Возмещение ОСАГО при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ОСАГО при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ООО - страхователь по ОСАГО (потерпевший), автомобиль которого попал в ДТП, рассчитывать на возмещение страховщиком расходов на оплату услуг аварийных комиссаров? Можно ли учесть расходы на услуги аварийных комиссаров в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.12.2005 N 18-03/3/88068
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по своей сути представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу организации или индивидуального предпринимателя, и, следовательно, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по своей сути представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу организации или индивидуального предпринимателя, и, следовательно, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Как упрощенцу учесть восстановление ОС, поврежденного при ДТП
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)Если же возмещение ущерба от страховой компании вы не получили (например, у владельца автомобиля в нарушение законодательства не было полиса ОСАГО или страховая компания не признала этот случай страховым), то все расходы по восстановлению ОС вы все равно учитываете в расходах при УСНО в таком же порядке. Как говорится, никаких доходов, одни расходы.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2014, N 21)Если же возмещение ущерба от страховой компании вы не получили (например, у владельца автомобиля в нарушение законодательства не было полиса ОСАГО или страховая компания не признала этот случай страховым), то все расходы по восстановлению ОС вы все равно учитываете в расходах при УСНО в таком же порядке. Как говорится, никаких доходов, одни расходы.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, передает физлицу автомобиль в безвозмездное пользование. Расходы на страхование несет физлицо. При наступлении страхового случая страховая компания производит выплату по ОСАГО физлицу и физлицо осуществляет ремонт автомобиля. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), передает физлицу автомобиль в безвозмездное пользование. Расходы на страхование несет физлицо. При наступлении страхового случая страховая компания производит выплату по ОСАГО физлицу (как представителю ссудодателя) и физлицо осуществляет ремонт автомобиля. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), передает физлицу автомобиль в безвозмездное пользование. Расходы на страхование несет физлицо. При наступлении страхового случая страховая компания производит выплату по ОСАГО физлицу (как представителю ссудодателя) и физлицо осуществляет ремонт автомобиля. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению?
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
Вопрос: Организация совмещает УСН ("доходы") и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2009 N 03-11-06/2/78)Вопрос: Организация совмещает УСН ("доходы") и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2009 N 03-11-06/2/78)Вопрос: Организация совмещает УСН ("доходы") и ЕНВД. Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме доходов. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО. Следует ли сумму полученного возмещения учитывать при определении удельного веса доходов в целях определения суммы взносов на ОПС?
Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2011, N 1)Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2011, N 1)Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
Вопрос: Работник использует личный автомобиль в служебных целях - для командировок. В поездке автомобиль был поврежден, ущерб страховкой не покрывается. Работодатель планирует компенсировать ущерб за счет средств ООО. Облагается ли НДФЛ возмещение ущерба работодателем, начисляются ли страховые взносы на выплачиваемую сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)Вопрос: Работник использует личный автомобиль в служебных целях - для командировок. В поездке автомобиль был поврежден, ущерб страховкой по ОСАГО полностью не покрывается. Работодатель планирует компенсировать ущерб за счет средств ООО. Облагается ли НДФЛ сумма возмещения ущерба работодателем, начисляются ли страховые взносы на выплачиваемую сумму? Можно ли включить эту сумму в состав расходов ООО для целей налогообложения налогом на прибыль либо УСН? Какие документы необходимы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2022)Вопрос: Работник использует личный автомобиль в служебных целях - для командировок. В поездке автомобиль был поврежден, ущерб страховкой по ОСАГО полностью не покрывается. Работодатель планирует компенсировать ущерб за счет средств ООО. Облагается ли НДФЛ сумма возмещения ущерба работодателем, начисляются ли страховые взносы на выплачиваемую сумму? Можно ли включить эту сумму в состав расходов ООО для целей налогообложения налогом на прибыль либо УСН? Какие документы необходимы?
Статья: Страхуем автомобиль: налоговые аспекты, риски, рекомендации
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Во втором случае (возмещение за счет страховой компании) поступившая от страховой компании сумма в доходах (по аналогии с ОСАГО) учитываться не будет ни при ОСН, ни при УСН. При этом если страховая компания по условиям каско возвращает не всю сумму пропорционально оставшемуся до конца действия полиса времени, то при ОСН удержанную часть (опять же по аналогии с ОСАГО) можно учесть в расходах на дату расторжения договора (письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6). Плательщики УСН, как мы помним, расходы на каско не учитывают в принципе. А значит, не смогут учесть и удержанную часть стоимости полиса.
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Во втором случае (возмещение за счет страховой компании) поступившая от страховой компании сумма в доходах (по аналогии с ОСАГО) учитываться не будет ни при ОСН, ни при УСН. При этом если страховая компания по условиям каско возвращает не всю сумму пропорционально оставшемуся до конца действия полиса времени, то при ОСН удержанную часть (опять же по аналогии с ОСАГО) можно учесть в расходах на дату расторжения договора (письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6). Плательщики УСН, как мы помним, расходы на каско не учитывают в принципе. А значит, не смогут учесть и удержанную часть стоимости полиса.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", учесть при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на ремонт автомобиля в случае, когда страховая компания возместила только часть ущерба?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)На основании ст. 1 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Закон N 40-ФЗ) под страховой выплатой понимается возмещение потерпевшим причиненного вследствие страхового случая вреда их жизни, здоровью или имуществу.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)На основании ст. 1 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" (далее - Закон N 40-ФЗ) под страховой выплатой понимается возмещение потерпевшим причиненного вследствие страхового случая вреда их жизни, здоровью или имуществу.