Вознаграждение торговля
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение торговля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Проверка Росстандарта
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражено в составленном отделом акте проверки... основным видом экономической деятельности общества является управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД 68.32.2), одним из дополнительных видов деятельности является торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД 46.1).
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражено в составленном отделом акте проверки... основным видом экономической деятельности общества является управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД 68.32.2), одним из дополнительных видов деятельности является торговля оптовая за вознаграждение или на договорной основе (ОКВЭД 46.1).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках посреднических договоров (агентирование, комиссия), заключенных между предпринимателем и маркетплейсами, осуществлялась продажа товаров от имени предпринимателя. Маркетплейсы перечисляли денежные средства, полученные от продажи товаров, предпринимателю, предварительно вычитая сумму вознаграждения за оказание посреднических услуг. Предприниматель, используя объект обложения "доходы", включал в налоговую базу денежные средства без учета вознаграждения, уплачиваемого маркетплейсам. Налоговый орган пришел к выводу о неверном определении налоговой базы. По мнению инспекции, поскольку при использовании объекта "доходы" не предусмотрен учет каких-либо расходов, вознаграждение посредникам необходимо включать в налоговую базу. Налогоплательщик настаивал на том, что включение в налоговую базу доходов, фактически не поступивших на счета налогоплательщика, не предусмотрено правилами применения УСН. Суд признал правомерным доначисление единого налога, подчеркнув, что в соответствии со ст. 251 НК РФ доходы налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров. В данном случае налогооблагаемым доходом является вся сумма поступлений от покупателя за товары, реализованные через маркетплейс.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках посреднических договоров (агентирование, комиссия), заключенных между предпринимателем и маркетплейсами, осуществлялась продажа товаров от имени предпринимателя. Маркетплейсы перечисляли денежные средства, полученные от продажи товаров, предпринимателю, предварительно вычитая сумму вознаграждения за оказание посреднических услуг. Предприниматель, используя объект обложения "доходы", включал в налоговую базу денежные средства без учета вознаграждения, уплачиваемого маркетплейсам. Налоговый орган пришел к выводу о неверном определении налоговой базы. По мнению инспекции, поскольку при использовании объекта "доходы" не предусмотрен учет каких-либо расходов, вознаграждение посредникам необходимо включать в налоговую базу. Налогоплательщик настаивал на том, что включение в налоговую базу доходов, фактически не поступивших на счета налогоплательщика, не предусмотрено правилами применения УСН. Суд признал правомерным доначисление единого налога, подчеркнув, что в соответствии со ст. 251 НК РФ доходы налогоплательщика, применяющего УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров. В данном случае налогооблагаемым доходом является вся сумма поступлений от покупателя за товары, реализованные через маркетплейс.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент2.1.1. УСН при реализации товара через комиссионера в ситуации, когда комиссионер удержал вознаграждение
Вопрос: Об акцизах при приобретении организацией для дальнейшей реализации подакцизных товаров и вознаграждении при приобретении определенного количества товара.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83217)Вопрос: Об акцизах при приобретении организацией для дальнейшей реализации подакцизных товаров и вознаграждении при приобретении определенного количества товара.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-13-05/83217)Вопрос: Об акцизах при приобретении организацией для дальнейшей реализации подакцизных товаров и вознаграждении при приобретении определенного количества товара.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень видов социально значимых продовольственных товаров, за приобретение определенного количества которых хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, не допускается выплата вознаграждения (11.02.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширяется перечень видов социально значимых продовольственных товаров, за приобретение определенного количества которых хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, не допускается выплата вознаграждения (11.02.2025)
Статья: Новости от 24.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)Учет вознаграждения маркетплейса
("Главная книга", 2024, N 11)Учет вознаграждения маркетплейса
Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-11-11/100521)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-11-11/100521)Вопрос: Об учете принципалом, применяющим УСН, агентского вознаграждения, удерживаемого из выручки от реализации товаров на маркетплейсе, а также об определении даты получения дохода принципала.
Статья: Сложные вопросы квалификации служебных преступлений в сфере профилактической медицины
(Щепельков В.Ф.)
("Закон", 2022, N 4)Исследование правоприменительной практики показало <3>, что в действительности в сфере профилактической медицины ятрогенные преступления регистрируются крайне редко. В то же время фиксируется значительное число служебных преступлений коррупционной направленности (связанных с получением незаконного вознаграждения, торговлей документами, приписками и др.).
(Щепельков В.Ф.)
("Закон", 2022, N 4)Исследование правоприменительной практики показало <3>, что в действительности в сфере профилактической медицины ятрогенные преступления регистрируются крайне редко. В то же время фиксируется значительное число служебных преступлений коррупционной направленности (связанных с получением незаконного вознаграждения, торговлей документами, приписками и др.).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вознаграждения начисляйте, даже если вы продаете товары (работы, услуги) принципала, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вознаграждения начисляйте, даже если вы продаете товары (работы, услуги) принципала, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
Вопрос: Возможно ли в рамках поставки зачесть вознаграждение, выплачиваемое хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров и услуг, которое составляет свыше 5% в будущих периодах путем зачета?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФАС России", 2023)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2023
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что из ч. 4 ст. 9 Закона о торговой деятельности следует, что вознаграждения за закупленный объем продовольственных товаров не должны учитываться при определении их цены. А раз так, то уменьшающая цену скидка незаконна и к ней должны применяться правила учета для скидок, которые не уменьшают цену.
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что из ч. 4 ст. 9 Закона о торговой деятельности следует, что вознаграждения за закупленный объем продовольственных товаров не должны учитываться при определении их цены. А раз так, то уменьшающая цену скидка незаконна и к ней должны применяться правила учета для скидок, которые не уменьшают цену.
"Государство, общество и личность: пути преодоления вызовов и угроз в информационной сфере: монография"
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 г. N 32 предметом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются деньги или иное имущество, заведомо добытые другим лицом преступным путем, а также деньги, полученные в качестве материального вознаграждения за совершенное преступление или вырученные от продажи товаров, частный оборот которых ограничен. Понимание предмета было расширено и теперь включает деньги, конвертированные из виртуальных активов (криптовалюты), приобретенных в результате совершения преступления <580>.
(отв. ред. Л.К. Терещенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 г. N 32 предметом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются деньги или иное имущество, заведомо добытые другим лицом преступным путем, а также деньги, полученные в качестве материального вознаграждения за совершенное преступление или вырученные от продажи товаров, частный оборот которых ограничен. Понимание предмета было расширено и теперь включает деньги, конвертированные из виртуальных активов (криптовалюты), приобретенных в результате совершения преступления <580>.
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)Но в большинстве случаев заключаются договоры с элементами посреднических. По ним электронная площадка выступает агентом, а продавцы - принципалами. За вознаграждение агенты организуют продажу товаров, их хранение, доставку, возвраты, рекламируют товары, проводят взаиморасчеты.
(КонсультантПлюс, 2025)Но в большинстве случаев заключаются договоры с элементами посреднических. По ним электронная площадка выступает агентом, а продавцы - принципалами. За вознаграждение агенты организуют продажу товаров, их хранение, доставку, возвраты, рекламируют товары, проводят взаиморасчеты.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)Это не касается случая, когда комиссионер при передаче средств за проданные товары комитенту-физлицу удерживает вознаграждение. В момент такой передачи нужно применить ККТ и сформировать кассовый чек с реквизитом "признак расчета" (тег 1054) "расход". В чеке надо указать сумму, равную сумме реализованных товаров, уменьшенной на величину вознаграждения (Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@).
(КонсультантПлюс, 2025)Это не касается случая, когда комиссионер при передаче средств за проданные товары комитенту-физлицу удерживает вознаграждение. В момент такой передачи нужно применить ККТ и сформировать кассовый чек с реквизитом "признак расчета" (тег 1054) "расход". В чеке надо указать сумму, равную сумме реализованных товаров, уменьшенной на величину вознаграждения (Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если место деятельности агента - территория РФ, то местом реализации его услуг также считается Россия. В таком случае вознаграждение агента, который реализовал товары принципала на экспорт, облагается НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если место деятельности агента - территория РФ, то местом реализации его услуг также считается Россия. В таком случае вознаграждение агента, который реализовал товары принципала на экспорт, облагается НДС в общем порядке (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 156 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).