Возврат денежных средств из налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат денежных средств из налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности, требования налогового органа удовлетворены. После вынесения судебного приказа налогоплательщик произвел налоговые платежи, распределенные налоговым органом в счет погашения задолженности. Затем судебный приказ был отменен в связи с наличием возражений должника. Спустя полгода налогоплательщик обратился к мировому судье с заявлением о повороте исполнения судебного приказа, произведен поворот исполнения, спустя год с момента вынесения судебного приказа денежные средства возвращены налогоплательщику. В течение двух месяцев с момента возврата денежных средств налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для восстановления срока, поскольку до момента исполнения определения мирового судьи о повороте исполнения судебного приказа недоимка фактически отсутствовала, оснований для ее взыскания в судебном порядке не имелось. Налоговый орган обратился в суд в течение 6 месяцев с момента, когда фактически был произведен поворот исполнения судебного приказа и денежные средства были возвращены налогоплательщику. Верховный Суд РФ принял во внимание, что установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности была соблюдена: налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, который был впоследствии вынесен; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налога налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности, требования налогового органа удовлетворены. После вынесения судебного приказа налогоплательщик произвел налоговые платежи, распределенные налоговым органом в счет погашения задолженности. Затем судебный приказ был отменен в связи с наличием возражений должника. Спустя полгода налогоплательщик обратился к мировому судье с заявлением о повороте исполнения судебного приказа, произведен поворот исполнения, спустя год с момента вынесения судебного приказа денежные средства возвращены налогоплательщику. В течение двух месяцев с момента возврата денежных средств налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании недоимки, одновременно заявив ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для восстановления срока, поскольку до момента исполнения определения мирового судьи о повороте исполнения судебного приказа недоимка фактически отсутствовала, оснований для ее взыскания в судебном порядке не имелось. Налоговый орган обратился в суд в течение 6 месяцев с момента, когда фактически был произведен поворот исполнения судебного приказа и денежные средства были возвращены налогоплательщику. Верховный Суд РФ принял во внимание, что установленная законом процедура принудительного взыскания с налогоплательщика задолженности была соблюдена: налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности, который был впоследствии вынесен; после отмены судебного приказа налоговый орган обратился за взысканием спорной задолженности в исковом порядке.
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непробитый кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода"
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, ОАО... при возврате наличных денежных средств сотрудникам налогового органа произвело расчет без применения ККТ, кассовые чеки с признаком расчета "ВОЗВРАТ ПРИХОДА" не выданы (не направлены)..."
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, ОАО... при возврате наличных денежных средств сотрудникам налогового органа произвело расчет без применения ККТ, кассовые чеки с признаком расчета "ВОЗВРАТ ПРИХОДА" не выданы (не направлены)..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как налоговый орган возвращает излишне взысканные денежные средства
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.4. Исчисление НДС налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.4. Исчисление НДС налоговым агентом
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Дополнительно информируем, что ст. 79 НК РФ не имеет временных ограничений для подачи налоговым агентом заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, представленного в налоговый орган по месту учета налогового агента по установленной форме.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Дополнительно информируем, что ст. 79 НК РФ не имеет временных ограничений для подачи налоговым агентом заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, представленного в налоговый орган по месту учета налогового агента по установленной форме.
Вопрос: Каков порядок администрирования страховых взносов налоговыми органами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Зачет (возврат) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Зачет (возврат) сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
(КонсультантПлюс, 2025)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
Статья: К вопросу о квалификации переплаты в пользу налогового органа по судебному акту о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности
(Данилов К.С., Стоянова М.К., Низовцев И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)Авторы полагают, что Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 9 февраля 2024 года имеет достаточно узкую сферу прямого применения. Действительно, выплата в пользу налогового органа по судебному акту о привлечении к субсидиарной ответственности (тем более переплата по такому акту) - достаточно редкое событие. Между тем подходы, предложенные Верховным Судом Российской Федерации, безусловно, могут быть экстраполированы на ряд аспектов правоприменения. В частности, Верховный Суд Российской Федерации отметил, что налоговым органом, по существу, должно соблюдаться универсальное единство правового статуса (праву получения того или иного блага корреспондирует обязанность возвратить переплату сверх должного). Нормы бюджетного законодательства, регламентирующие особенности получения денежных средств налоговым органом, сами по себе не исключают обязанности возврата денежных средств налоговым органом при возникновении соответствующих материально-правовых оснований.
(Данилов К.С., Стоянова М.К., Низовцев И.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 8)Авторы полагают, что Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 9 февраля 2024 года имеет достаточно узкую сферу прямого применения. Действительно, выплата в пользу налогового органа по судебному акту о привлечении к субсидиарной ответственности (тем более переплата по такому акту) - достаточно редкое событие. Между тем подходы, предложенные Верховным Судом Российской Федерации, безусловно, могут быть экстраполированы на ряд аспектов правоприменения. В частности, Верховный Суд Российской Федерации отметил, что налоговым органом, по существу, должно соблюдаться универсальное единство правового статуса (праву получения того или иного блага корреспондирует обязанность возвратить переплату сверх должного). Нормы бюджетного законодательства, регламентирующие особенности получения денежных средств налоговым органом, сами по себе не исключают обязанности возврата денежных средств налоговым органом при возникновении соответствующих материально-правовых оснований.