Возмещение ущерба доходы усно
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ущерба доходы усно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Статья: У организации есть автомобиль: как оформить его использование сотрудником
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)- или учесть во внереализационных расходах вместе с признанием в доходах суммы возмещения ущерба виновным в перерасходе/хищении ГСМ лицом <18>;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)- или учесть во внереализационных расходах вместе с признанием в доходах суммы возмещения ущерба виновным в перерасходе/хищении ГСМ лицом <18>;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, указанные поступления признаются внереализационными доходами и учитываются при исчислении налога. При этом согласно пункту 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации датой получения указанных доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К доходам относятся в том числе внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 250 Налогового кодекса. Внереализационными доходами признаются, в частности, суммы возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К доходам относятся в том числе внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 250 Налогового кодекса. Внереализационными доходами признаются, в частности, суммы возмещения убытков или ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Статья: Как списать пришедшие в негодность запасы, не опасаясь штрафа
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если запасы испортил сотрудник, то возмещение ущерба признается доходом на дату его получения от сотрудника или удержания из его зарплаты. А стоимость испорченных по вине сотрудника ценностей, так же как и в "прибыльных" целях, учитывается в "упрощенных" расходах полностью <20>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если запасы испортил сотрудник, то возмещение ущерба признается доходом на дату его получения от сотрудника или удержания из его зарплаты. А стоимость испорченных по вине сотрудника ценностей, так же как и в "прибыльных" целях, учитывается в "упрощенных" расходах полностью <20>.
Вопрос: Организация на УСН получила возмещение убытков от лица, которое неправомерно использовало ее товарный знак. Должна ли организация учесть в составе доходов по УСН сумму полученного возмещения убытков за неправомерное использование товарного знака?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если налогоплательщику в рамках предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН, поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), то в целях исчисления налога указанные поступления признаются доходом организации (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22114).
(Консультация эксперта, 2023)В случае если налогоплательщику в рамках предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется УСН, поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), то в целях исчисления налога указанные поступления признаются доходом организации (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-06/2/22114).
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)ИП на УСН книгу учета доходов и расходов ведет в любом случае, вне зависимости от того, использует ли он ККТ и оформляет ли он кассовые документы, в том числе ПКО <12>. Суммы возмещения ущерба учитываются в целях налогообложения в составе внереализационных доходов на дату их фактического получения <13>. Соответственно, эти суммы следует внести в книгу учета доходов и расходов.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)ИП на УСН книгу учета доходов и расходов ведет в любом случае, вне зависимости от того, использует ли он ККТ и оформляет ли он кассовые документы, в том числе ПКО <12>. Суммы возмещения ущерба учитываются в целях налогообложения в составе внереализационных доходов на дату их фактического получения <13>. Соответственно, эти суммы следует внести в книгу учета доходов и расходов.
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если при увольнении работник возмещает вам ущерб (например, из-за возврата спецодежды испорченной), то полученную сумму отразите во внереализационных доходах (в случае применения бюджетным (автономным) учреждением ОСН) либо в доходах - при применении автономным учреждением УСН (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 3 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если при увольнении работник возмещает вам ущерб (например, из-за возврата спецодежды испорченной), то полученную сумму отразите во внереализационных доходах (в случае применения бюджетным (автономным) учреждением ОСН) либо в доходах - при применении автономным учреждением УСН (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 3 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Государственные внебюджетные фонды как субъекты финансовых правоотношений
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)2) неналоговые доходы - главный доходный источник государственных внебюджетных фондов. К неналоговым доходам, в частности, относятся страховые взносы (дополнительные страховые взносы) по отдельным видам обязательного социального страхования <34>, недоимки, пени и штрафы (по страховым взносам, а также суммы, поступающие в результате возмещения ущерба).
(Забралова О.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 3)2) неналоговые доходы - главный доходный источник государственных внебюджетных фондов. К неналоговым доходам, в частности, относятся страховые взносы (дополнительные страховые взносы) по отдельным видам обязательного социального страхования <34>, недоимки, пени и штрафы (по страховым взносам, а также суммы, поступающие в результате возмещения ущерба).
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В целях применения УСН доходы, подлежащие налогообложению, учитываются по правилам, установленным гл. 25 НК РФ. При этом в состав доходов не включаются суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ <*>.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. В целях применения УСН доходы, подлежащие налогообложению, учитываются по правилам, установленным гл. 25 НК РФ. При этом в состав доходов не включаются суммы, перечисленные в ст. 251 НК РФ <*>.
Вопрос: В договоре перевозки указано о компенсации штрафов, уплаченных перевозчиком по вине грузоотправителя. В каком порядке перевозчик на УСН ("доходы минус расходы") учитывает суммы уплаченных штрафов и полученную компенсацию? Облагается ли компенсация НДС с 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).