Возврат брака от покупателя документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат брака от покупателя документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какими документами оформить возврат товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец - плательщик НДС при получении некачественного товара составляет корректировочный счет-фактуру, корректировочный универсальный документ или корректировочный документ с суммарными (сводными) данными по операциям возврата за календарный месяц (квартал) в общем порядке (п. 10 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ (п. 1), от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)).
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец - плательщик НДС при получении некачественного товара составляет корректировочный счет-фактуру, корректировочный универсальный документ или корректировочный документ с суммарными (сводными) данными по операциям возврата за календарный месяц (квартал) в общем порядке (п. 10 ст. 172 НК РФ, Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ (п. 1), от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1.4)).
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2026)Возврат брака отражайте на основании акта о недостатках товара и накладной на возврат, полученных от покупателя.
(Издательство "Главная книга", 2026)Возврат брака отражайте на основании акта о недостатках товара и накладной на возврат, полученных от покупателя.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Никаких НДС-документов в такой ситуации выписывать не требуется: ни покупателю, ни продавцу.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Никаких НДС-документов в такой ситуации выписывать не требуется: ни покупателю, ни продавцу.
Вопрос: Организация реализовала товар в Белоруссию, ставка 0% не подтверждена. Покупатель оформил акт о браке по части товара. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Российская организация реализовала товар в Белоруссию. Заявление покупателя об уплате косвенных налогов принято в полном объеме, продавец ставку НДС 0% не подтвердил. После входного контроля покупатель оформил акт о браке по части товара (не тот размер продукции) и скорректировал заявление на основании корректировочного счета-фактуры. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю на территории Белоруссии. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется при продаже другому белорусскому покупателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: Российская организация реализовала товар в Белоруссию. Заявление покупателя об уплате косвенных налогов принято в полном объеме, продавец ставку НДС 0% не подтвердил. После входного контроля покупатель оформил акт о браке по части товара (не тот размер продукции) и скорректировал заявление на основании корректировочного счета-фактуры. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю на территории Белоруссии. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется при продаже другому белорусскому покупателю?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Аванс в безденежной форме может образоваться в учете продавца в рамках обычного договора поставки в ситуации, когда покупатель возвращает продавцу бракованный товар и требует поставки нового товара взамен бракованного <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Аванс в безденежной форме может образоваться в учете продавца в рамках обычного договора поставки в ситуации, когда покупатель возвращает продавцу бракованный товар и требует поставки нового товара взамен бракованного <1>.
Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету, если:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету, если:
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого ААС от 17.02.2025 N 17АП-13112/2024-АК по делу N А60-31723/2024 <Потери от брака в производстве суд признал расходами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Важные разъяснения даны и в Письме от 27.07.2018 N 03-03-06/1/52985. В соответствии с пунктом 2 статьи 475 Гражданского кодекса при существенном нарушении требований к качеству товара (обнаружении неустранимых недостатков и т.п.) покупатель вправе по своему выбору:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Важные разъяснения даны и в Письме от 27.07.2018 N 03-03-06/1/52985. В соответствии с пунктом 2 статьи 475 Гражданского кодекса при существенном нарушении требований к качеству товара (обнаружении неустранимых недостатков и т.п.) покупатель вправе по своему выбору:
Вопрос: Поставщик вернул покупателю деньги за бракованный товар, но покупатель товар не вернул. Как поставщику документально оформить решение об отказе истребовать товар? Как при расчете налога на прибыль отразить в учете возврат денежных средств за некачественный товар, не возвращенный покупателем?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, на наш взгляд, право на учет возвращенного товара по налоговому законодательству не зависит от предпринятых мер по ГК РФ по его физическому истребованию от покупателя или принятого решения о нецелесообразности такого истребования, если обоснованность такого решения будет подтверждена документами.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, на наш взгляд, право на учет возвращенного товара по налоговому законодательству не зависит от предпринятых мер по ГК РФ по его физическому истребованию от покупателя или принятого решения о нецелесообразности такого истребования, если обоснованность такого решения будет подтверждена документами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с отказом покупателя от части поставленной ему бракованной продукции, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией, если продажа продукции и отказ покупателя от исполнения договора приходятся на разные календарные годы?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация в 2025 г. продала партию продукции. Часть продукции договорной стоимостью 132 000 руб. (в том числе НДС 22 000 руб.), фактическая себестоимость которой составила 82 500 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на ее изготовление в налоговом учете), оказалась бракованной. В 2026 г. от покупателя получено уведомление о расторжении договора в отношении бракованной продукции. В рамках того же договора бракованная продукция покупателем не возвращается, а все расходы по утилизации и экспертизе несет поставщик. Покупатель проводит экспертизу (с привлечением сторонней организации) с целью определения возможности ее дальнейшего использования, а также утилизацию продукции в случае невозможности ее использования. Затраты, осуществленные покупателем в связи с обнаружением брака, организация возмещает в полном объеме на основании представленных покупателем документов, подтверждающих расходы. На момент отказа от исполнения договора оплата продукции не произведена. Общая сумма затрат (на экспертизу и утилизацию), подлежащая возмещению, составила 76 700 руб. Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Организация в 2025 г. продала партию продукции. Часть продукции договорной стоимостью 132 000 руб. (в том числе НДС 22 000 руб.), фактическая себестоимость которой составила 82 500 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на ее изготовление в налоговом учете), оказалась бракованной. В 2026 г. от покупателя получено уведомление о расторжении договора в отношении бракованной продукции. В рамках того же договора бракованная продукция покупателем не возвращается, а все расходы по утилизации и экспертизе несет поставщик. Покупатель проводит экспертизу (с привлечением сторонней организации) с целью определения возможности ее дальнейшего использования, а также утилизацию продукции в случае невозможности ее использования. Затраты, осуществленные покупателем в связи с обнаружением брака, организация возмещает в полном объеме на основании представленных покупателем документов, подтверждающих расходы. На момент отказа от исполнения договора оплата продукции не произведена. Общая сумма затрат (на экспертизу и утилизацию), подлежащая возмещению, составила 76 700 руб. Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления.
Вопрос: Об НДС при возврате белорусским покупателем ранее приобретенных у российской организации товаров надлежащего качества по причине невозможности реализации этих товаров в Беларуси.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-07-13/1/57149)В настоящее время выданный в Беларуси сертификат соответствия на поставленный товар был отозван выдавшим его органом. Покупатель не имеет права на дальнейшую реализацию данного товара. Он может либо оформить возвратные документы и вернуть товар, либо уничтожить. Покупатель отказывается осуществить возврат без указания в документах на брак товара.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-07-13/1/57149)В настоящее время выданный в Беларуси сертификат соответствия на поставленный товар был отозван выдавшим его органом. Покупатель не имеет права на дальнейшую реализацию данного товара. Он может либо оформить возвратные документы и вернуть товар, либо уничтожить. Покупатель отказывается осуществить возврат без указания в документах на брак товара.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате части товара по причине брака экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе товаров. Это заявление наряду с другими необходимыми документами будет являться основанием для применения нулевой ставки НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате части товара по причине брака экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе товаров. Это заявление наряду с другими необходимыми документами будет являться основанием для применения нулевой ставки НДС.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть ряд оснований, которые дают покупателю право отказаться от товара и вернуть его продавцу. Например, ст. 464 ГК РФ позволяет покупателю отказаться от товара, если продавец не передал ему необходимые принадлежности и документацию, ст. 466 ГК РФ - если товар поставлен в меньшем количестве, чем это определено договором, ст. 475 ГК РФ - если существенно нарушены требования к качеству товара (то, что мы называем возвратом брака). Покупатель, обнаруживший соответствующие недостатки и желающий отказаться от товара и вернуть его продавцу, обязан известить его о выявленном нарушении условий договора в порядке, установленном ст. 483 ГК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Есть ряд оснований, которые дают покупателю право отказаться от товара и вернуть его продавцу. Например, ст. 464 ГК РФ позволяет покупателю отказаться от товара, если продавец не передал ему необходимые принадлежности и документацию, ст. 466 ГК РФ - если товар поставлен в меньшем количестве, чем это определено договором, ст. 475 ГК РФ - если существенно нарушены требования к качеству товара (то, что мы называем возвратом брака). Покупатель, обнаруживший соответствующие недостатки и желающий отказаться от товара и вернуть его продавцу, обязан известить его о выявленном нарушении условий договора в порядке, установленном ст. 483 ГК РФ.