Возражение на решение налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Возражение на решение налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Возражения против исключения юрлица из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования... суды... правомерно и обоснованно сослались на то, что возражения относительно принятого... налоговым органом решения о предстоящем исключении должника из ЕГРЮЛ направлены АКБ...
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования... суды... правомерно и обоснованно сослались на то, что возражения относительно принятого... налоговым органом решения о предстоящем исключении должника из ЕГРЮЛ направлены АКБ...
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченных сумм налога по УСН и пеней, сославшись на отсутствие переплаты. Общество ссылалось на уплату за него налога и пеней третьим лицом. По мнению налогового органа, третьим лицом не был соблюден порядок оформления платежных поручений при уплате налога за общество; после выявления данного обстоятельства налоговый орган произвел уточнение платежей по платежным поручениям, уплаченный третьим лицом налог был отражен на едином налоговом счете данного лица и направлен на исполнение его налоговых обязательств. О принятых налоговым органом решениях об уточнении платежей третьему лицу было сообщено, возражений от него не поступило. Суд признал законным решение налогового органа об отказе в возврате переплаты, указав, что НК РФ не ограничивает право налогового органа на повторное уточнение платежей при выявлении ошибок в платежных документах, а право налогоплательщика на зачет и возврат из соответствующего бюджета излишне уплаченных либо взысканных сумм налога непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами: платежными поручениями налогоплательщика, инкассовыми поручениями (распоряжениями) налогового органа, информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченных сумм налога по УСН и пеней, сославшись на отсутствие переплаты. Общество ссылалось на уплату за него налога и пеней третьим лицом. По мнению налогового органа, третьим лицом не был соблюден порядок оформления платежных поручений при уплате налога за общество; после выявления данного обстоятельства налоговый орган произвел уточнение платежей по платежным поручениям, уплаченный третьим лицом налог был отражен на едином налоговом счете данного лица и направлен на исполнение его налоговых обязательств. О принятых налоговым органом решениях об уточнении платежей третьему лицу было сообщено, возражений от него не поступило. Суд признал законным решение налогового органа об отказе в возврате переплаты, указав, что НК РФ не ограничивает право налогового органа на повторное уточнение платежей при выявлении ошибок в платежных документах, а право налогоплательщика на зачет и возврат из соответствующего бюджета излишне уплаченных либо взысканных сумм налога непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами: платежными поручениями налогоплательщика, инкассовыми поручениями (распоряжениями) налогового органа, информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применяются письма Минфина России по вопросам налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)О том, что вы следовали разъяснениям Минфина России, укажите в возражениях на акт налоговой проверки, а также при обжаловании решения по итогам проверки, приложив копию письма.
(КонсультантПлюс, 2025)О том, что вы следовали разъяснениям Минфина России, укажите в возражениях на акт налоговой проверки, а также при обжаловании решения по итогам проверки, приложив копию письма.
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Как только истечет срок на подачу возражений, налоговый орган может приступить к рассмотрению материалов проверки и принять итоговое решение (п. 1 ст. 101 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Как только истечет срок на подачу возражений, налоговый орган может приступить к рассмотрению материалов проверки и принять итоговое решение (п. 1 ст. 101 НК РФ).
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)документы о разногласиях по вопросам налогообложения (переписка, уведомления, требования, акты, решения, постановления, возражения, жалобы, заявления);
(КонсультантПлюс, 2025)документы о разногласиях по вопросам налогообложения (переписка, уведомления, требования, акты, решения, постановления, возражения, жалобы, заявления);
Статья: Налоговая оговорка как гражданско-правовой инструмент снижения финансовых рисков
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)В любом случае ст. 406.1 ГК РФ для взыскания убытков требует наличия имущественных потерь, бремя доказывания которых лежит на взыскателе. Суммы налогов, дополнительно начисленные по причинам, относящимися к деятельности третьих лиц, будут являться такими убытками только в том случае, если их наличие подтверждено. Формальным подтверждением начисленных дополнительно сумм налогов является документ, составленный налоговым органом по результатам налоговой проверки. Однако существующая процедура производства по делам о налоговых правонарушениях, предусмотренная НК РФ, не делает акт проверки окончательным вердиктом: по результатам проведенной проверки налогоплательщик может представить объяснения и возражения, а далее - решение, вынесенное налоговым органом, может быть обжаловано в апелляционном порядке, а затем - в суде в нескольких инстанциях. Очевидно, что у лица, имеющего право предъявить к взысканию убытки, нет мотивации активно возражать по проведенной проверке и участвовать в дальнейших судебных разбирательствах с налоговым органом.
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)В любом случае ст. 406.1 ГК РФ для взыскания убытков требует наличия имущественных потерь, бремя доказывания которых лежит на взыскателе. Суммы налогов, дополнительно начисленные по причинам, относящимися к деятельности третьих лиц, будут являться такими убытками только в том случае, если их наличие подтверждено. Формальным подтверждением начисленных дополнительно сумм налогов является документ, составленный налоговым органом по результатам налоговой проверки. Однако существующая процедура производства по делам о налоговых правонарушениях, предусмотренная НК РФ, не делает акт проверки окончательным вердиктом: по результатам проведенной проверки налогоплательщик может представить объяснения и возражения, а далее - решение, вынесенное налоговым органом, может быть обжаловано в апелляционном порядке, а затем - в суде в нескольких инстанциях. Очевидно, что у лица, имеющего право предъявить к взысканию убытки, нет мотивации активно возражать по проведенной проверке и участвовать в дальнейших судебных разбирательствах с налоговым органом.
Статья: Взаимосогласительные процедуры в рамках налогового мониторинга как вид альтернативного урегулирования спора
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, взаимосогласительные процедуры не соответствуют признакам арбитража, так как решение ФНС России не является заключительным этапом юридического конфликта, в отличие от решения арбитража. Налогоплательщик по результатам негативного для себя окончания взаимосогласительных процедур может не следовать позиции, изложенной в мотивированном мнении, и в дальнейшем оспорить подход налоговых органов в рамках возражений на акт налоговой проверки и обжалования решения по налоговой проверке в административном и судебном порядке. Таким образом, единственная процедура, имеющая частично сходные черты со взаимосогласительными процедурами в рамках налогового мониторинга, - это процедура урегулирования. Однако согласно приведенным выше признакам процедура урегулирования предполагает либо (i) заключение соглашения, либо (ii) достижение согласия.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, взаимосогласительные процедуры не соответствуют признакам арбитража, так как решение ФНС России не является заключительным этапом юридического конфликта, в отличие от решения арбитража. Налогоплательщик по результатам негативного для себя окончания взаимосогласительных процедур может не следовать позиции, изложенной в мотивированном мнении, и в дальнейшем оспорить подход налоговых органов в рамках возражений на акт налоговой проверки и обжалования решения по налоговой проверке в административном и судебном порядке. Таким образом, единственная процедура, имеющая частично сходные черты со взаимосогласительными процедурами в рамках налогового мониторинга, - это процедура урегулирования. Однако согласно приведенным выше признакам процедура урегулирования предполагает либо (i) заключение соглашения, либо (ii) достижение согласия.
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Устанавливается общее правило о том, что в случае наличия задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговый орган вправе обратить взыскание на имущество должника посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании и поручений на перечисление суммы задолженности. При этом решение о взыскании обращается налоговым органом к принудительному исполнению, если в течение месяца со дня получения физическим лицом такого решения в налоговый орган от него не поступят возражения против обоснованности требования об уплате задолженности. Такие возражения могут быть поданы в налоговый орган различными способами: через личный кабинет налогоплательщика, по почте заказным письмом либо через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг. Возможность подать возражения на принятое налоговым органом решение еще до того, как будут приняты меры по взысканию денежных средств должников, является важной гарантией прав налогоплательщиков.
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Устанавливается общее правило о том, что в случае наличия задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговый орган вправе обратить взыскание на имущество должника посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании и поручений на перечисление суммы задолженности. При этом решение о взыскании обращается налоговым органом к принудительному исполнению, если в течение месяца со дня получения физическим лицом такого решения в налоговый орган от него не поступят возражения против обоснованности требования об уплате задолженности. Такие возражения могут быть поданы в налоговый орган различными способами: через личный кабинет налогоплательщика, по почте заказным письмом либо через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг. Возможность подать возражения на принятое налоговым органом решение еще до того, как будут приняты меры по взысканию денежных средств должников, является важной гарантией прав налогоплательщиков.
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Несмотря на проводимые проверки налоговыми органами и переквалификацию взаимоотношений самозанятых в трудовые с вытекающими последствиями в виде необходимости начисления НДФЛ и страховых взносов, на практике встречаются дела, когда компании удается доказать свою правоту и признать деятельность самозанятого не трудовыми отношениями. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки и представленного первичного расчета по страховым взносам инспекция составила акт с учетом проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля и возражений налогоплательщика и вынесла решение о привлечении к налоговой ответственности.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Несмотря на проводимые проверки налоговыми органами и переквалификацию взаимоотношений самозанятых в трудовые с вытекающими последствиями в виде необходимости начисления НДФЛ и страховых взносов, на практике встречаются дела, когда компании удается доказать свою правоту и признать деятельность самозанятого не трудовыми отношениями. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки и представленного первичного расчета по страховым взносам инспекция составила акт с учетом проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля и возражений налогоплательщика и вынесла решение о привлечении к налоговой ответственности.