Возмещение НДС при экспорте в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС при экспорте в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)К указанным работам применяется ставка НДС 0%, если вы представите необходимые документы (разд. II, п. п. 31, 32 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Соответственно, НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые вы приобрели для выполнения работ по переработке давальческого сырья, можете принять к вычету в порядке, аналогичном порядку принятия к вычету НДС по экспортным операциям, то есть в зависимости от того, сырьевой или несырьевой товар будет вывозиться в Казахстан. Это следует из п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)К указанным работам применяется ставка НДС 0%, если вы представите необходимые документы (разд. II, п. п. 31, 32 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Соответственно, НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые вы приобрели для выполнения работ по переработке давальческого сырья, можете принять к вычету в порядке, аналогичном порядку принятия к вычету НДС по экспортным операциям, то есть в зависимости от того, сырьевой или несырьевой товар будет вывозиться в Казахстан. Это следует из п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза.
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)продавец оформляет счета-фактуры, только если это предусмотрено законодательством его государства - члена ЕАЭС. Так, бумажные счета-фактуры российскому покупателю представляют экспортеры из Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Республики Армения. Экспортеры из Республики Беларусь оформляют товарную накладную. При этом счета-фактуры для подтверждения вычета НДС по импортной поставке покупателю не требуются;
(КонсультантПлюс, 2025)продавец оформляет счета-фактуры, только если это предусмотрено законодательством его государства - члена ЕАЭС. Так, бумажные счета-фактуры российскому покупателю представляют экспортеры из Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Республики Армения. Экспортеры из Республики Беларусь оформляют товарную накладную. При этом счета-фактуры для подтверждения вычета НДС по импортной поставке покупателю не требуются;
Статья: Обеспечение законности в сфере экспорта лесных ресурсов средствами прокурорского надзора
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Участники ВЭД не исполняли требований ст. 50.2, 50.5, 50.6 Лесного кодекса о предоставлении информации о сделках с древесиной в ЕГАИС. Некоторые юридические лица, осуществлявшие поставки древесины в Казахстан, в уполномоченный таможенный орган не представили статистические формы учета. Возбуждены дела по ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ.
(Диканова Т.А., Сизеева О.В.)
("Законность", 2023, N 9)Участники ВЭД не исполняли требований ст. 50.2, 50.5, 50.6 Лесного кодекса о предоставлении информации о сделках с древесиной в ЕГАИС. Некоторые юридические лица, осуществлявшие поставки древесины в Казахстан, в уполномоченный таможенный орган не представили статистические формы учета. Возбуждены дела по ч. 1 ст. 19.7.13 КоАП РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров в Республику Казахстан, если оплата товаров производится в валюте (долл. США)? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, представлены в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2025)Вычет "входного" НДС по несырьевым товарам, реализованным на экспорт, производится в общем порядке, после принятия этих товаров к учету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Вычет "входного" НДС по несырьевым товарам, реализованным на экспорт, производится в общем порядке, после принятия этих товаров к учету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ) <*>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по проданным товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы Союза (п. 3 Протокола). Однако, поскольку в рассматриваемой ситуации организацией приобретены товары у отечественного производителя, реализация которых в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС, сумма НДС организации поставщиком товаров не предъявлялась, соответственно, сумма "входного" НДС, подлежащая вычету, у организации отсутствует.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по проданным товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы Союза (п. 3 Протокола). Однако, поскольку в рассматриваемой ситуации организацией приобретены товары у отечественного производителя, реализация которых в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС, сумма НДС организации поставщиком товаров не предъявлялась, соответственно, сумма "входного" НДС, подлежащая вычету, у организации отсутствует.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (п. 3 Протокола).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при таких продажах не исчисляйте. При этом у вас есть право на вычет "входного" НДС по таким операциям (пп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при таких продажах не исчисляйте. При этом у вас есть право на вычет "входного" НДС по таким операциям (пп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Казахстан организация вправе принять к вычету суммы "входного" НДС по этим товарам в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы ЕАЭС (абз. 2 п. 3 Протокола).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Соответственно, по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания услуг по переработке давальческих материалов из Казахстана, вычет "входного" НДС применяется на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие ставку 0% документы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Соответственно, по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания услуг по переработке давальческих материалов из Казахстана, вычет "входного" НДС применяется на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие ставку 0% документы.
Вопрос: Каковы особенности оформления экспорта товаров в Казахстан?
(Консультация эксперта, 2025)Организации и ИП на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7% в обычной деятельности, при экспорте в Казахстан исчисляют налог по ставке 0% при условии документального подтверждения обоснованности применения этой ставки. При применении ставки НДС 0% право на вычеты "входного" НДС у налогоплательщиков на УСН, применяющих ставку НДС 5% (или 7%), отсутствует (пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164, п. 1.3 ст. 165, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. п. 7, 10 Методических рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2025)Организации и ИП на УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7% в обычной деятельности, при экспорте в Казахстан исчисляют налог по ставке 0% при условии документального подтверждения обоснованности применения этой ставки. При применении ставки НДС 0% право на вычеты "входного" НДС у налогоплательщиков на УСН, применяющих ставку НДС 5% (или 7%), отсутствует (пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164, п. 1.3 ст. 165, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, п. п. 7, 10 Методических рекомендаций).