Возмещение ОСАГО при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ОСАГО при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ООО - страхователь по ОСАГО (потерпевший), автомобиль которого попал в ДТП, рассчитывать на возмещение страховщиком расходов на оплату услуг аварийных комиссаров? Можно ли учесть расходы на услуги аварийных комиссаров в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.12.2005 N 18-03/3/88068
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по своей сути представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу организации или индивидуального предпринимателя, и, следовательно, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по своей сути представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу организации или индивидуального предпринимателя, и, следовательно, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Новые методы и механизмы снижения и покрытия рисков рынка автострахования
(Костин Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 44)Действие данных норм распространяется лишь по тем договорам ОСАГО, которые были заключены после 1 июля 2009 г., по ранее заключенным договорам действует старый порядок возмещения убытков.
(Костин Ю.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 44)Действие данных норм распространяется лишь по тем договорам ОСАГО, которые были заключены после 1 июля 2009 г., по ранее заключенным договорам действует старый порядок возмещения убытков.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на ремонт автомобиля в случае, когда страховая компания возместила только часть ущерба?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)На основании ст. 1 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Закон N 40-ФЗ) под страховой выплатой понимается возмещение потерпевшим причиненного вследствие страхового случая вреда их жизни, здоровью или имуществу.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)На основании ст. 1 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Закон N 40-ФЗ) под страховой выплатой понимается возмещение потерпевшим причиненного вследствие страхового случая вреда их жизни, здоровью или имуществу.
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 3)В нем установлено, что прямое возмещение убытков по ОСАГО производится на основании прямого соглашения между страховщиками. Приказ определяет основные критерии, которые должно содержать такое соглашение.
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 3)В нем установлено, что прямое возмещение убытков по ОСАГО производится на основании прямого соглашения между страховщиками. Приказ определяет основные критерии, которые должно содержать такое соглашение.
Статья: Как упрощенцу учесть восстановление ОС, поврежденного при ДТП
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)Если же возмещение ущерба от страховой компании вы не получили (например, у владельца автомобиля в нарушение законодательства не было полиса ОСАГО или страховая компания не признала этот случай страховым), то все расходы по восстановлению ОС вы все равно учитываете в расходах при УСНО в таком же порядке. Как говорится, никаких доходов, одни расходы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)Если же возмещение ущерба от страховой компании вы не получили (например, у владельца автомобиля в нарушение законодательства не было полиса ОСАГО или страховая компания не признала этот случай страховым), то все расходы по восстановлению ОС вы все равно учитываете в расходах при УСНО в таком же порядке. Как говорится, никаких доходов, одни расходы.
Статья: Обзор новых документов от 04.06.2009
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2009, N 6)Страховое возмещение включается в доходы "упрощенца". Суммы, которые не учитываются в доходах, названы в ст. 251 Налогового кодекса. Страховые возмещения, полученные по договору ОСАГО, там не названы, поэтому "упрощенный" налог с полученной суммы заплатить нужно. Если бизнесмен совмещает УСН и ЕНВД, возмещение необходимо разделить между видами деятельности пропорционально доле доходов по каждому из направлений в общем объеме выручки коммерсанта (Письмо Минфина России от 4 мая 2009 г. N 03-11-06/2/78).
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2009, N 6)Страховое возмещение включается в доходы "упрощенца". Суммы, которые не учитываются в доходах, названы в ст. 251 Налогового кодекса. Страховые возмещения, полученные по договору ОСАГО, там не названы, поэтому "упрощенный" налог с полученной суммы заплатить нужно. Если бизнесмен совмещает УСН и ЕНВД, возмещение необходимо разделить между видами деятельности пропорционально доле доходов по каждому из направлений в общем объеме выручки коммерсанта (Письмо Минфина России от 4 мая 2009 г. N 03-11-06/2/78).
Статья: Разойтись полюбовно, или Нововведения в ПДД
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 36)Бланк извещения о ДТП в таких ситуациях заполняется в двух экземплярах. Каждый из водителей, участвующих в аварии, в течение 5 рабочих дней направляет свой экземпляр в страховую компанию, в которой приобретался полис ОСАГО. При этом потерпевший прилагает к нему заявление о прямом возмещении убытков.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 36)Бланк извещения о ДТП в таких ситуациях заполняется в двух экземплярах. Каждый из водителей, участвующих в аварии, в течение 5 рабочих дней направляет свой экземпляр в страховую компанию, в которой приобретался полис ОСАГО. При этом потерпевший прилагает к нему заявление о прямом возмещении убытков.
Статья: Упрощенная система налогообложения (Начало)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по ОСАГО и автокаско представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу индивидуального предпринимателя, и включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письмо УФНС России по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593).
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по ОСАГО и автокаско представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу индивидуального предпринимателя, и включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письмо УФНС России по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593).
Вопрос: Работник использует личный автомобиль в служебных целях - для командировок. В поездке автомобиль был поврежден, ущерб страховкой не покрывается. Работодатель планирует компенсировать ущерб за счет средств ООО. Облагается ли НДФЛ возмещение ущерба работодателем, начисляются ли страховые взносы на выплачиваемую сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)Вопрос: Работник использует личный автомобиль в служебных целях - для командировок. В поездке автомобиль был поврежден, ущерб страховкой по ОСАГО полностью не покрывается. Работодатель планирует компенсировать ущерб за счет средств ООО. Облагается ли НДФЛ сумма возмещения ущерба работодателем, начисляются ли страховые взносы на выплачиваемую сумму? Можно ли включить эту сумму в состав расходов ООО для целей налогообложения налогом на прибыль либо УСН? Какие документы необходимы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)Вопрос: Работник использует личный автомобиль в служебных целях - для командировок. В поездке автомобиль был поврежден, ущерб страховкой по ОСАГО полностью не покрывается. Работодатель планирует компенсировать ущерб за счет средств ООО. Облагается ли НДФЛ сумма возмещения ущерба работодателем, начисляются ли страховые взносы на выплачиваемую сумму? Можно ли включить эту сумму в состав расходов ООО для целей налогообложения налогом на прибыль либо УСН? Какие документы необходимы?
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;