Возражения на акт налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Возражения на акт налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в ходе выездной проверки у него неоднократно истребовались регистры налогового учета, документы бухгалтерского учета, подтверждающие оприходование товаров (работ, услуг). Эти документы не представлены. При этом в возражениях на акт налоговой проверки и дополнении к нему налогоплательщик указывает на то, что бухгалтерский и налоговый учет за проверяемый период уничтожен в связи с порчей жесткого диска на компьютере и восстановлению не подлежит, однако документов, подтверждающих указанный довод о порче имущества, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в ходе выездной проверки у него неоднократно истребовались регистры налогового учета, документы бухгалтерского учета, подтверждающие оприходование товаров (работ, услуг). Эти документы не представлены. При этом в возражениях на акт налоговой проверки и дополнении к нему налогоплательщик указывает на то, что бухгалтерский и налоговый учет за проверяемый период уничтожен в связи с порчей жесткого диска на компьютере и восстановлению не подлежит, однако документов, подтверждающих указанный довод о порче имущества, не представлено.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 137 "Право на обжалование" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, общество в лице заявителя своевременно представило возражения на акт налоговой проверки, инспекцией были проведены дополнительные мероприятия налогового контроля.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, общество в лице заявителя своевременно представило возражения на акт налоговой проверки, инспекцией были проведены дополнительные мероприятия налогового контроля.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации подать возражения по дополнению к акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организации оформить возражения по дополнению к акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организации оформить возражения по дополнению к акту налоговой проверки
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Возражения по акту налоговой проверки
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Возражения по акту налоговой проверки
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Установленный законодательством о налогах и сборах порядок должен обеспечивать надлежащую реализацию прав и законных интересов налогоплательщиков в правовом государстве, что предполагает обязанность руководителя (заместителя руководителя) налогового органа провести всестороннюю и объективную проверку обстоятельств, влияющих на вывод о наличии недоимки (суммы налога, не уплаченной в срок), не ограничиваясь содержанием налоговой декларации, установить действительный размер налоговой обязанности, в том числе при разумном содействии налогоплательщика - с учетом сведений и документов, представленных им с возражениями на акт налоговой проверки и в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки в соответствии с п. 6 ст. 100, п. 4 ст. 101 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Установленный законодательством о налогах и сборах порядок должен обеспечивать надлежащую реализацию прав и законных интересов налогоплательщиков в правовом государстве, что предполагает обязанность руководителя (заместителя руководителя) налогового органа провести всестороннюю и объективную проверку обстоятельств, влияющих на вывод о наличии недоимки (суммы налога, не уплаченной в срок), не ограничиваясь содержанием налоговой декларации, установить действительный размер налоговой обязанности, в том числе при разумном содействии налогоплательщика - с учетом сведений и документов, представленных им с возражениями на акт налоговой проверки и в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки в соответствии с п. 6 ст. 100, п. 4 ст. 101 НК РФ.
Формы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С формально-юридической точки зрения именно передача материалов проверки руководителю (заместителю руководителя) налогового органа инициирует производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом. Данное производство регламентируется ст. 100.1, 101, 101.2, 101.3, 101.4 НК РФ. Налоговый кодекс РФ, в частности, предусматривает, что материалы проверки рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. В случае представления налогоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту налоговой проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц организации-налогоплательщика либо индивидуального предпринимателя или их представителей.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)С формально-юридической точки зрения именно передача материалов проверки руководителю (заместителю руководителя) налогового органа инициирует производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом. Данное производство регламентируется ст. 100.1, 101, 101.2, 101.3, 101.4 НК РФ. Налоговый кодекс РФ, в частности, предусматривает, что материалы проверки рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. В случае представления налогоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту налоговой проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц организации-налогоплательщика либо индивидуального предпринимателя или их представителей.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Остался неурегулированным вопрос о возможности отнесения к судебным расходов на подготовку письменных возражений налогоплательщика на акт налоговой проверки. С одной стороны, этот порядок урегулирования налогового спора предусмотрен законом (п. 6 ст. 100 НК РФ), а с другой - этот документ не поименован в Постановлении и может быть квалифицирован как элемент процедуры медиации, расходы по которой не являются судебными издержками (п. 3). Ответ на этот вопрос даст только соответствующая судебная практика.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Остался неурегулированным вопрос о возможности отнесения к судебным расходов на подготовку письменных возражений налогоплательщика на акт налоговой проверки. С одной стороны, этот порядок урегулирования налогового спора предусмотрен законом (п. 6 ст. 100 НК РФ), а с другой - этот документ не поименован в Постановлении и может быть квалифицирован как элемент процедуры медиации, расходы по которой не являются судебными издержками (п. 3). Ответ на этот вопрос даст только соответствующая судебная практика.
Готовое решение: Как применяются письма Минфина России по вопросам налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)О том, что вы следовали разъяснениям Минфина России, укажите в возражениях на акт налоговой проверки, а также при обжаловании решения по итогам проверки, приложив копию письма.
(КонсультантПлюс, 2025)О том, что вы следовали разъяснениям Минфина России, укажите в возражениях на акт налоговой проверки, а также при обжаловании решения по итогам проверки, приложив копию письма.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамГЛАВА 6. ВОЗРАЖЕНИЯ НА АКТ КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Статья: Защита прав субъектов налогообложения при проведении налоговой проверки
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)К числу средств правовой защиты субъектов налоговых правоотношений ученые относят "те, которые используются только для защиты прав в сфере налогообложения и существование которых предусмотрено нормами налогового права. Самыми распространенными налогово-правовыми средствами защиты являются налоговая жалоба и письменные возражения по акту налоговой проверки. Данные налогово-правовые средства защиты и иск обычно совпадают по содержащимся в них материальным требованиям. Например, в споре с инспекцией налогоплательщик первоначально излагает доводы, мотивированные ссылками на нормы законодательства, о правомерности своей позиции и свои требования в возражениях, потом (если они не были удовлетворены на предыдущем этапе рассмотрения) те же самые доводы и требования "плавно перетекают" в налоговую жалобу, а затем в иск" <9>.
(Михайлова Е.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)К числу средств правовой защиты субъектов налоговых правоотношений ученые относят "те, которые используются только для защиты прав в сфере налогообложения и существование которых предусмотрено нормами налогового права. Самыми распространенными налогово-правовыми средствами защиты являются налоговая жалоба и письменные возражения по акту налоговой проверки. Данные налогово-правовые средства защиты и иск обычно совпадают по содержащимся в них материальным требованиям. Например, в споре с инспекцией налогоплательщик первоначально излагает доводы, мотивированные ссылками на нормы законодательства, о правомерности своей позиции и свои требования в возражениях, потом (если они не были удовлетворены на предыдущем этапе рассмотрения) те же самые доводы и требования "плавно перетекают" в налоговую жалобу, а затем в иск" <9>.
Вопрос: Организация после получения акта камеральной налоговой проверки сразу направила письмо в налоговый орган, указав на отсутствие возражений по акту, с просьбой рассмотреть материалы проверки в более короткие сроки, чем это предусмотрено налоговым законодательством. Вправе ли налоговый орган удовлетворить ходатайство?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация после получения акта камеральной налоговой проверки сразу направила письмо в налоговый орган, в котором указала на отсутствие возражений по акту и просила рассмотреть материалы налоговой проверки в более короткие сроки, чем это предусмотрено налоговым законодательством. Вправе ли налоговый орган удовлетворить ходатайство организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Организация после получения акта камеральной налоговой проверки сразу направила письмо в налоговый орган, в котором указала на отсутствие возражений по акту и просила рассмотреть материалы налоговой проверки в более короткие сроки, чем это предусмотрено налоговым законодательством. Вправе ли налоговый орган удовлетворить ходатайство организации?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в ходе выездной проверки у него неоднократно истребовались регистры налогового учета, документы бухгалтерского учета, подтверждающие оприходование товаров (работ, услуг). Эти документы не представлены. При этом в возражениях на акт налоговой проверки и дополнении к нему налогоплательщик указывает на то, что бухгалтерский и налоговый учет за проверяемый период уничтожен в связи с порчей жесткого диска на компьютере и восстановлению не подлежит, однако документов, подтверждающих указанный довод о порче имущества, не представлено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в ходе выездной проверки у него неоднократно истребовались регистры налогового учета, документы бухгалтерского учета, подтверждающие оприходование товаров (работ, услуг). Эти документы не представлены. При этом в возражениях на акт налоговой проверки и дополнении к нему налогоплательщик указывает на то, что бухгалтерский и налоговый учет за проверяемый период уничтожен в связи с порчей жесткого диска на компьютере и восстановлению не подлежит, однако документов, подтверждающих указанный довод о порче имущества, не представлено.
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- анализ материалов камеральной налоговой проверки, подготовка возражений на акт налоговой проверки, поддержка во время рассмотрения материалов налоговой проверки.
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- анализ материалов камеральной налоговой проверки, подготовка возражений на акт налоговой проверки, поддержка во время рассмотрения материалов налоговой проверки.
Статья: Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Утвержденной формы возражений на акт налоговой проверки и требований по их составлению нет. Возражения можно составить в произвольном виде или воспользоваться рекомендованной формой <13>. Во вводной части укажите сведения об ИФНС и вашей организации (ИП), приведите реквизиты акта налоговой проверки. В описательной части укажите факты и выводы из акта проверки, с которыми вы не согласны и на которые пишете возражения, приведите свое обоснование и ссылки на нормативные акты, официальные разъяснения, судебную практику. К возражениям приложите подтверждающие документы (их заверенные копии), обосновывающие ваши возражения.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Утвержденной формы возражений на акт налоговой проверки и требований по их составлению нет. Возражения можно составить в произвольном виде или воспользоваться рекомендованной формой <13>. Во вводной части укажите сведения об ИФНС и вашей организации (ИП), приведите реквизиты акта налоговой проверки. В описательной части укажите факты и выводы из акта проверки, с которыми вы не согласны и на которые пишете возражения, приведите свое обоснование и ссылки на нормативные акты, официальные разъяснения, судебную практику. К возражениям приложите подтверждающие документы (их заверенные копии), обосновывающие ваши возражения.
Готовое решение: Как составляют доверенность на представление интересов ИП в налоговых органах
(КонсультантПлюс, 2025)подавать возражения на акты налоговых проверок, акты по делам о налоговых правонарушениях, обжаловать решения, иные ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц в вышестоящих налоговых органах;
(КонсультантПлюс, 2025)подавать возражения на акты налоговых проверок, акты по делам о налоговых правонарушениях, обжаловать решения, иные ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц в вышестоящих налоговых органах;