Возврат денежных средств по векселю
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат денежных средств по векселю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Залог акций
(КонсультантПлюс, 2025)"...[стороны - ред.] подписали договор залога ценных бумаг... в качестве обеспечения исполнения обязательств ООО... по возврату денежных средств, полученных им от ООО НПО... по договору купли-продажи дисконтных векселей...
(КонсультантПлюс, 2025)"...[стороны - ред.] подписали договор залога ценных бумаг... в качестве обеспечения исполнения обязательств ООО... по возврату денежных средств, полученных им от ООО НПО... по договору купли-продажи дисконтных векселей...
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заем ценных бумаг. Вексельный заем
(КонсультантПлюс, 2025)...несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов..."
(КонсультантПлюс, 2025)...несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Заем1. Возврат денежных средств по договору займа векселем или иным имуществом
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли с директора ООО взыскать убытки общества в размере снятых с расчетного счета или изъятых из кассы денежных средств, если не подтверждено, что директор использовал их на нужды общества
(КонсультантПлюс, 2025)Частично удовлетворяя исковые требования общества, суд исходил из документального подтверждения получения Башуровым В.В. с расчетного счета общества в наличной и безналичной формах денежных средств в отсутствие достаточного и достоверного подтверждения расходования таковых на нужды общества и разумных объяснений относительно обстоятельств передачи денежных средств в пользу Кокшарова М.Ю. в счет оплаты векселей; доказанности получения Башуровым В.В. 500 000 руб. из кассы общества в отсутствие подтвержденности возврата денежных средств обществу; мнимого характера сделки с Денисенко Е.А., передача денежных средств в счет исполнения которой сформировала на стороне общества убытки; отсутствия оснований для отнесения к убыткам общества денежных сумм, потраченных обществом на уплату налогов и взносов на неправомерно полученный Башуровым В.В. доход.
Можно ли с директора ООО взыскать убытки общества в размере снятых с расчетного счета или изъятых из кассы денежных средств, если не подтверждено, что директор использовал их на нужды общества
(КонсультантПлюс, 2025)Частично удовлетворяя исковые требования общества, суд исходил из документального подтверждения получения Башуровым В.В. с расчетного счета общества в наличной и безналичной формах денежных средств в отсутствие достаточного и достоверного подтверждения расходования таковых на нужды общества и разумных объяснений относительно обстоятельств передачи денежных средств в пользу Кокшарова М.Ю. в счет оплаты векселей; доказанности получения Башуровым В.В. 500 000 руб. из кассы общества в отсутствие подтвержденности возврата денежных средств обществу; мнимого характера сделки с Денисенко Е.А., передача денежных средств в счет исполнения которой сформировала на стороне общества убытки; отсутствия оснований для отнесения к убыткам общества денежных сумм, потраченных обществом на уплату налогов и взносов на неправомерно полученный Башуровым В.В. доход.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом деле, несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)В рассматриваемом деле, несмотря на оформление приобретения векселей договорами купли-продажи, фактически имела место выдача собственных простых векселей предпринимателю со стороны векселедателя. По своему экономическому содержанию эти отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступали в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как отмечено налоговым органом, выступавшие перевозчиками общества не осуществляли экономической деятельности, не обладали необходимыми ресурсами для оказания услуг и предоставляли налоговую отчетность с "минимальными" показателями. Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. Контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей. При этом все логистические функции осуществлялись непосредственно работниками налогоплательщика, а участие спорных контрагентов в организации доставки продукции отсутствовало.
Статья: Налоговые споры и проверки - чем приметен год?
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Кроме того, в ходе проверки выявлено, что денежные средства, перечисляемые транспортным компаниям, обналичивались через цепочку взаимозависимых лиц и возвращались учредителю организации в виде векселей, которые передавались налогоплательщику в виде займов.
(Васильева А.)
("Жилищное право", 2021, N 9; "Административное право", 2021, N 4)Кроме того, в ходе проверки выявлено, что денежные средства, перечисляемые транспортным компаниям, обналичивались через цепочку взаимозависимых лиц и возвращались учредителю организации в виде векселей, которые передавались налогоплательщику в виде займов.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46296)Вопрос: Об НДФЛ при возврате физлицу по договору банковского вклада денежных средств в иностранной валюте, а также об исполнении банком функций налогового агента по НДФЛ при погашении собственного векселя.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Денежные средства, направленные налогоплательщиком на оплату сделки по приобретению оборудования у поставщика, совершив круг, частично вновь вернулись к самому налогоплательщику в виде векселей, а частично были выведены из контролируемого оборота. Приобретенные станки сданы в аренду тем же арендаторам, которые арендовали их ранее.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Денежные средства, направленные налогоплательщиком на оплату сделки по приобретению оборудования у поставщика, совершив круг, частично вновь вернулись к самому налогоплательщику в виде векселей, а частично были выведены из контролируемого оборота. Приобретенные станки сданы в аренду тем же арендаторам, которые арендовали их ранее.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Предоставленные денежные займы отражаются по дебету счета 58-3 "Предоставленные займы" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или другими соответствующими счетами по учету денежных средств. При возврате денежного займа дебетуются счета по учету денежных средств и кредитуется счет 58. Если в обеспечение предоставленного займа организация получает вексель, то такой заем учитывается на субсчете 58-3 "Предоставленные займы" обособленно. Доходы, полученные за предоставленные займы, относят на финансовые результаты записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Предоставленные денежные займы отражаются по дебету счета 58-3 "Предоставленные займы" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или другими соответствующими счетами по учету денежных средств. При возврате денежного займа дебетуются счета по учету денежных средств и кредитуется счет 58. Если в обеспечение предоставленного займа организация получает вексель, то такой заем учитывается на субсчете 58-3 "Предоставленные займы" обособленно. Доходы, полученные за предоставленные займы, относят на финансовые результаты записью:
Статья: Особенности банкротства застройщиков
("Арбитражный управляющий", 2023, N 5)При разрешении вопроса о наличии требования о передаче жилого помещения в силу пункта 6 статьи 201.1 Закона о банкротстве во внимание принимаются договоры участия в долевом строительстве, купли-продажи будущего жилого помещения, предварительные договоры, договоры простого товарищества, сделки о привлечении заемных средств или о приобретении векселей с условием о дальнейшем прекращении заемных (вексельных) обязательств передачей жилых помещений и т.д. К числу денежных требований, характеризующих должника как застройщика, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 201.1 Закона о банкротстве, относятся, помимо прочего, требования о возврате денежных средств, уплаченных до расторжения любого из упомянутых договоров, предусматривающих передачу жилого помещения, о возврате денежных средств, уплаченных по такому договору, признанному недействительным или незаключенным.
("Арбитражный управляющий", 2023, N 5)При разрешении вопроса о наличии требования о передаче жилого помещения в силу пункта 6 статьи 201.1 Закона о банкротстве во внимание принимаются договоры участия в долевом строительстве, купли-продажи будущего жилого помещения, предварительные договоры, договоры простого товарищества, сделки о привлечении заемных средств или о приобретении векселей с условием о дальнейшем прекращении заемных (вексельных) обязательств передачей жилых помещений и т.д. К числу денежных требований, характеризующих должника как застройщика, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 201.1 Закона о банкротстве, относятся, помимо прочего, требования о возврате денежных средств, уплаченных до расторжения любого из упомянутых договоров, предусматривающих передачу жилого помещения, о возврате денежных средств, уплаченных по такому договору, признанному недействительным или незаключенным.
Статья: Актуальные проблемы конструкции договора конвертируемого займа
(Тварковский Д.А.)
("Статут", 2024)Проще всего разграничить вексель и конвертируемый заем. Первый - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводный вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы <27>. Второй - договор, который предусматривает возможность возврата либо суммы займа, либо ее конвертации в акции (доли) заемщика. По векселю нельзя получить ничего иного, кроме денежных средств, а потому он не может стоять в одном ряду с исследуемым договором.
(Тварковский Д.А.)
("Статут", 2024)Проще всего разграничить вексель и конвертируемый заем. Первый - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводный вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы <27>. Второй - договор, который предусматривает возможность возврата либо суммы займа, либо ее конвертации в акции (доли) заемщика. По векселю нельзя получить ничего иного, кроме денежных средств, а потому он не может стоять в одном ряду с исследуемым договором.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Подтверждается сказанное и высшими судебными инстанциями, обобщающими применение законодательства о налогах и сборах и об обязательных страховых взносах во внебюджетные фонды. Так, согласно Обзору судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021) в ходе налогового контроля неоднократно выявлялись нарушения действующего законодательства, направленные на уклонение от уплаты налогов при использовании векселей: "Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей".
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Подтверждается сказанное и высшими судебными инстанциями, обобщающими применение законодательства о налогах и сборах и об обязательных страховых взносах во внебюджетные фонды. Так, согласно Обзору судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021) в ходе налогового контроля неоднократно выявлялись нарушения действующего законодательства, направленные на уклонение от уплаты налогов при использовании векселей: "Из денежных средств, перечисленных налогоплательщиком контрагентам первого звена на оплату транспортных услуг, большая их часть в дальнейшем обналичивалась через цепочку взаимозависимых лиц и возвращалась учредителю налогоплательщика в форме передачи векселей. При этом контрагенты второго звена перечисляли денежные средства на лицевые счета и банковские карты граждан-водителей".
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Кроме того, в соответствии со ст. 835 ГК РФ в случае: а) привлечения денежных средств граждан и юридических лиц путем продажи им акций и других ценных бумаг, выпуск которых признан незаконным, а также б) привлечения денежных средств граждан во вклады под векселя или иные ценные бумаги, исключающие получение их держателями вклада по первому требованию и осуществление вкладчиком других прав, помимо возврата денежных средств, уплаченных за ценные бумаги, потерпевший вправе требовать: 1) уплаты ему процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ), а также 2) возмещения сверх сумм процентов всех причиненных ему убытков. Важно отметить и то, что, учитывая высокую мобильность рынка ценных бумаг, с целью повышения доверия его участников к стабильности оборота, на этом рынке законом установлены сокращенные сроки исковой давности. Например, для признания выпуска ценных бумаг недействительным срок исковой давности составляет три месяца с момента государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг; для признания недействительной сделки, совершенной в процессе размещения эмиссионных ценных бумаг - шесть месяцев с момента совершения сделки. Указанные сроки в случае их пропуска восстановлению не подлежат (п. 9 и 10 ст. 26 Закона о рынке ценных бумаг) <1>.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Кроме того, в соответствии со ст. 835 ГК РФ в случае: а) привлечения денежных средств граждан и юридических лиц путем продажи им акций и других ценных бумаг, выпуск которых признан незаконным, а также б) привлечения денежных средств граждан во вклады под векселя или иные ценные бумаги, исключающие получение их держателями вклада по первому требованию и осуществление вкладчиком других прав, помимо возврата денежных средств, уплаченных за ценные бумаги, потерпевший вправе требовать: 1) уплаты ему процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ), а также 2) возмещения сверх сумм процентов всех причиненных ему убытков. Важно отметить и то, что, учитывая высокую мобильность рынка ценных бумаг, с целью повышения доверия его участников к стабильности оборота, на этом рынке законом установлены сокращенные сроки исковой давности. Например, для признания выпуска ценных бумаг недействительным срок исковой давности составляет три месяца с момента государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг; для признания недействительной сделки, совершенной в процессе размещения эмиссионных ценных бумаг - шесть месяцев с момента совершения сделки. Указанные сроки в случае их пропуска восстановлению не подлежат (п. 9 и 10 ст. 26 Закона о рынке ценных бумаг) <1>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Следует ли определять налоговую базу по НДС на дату предоплаты неденежными способами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключил предварительные договоры купли-продажи с обязательством заключить в будущем основные договоры купли-продажи. В качестве аванса по основным договорам покупатель передал налогоплательщику собственные векселя, с которых последний исчислил и уплатил НДС. Впоследствии стороны расторгли предварительные договоры, налогоплательщик возвратил векселя контрагенту и на основании п. 5 ст. 171 НК РФ заявил к вычету ранее уплаченный с аванса налог. Налоговый орган в вычете отказал, указав следующее: являясь долговым обязательством, вексель не может отождествляться с денежными средствами либо имуществом и не является средством оформления отсрочки платежа. В связи с этим у общества отсутствует обязанность исчислить и уплатить НДС в момент получения векселей. Суд пришел к выводу, что довод налогового органа противоречит гражданскому законодательству РФ и налогоплательщик вправе получить вычет.
Следует ли определять налоговую базу по НДС на дату предоплаты неденежными способами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключил предварительные договоры купли-продажи с обязательством заключить в будущем основные договоры купли-продажи. В качестве аванса по основным договорам покупатель передал налогоплательщику собственные векселя, с которых последний исчислил и уплатил НДС. Впоследствии стороны расторгли предварительные договоры, налогоплательщик возвратил векселя контрагенту и на основании п. 5 ст. 171 НК РФ заявил к вычету ранее уплаченный с аванса налог. Налоговый орган в вычете отказал, указав следующее: являясь долговым обязательством, вексель не может отождествляться с денежными средствами либо имуществом и не является средством оформления отсрочки платежа. В связи с этим у общества отсутствует обязанность исчислить и уплатить НДС в момент получения векселей. Суд пришел к выводу, что довод налогового органа противоречит гражданскому законодательству РФ и налогоплательщик вправе получить вычет.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По своему экономическому содержанию такие отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступают в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По своему экономическому содержанию такие отношения являются заемными: в момент выдачи векселей указанные ценные бумаги выступают в качестве средства привлечения денежных средств векселедателем, а в момент погашения векселей - средством исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов.