Возврат денежных средств из налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат денежных средств из налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непробитый кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода"
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, ОАО... при возврате наличных денежных средств сотрудникам налогового органа произвело расчет без применения ККТ, кассовые чеки с признаком расчета "ВОЗВРАТ ПРИХОДА" не выданы (не направлены)..."
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, ОАО... при возврате наличных денежных средств сотрудникам налогового органа произвело расчет без применения ККТ, кассовые чеки с признаком расчета "ВОЗВРАТ ПРИХОДА" не выданы (не направлены)..."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности, требования налогового органа удовлетворены. После вынесения судебного приказа налогоплательщик произвел налоговые платежи, распределенные налоговым органом в счет погашения задолженности. Затем судебный приказ был отменен в связи с наличием возражений должника. Спустя полгода налогоплательщик обратился к мировому судье с заявлением о повороте исполнения судебного приказа, произведен поворот исполнения, спустя год с момента вынесения судебного приказа денежные средства возвращены налогоплательщику. В течение двух месяцев с момента возврата денежных средств налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для восстановления срока, поскольку до момента исполнения определения мирового судьи о повороте исполнения судебного приказа недоимка фактически отсутствовала, оснований для ее взыскания в судебном порядке не имелось. Налоговый орган обратился в суд в течение 6 месяцев с момента, когда фактически был произведен поворот исполнения судебного приказа и денежные средства были возвращены налогоплательщику. Верховный Суд РФ принял во внимание, что установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности была соблюдена: налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, который был впоследствии вынесен; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности, требования налогового органа удовлетворены. После вынесения судебного приказа налогоплательщик произвел налоговые платежи, распределенные налоговым органом в счет погашения задолженности. Затем судебный приказ был отменен в связи с наличием возражений должника. Спустя полгода налогоплательщик обратился к мировому судье с заявлением о повороте исполнения судебного приказа, произведен поворот исполнения, спустя год с момента вынесения судебного приказа денежные средства возвращены налогоплательщику. В течение двух месяцев с момента возврата денежных средств налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для восстановления срока, поскольку до момента исполнения определения мирового судьи о повороте исполнения судебного приказа недоимка фактически отсутствовала, оснований для ее взыскания в судебном порядке не имелось. Налоговый орган обратился в суд в течение 6 месяцев с момента, когда фактически был произведен поворот исполнения судебного приказа и денежные средства были возвращены налогоплательщику. Верховный Суд РФ принял во внимание, что установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности была соблюдена: налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, который был впоследствии вынесен; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента
Формы
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 5. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 5. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов налоговыми органами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Зачет (возврат) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Зачет (возврат) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы получаете вычет по НДС, учитываете расходы по налогу на прибыль, обращаетесь за зачетом или возвратом денежных средств, вы получаете налоговую выгоду.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда вы получаете вычет по НДС, учитываете расходы по налогу на прибыль, обращаетесь за зачетом или возвратом денежных средств, вы получаете налоговую выгоду.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)1.3. КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ "ПЕРЕПЛАТЫ"
Вопрос: О ставке пени для организаций, применяемой налоговыми органами в 2024 г., и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-02-08/84870)Вопрос: О ставке пени для организаций, применяемой налоговыми органами в 2024 г., и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
(Письмо Минфина России от 06.09.2024 N 03-02-08/84870)Вопрос: О ставке пени для организаций, применяемой налоговыми органами в 2024 г., и возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
Статья: К вопросу о квалификации переплаты в пользу налогового органа по судебному акту о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности
(Данилов К.С., Стоянова М.К., Низовцев И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)Авторы полагают, что Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 9 февраля 2024 года имеет достаточно узкую сферу прямого применения. Действительно, выплата в пользу налогового органа по судебному акту о привлечении к субсидиарной ответственности (тем более переплата по такому акту) - достаточно редкое событие. Между тем подходы, предложенные Верховным Судом Российской Федерации, безусловно, могут быть экстраполированы на ряд аспектов правоприменения. В частности, Верховный Суд Российской Федерации отметил, что налоговым органом, по существу, должно соблюдаться универсальное единство правового статуса (праву получения того или иного блага корреспондирует обязанность возвратить переплату сверх должного). Нормы бюджетного законодательства, регламентирующие особенности получения денежных средств налоговым органом, сами по себе не исключают обязанности возврата денежных средств налоговым органом при возникновении соответствующих материально-правовых оснований.
(Данилов К.С., Стоянова М.К., Низовцев И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)Авторы полагают, что Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 9 февраля 2024 года имеет достаточно узкую сферу прямого применения. Действительно, выплата в пользу налогового органа по судебному акту о привлечении к субсидиарной ответственности (тем более переплата по такому акту) - достаточно редкое событие. Между тем подходы, предложенные Верховным Судом Российской Федерации, безусловно, могут быть экстраполированы на ряд аспектов правоприменения. В частности, Верховный Суд Российской Федерации отметил, что налоговым органом, по существу, должно соблюдаться универсальное единство правового статуса (праву получения того или иного блага корреспондирует обязанность возвратить переплату сверх должного). Нормы бюджетного законодательства, регламентирующие особенности получения денежных средств налоговым органом, сами по себе не исключают обязанности возврата денежных средств налоговым органом при возникновении соответствующих материально-правовых оснований.
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств на ваш банковский счет
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств на ваш банковский счет