишне уплаченного (взысканного) штрафа вы можете в течение трех лет со дня его уплаты (взыскания), если иное не предусмотрено законодательством. Если был отменен или изменен судебный акт, акт органа или должностного лица, на основании которых выдали исполнительный документ, либо если последний был отменен (признан недействительным), то указанный срок считается с даты такой отмены, изменения документа или признания его недействительным (п. п. 2, 2.1 ст. 40.1 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Подать заявление о возврате излишне уплаченного (взысканного) штрафа вы можете в течение трех лет со дня его уплаты (взыскания), если иное не предусмотрено законодательством. Если был отменен или изменен судебный акт, акт органа или должностного лица, на основании которых выдали исполнительный документ, либо если последний был отменен (признан недействительным), то указанный срок считается с даты такой отмены, изменения документа или признания его недействительным (п. п. 2, 2.1 ст. 40.1 БК РФ).
Готовое решение: Доверенность организации на представление ее интересов в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
(КонсультантПлюс, 2025)подавать заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов, получать от налогового органа решения о зачете (возврате);
Ситуация: Как и в какой срок можно обратиться за возвратом переплаты по штрафу за нарушение ПДД?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Администратор доходов бюджета - орган государственной власти, орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Банк России, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ, если иное не установлено БК РФ (ст. 6 БК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Администратор доходов бюджета - орган государственной власти, орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Банк России, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством РФ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ, если иное не установлено БК РФ (ст. 6 БК РФ).