Восстановление налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии унитарным предприятиям
(КонсультантПлюс, 2025)...суд... исходит из целей, указанных в Соглашениях о предоставлении субсидий, а также факта включения в размер субсидии налога на добавленную стоимость. С учетом изложенного при спорных заявлении вычета и восстановлении налога усматривается двойная налоговая выгода предприятия, что недопустимо в силу закона.
(КонсультантПлюс, 2025)...суд... исходит из целей, указанных в Соглашениях о предоставлении субсидий, а также факта включения в размер субсидии налога на добавленную стоимость. С учетом изложенного при спорных заявлении вычета и восстановлении налога усматривается двойная налоговая выгода предприятия, что недопустимо в силу закона.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не признаваемых объектом обложения НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не признаваемых объектом обложения НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О восстановлении налога на прибыль при применении ИНВ
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 2
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (КНД 1112558)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (КНД 1112558)
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как организации, которая после перехода применяет специальные пониженные ставки НДС, восстановить налог
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как организации, которая после перехода применяет специальные пониженные ставки НДС, восстановить налог
Вопрос: Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По решению суда у организации принудительно на возмездной основе (за компенсацию) изымается для государственных нужд складское помещение нежилого назначения. Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По решению суда у организации принудительно на возмездной основе (за компенсацию) изымается для государственных нужд складское помещение нежилого назначения. Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
Статья: Когда нужно восстанавливать НДС при переходе с 2025 г. на УСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)С этого года лица, применяющие УСН, стали плательщиками НДС. При этом обязанность по восстановлению данного налога у них осталась. Разберемся, на основании каких норм (действовавших до 1 января 2025 г. или действующих после этой даты) нужно восстанавливать НДС лицам, переходящим с 1 января 2025 г. на УСН с применением специальных ставок НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 1)С этого года лица, применяющие УСН, стали плательщиками НДС. При этом обязанность по восстановлению данного налога у них осталась. Разберемся, на основании каких норм (действовавших до 1 января 2025 г. или действующих после этой даты) нужно восстанавливать НДС лицам, переходящим с 1 января 2025 г. на УСН с применением специальных ставок НДС.
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как в бухучете отразить погашение отложенного налогового обязательства при восстановлении амортизационной премии в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Как в бухучете отразить погашение отложенного налогового обязательства при восстановлении амортизационной премии в налоговом учете
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)2. Налог на прибыль при восстановлении невостребованных дивидендов
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм восстановленного НДС по технологическому оборудованию, передаваемому в уставный капитал другой организации.
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/1/46293)Вопрос: Организация планирует передать технологическое оборудование в уставный капитал другой организации. В связи с этим по факту передачи будет восстановлена сумма НДС, ранее принятая к вычету по этому оборудованию. Правомерно ли учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/1/46293)Вопрос: Организация планирует передать технологическое оборудование в уставный капитал другой организации. В связи с этим по факту передачи будет восстановлена сумма НДС, ранее принятая к вычету по этому оборудованию. Правомерно ли учесть сумму восстановленного НДС в составе расходов по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок восстановления налога для каждого случая свой.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок восстановления налога для каждого случая свой.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в разд. 9 записи по счетам-фактурам, которые выставили по экспорту со ставкой 0%. Также отразите записи по полученным счетам-фактурам, на основе которых вы принимали вычеты по сырьевому экспорту, когда отчитывались о неподтверждении ставки 0%. Это нужно для восстановления налога;
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в разд. 9 записи по счетам-фактурам, которые выставили по экспорту со ставкой 0%. Также отразите записи по полученным счетам-фактурам, на основе которых вы принимали вычеты по сырьевому экспорту, когда отчитывались о неподтверждении ставки 0%. Это нужно для восстановления налога;
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее