Возмещение по осаго налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение по осаго налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 41 "Принципы определения доходов" НК РФ"Поскольку суммы неустойки за просрочку выплаты страхового возмещения, штрафа за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, уплаченные страховой компанией истцу в соответствии с ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" и Законом "О защите прав потребителей", отвечают всем перечисленным в статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации признакам экономической выгоды, в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации данные доходы не предусмотрены, суды пришли к правильному выводу о том, что такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.03.2025 N 88-2046/2025 (УИД 79RS0006-01-2024-000368-31)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещение по ОСАГО или каско, полученное от страховой компании, в налоговом учете включите во внереализационные, а в бухгалтерском - в прочие доходы (Письмо Минфина от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещение по ОСАГО или каско, полученное от страховой компании, в налоговом учете включите во внереализационные, а в бухгалтерском - в прочие доходы (Письмо Минфина от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23168)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2005 N 6-П
"По делу о проверке конституционности Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с запросами Государственного Собрания - Эл Курултай Республики Алтай, Волгоградской областной Думы, группы депутатов Государственной Думы и жалобой гражданина С.Н. Шевцова"В запросе группы депутатов Государственной Думы указывается на то, что закрепление в статье 7 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" фиксированных страховых сумм не гарантирует владельцам транспортных средств полное возмещение ущерба при наступлении страхового случая; делегирование же законодателем своих конституционных полномочий по установлению страховых тарифов Правительству Российской Федерации (пункт 2 статьи 8) привело к введению экономически не обоснованных размеров страховых тарифов, что ухудшило положение граждан - владельцев транспортных средств, а предоставление права на получение лицензии только тем страховым организациям, которые входят в профессиональное объединение страховщиков (пункт 2 статьи 21), лишило владельцев транспортных средств права выбора страховой компании и поставило сами страховые организации в неравные условия.
"По делу о проверке конституционности Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" в связи с запросами Государственного Собрания - Эл Курултай Республики Алтай, Волгоградской областной Думы, группы депутатов Государственной Думы и жалобой гражданина С.Н. Шевцова"В запросе группы депутатов Государственной Думы указывается на то, что закрепление в статье 7 Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" фиксированных страховых сумм не гарантирует владельцам транспортных средств полное возмещение ущерба при наступлении страхового случая; делегирование же законодателем своих конституционных полномочий по установлению страховых тарифов Правительству Российской Федерации (пункт 2 статьи 8) привело к введению экономически не обоснованных размеров страховых тарифов, что ухудшило положение граждан - владельцев транспортных средств, а предоставление права на получение лицензии только тем страховым организациям, которые входят в профессиональное объединение страховщиков (пункт 2 статьи 21), лишило владельцев транспортных средств права выбора страховой компании и поставило сами страховые организации в неравные условия.
<Письмо> МНС РФ от 07.06.2004 N 02-4-10/127
"О признании расходов для целей налогообложения прибыли"Учитывая изложенное, поскольку при наступлении страхового события возмещение утраты товарного вида не предусмотрено Законом N 40-ФЗ, Правилами N 263 и N 238, то данные расходы страховой организации по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств не признаются расходами для целей налогообложения прибыли.
"О признании расходов для целей налогообложения прибыли"Учитывая изложенное, поскольку при наступлении страхового события возмещение утраты товарного вида не предусмотрено Законом N 40-ФЗ, Правилами N 263 и N 238, то данные расходы страховой организации по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств не признаются расходами для целей налогообложения прибыли.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ суммы страхового возмещения, выплаченные по договору имущественного страхования?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы в виде страховых выплат по договорам обязательного страхования, в том числе ОСАГО (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы в виде страховых выплат по договорам обязательного страхования, в том числе ОСАГО (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы по договору ОСАГО
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как отразить в налоговом учете сумму страхового возмещения по договору ОСАГО
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как отразить в налоговом учете сумму страхового возмещения по договору ОСАГО
Статья: Ряд документов физлицо может подписывать электронно с помощью приложения "Госключ"
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)- отказ от получения налоговых уведомлений;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)- отказ от получения налоговых уведомлений;
Готовое решение: Как арендатору учитывать расходы на страхование арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, расходы лизингополучателя по возмещению затрат лизингодателя на страхование предмета лизинга не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо от 14.02.2022 N 03-03-06/1/10005).
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, расходы лизингополучателя по возмещению затрат лизингодателя на страхование предмета лизинга не могут быть учтены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (Письмо от 14.02.2022 N 03-03-06/1/10005).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2025 N 03-04-05/58561 <НДФЛ при получении дохода по договору имущественного страхования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Так, если страховые выплаты производят по договорам обязательного страхования, они освобождены от уплаты налога (подп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Так, если страховые выплаты производят по договорам обязательного страхования, они освобождены от уплаты налога (подп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ).
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Работник организации для поездок в командировки использует личный автомобиль. В рабочее время автомобиль попал в аварию. Стоимость ремонта превышает выплату по страховому полису ОСАГО. В связи с этим организация приняла решение о возмещении работнику не покрытых за счет полиса ОСАГО затрат. Будет ли такая компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть эту компенсацию в составе расходов для целей налогообложения прибыли?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Работник организации для поездок в командировки использует личный автомобиль. В рабочее время автомобиль попал в аварию. Стоимость ремонта превышает выплату по страховому полису ОСАГО. В связи с этим организация приняла решение о возмещении работнику не покрытых за счет полиса ОСАГО затрат. Будет ли такая компенсация облагаться НДФЛ и страховыми взносами? Вправе ли организация учесть эту компенсацию в составе расходов для целей налогообложения прибыли?
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать операции по страхованию имущества и гражданской ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму страхового возмещения в виде восстановления поврежденного имущества по договору с подрядчиком, согласно которому заказчиком работ выступает страховая компания (например, так бывает по договору ОСАГО), в доходах не учитывайте, так как в этом случае у организации нет увеличения экономических выгод (п. 7.5 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, п. 2 ПБУ 9/99). Расходы на ремонт автомобиля также признавать не надо. В целях налогообложения прибыли применяется аналогичный подход.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму страхового возмещения в виде восстановления поврежденного имущества по договору с подрядчиком, согласно которому заказчиком работ выступает страховая компания (например, так бывает по договору ОСАГО), в доходах не учитывайте, так как в этом случае у организации нет увеличения экономических выгод (п. 7.5 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, п. 2 ПБУ 9/99). Расходы на ремонт автомобиля также признавать не надо. В целях налогообложения прибыли применяется аналогичный подход.
Статья: Бухгалтерский учет и бюджетная классификация расходов и страхового возмещения по договору ОСАГО
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В соответствии со ст. 250 НК РФ сумма страхового возмещения по договору ОСАГО подлежит включению в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль организаций (Письма Минфина России от 10.04.2018 N 03-03-05/23510 <15>, от 10.11.2017 N 03-03-06/3/74209 <16>).
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В соответствии со ст. 250 НК РФ сумма страхового возмещения по договору ОСАГО подлежит включению в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль организаций (Письма Минфина России от 10.04.2018 N 03-03-05/23510 <15>, от 10.11.2017 N 03-03-06/3/74209 <16>).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1446)Вопрос: Об НДФЛ при выплате страховщиком неустойки (пеней) в рамках страхового возмещения по ОСАГО.