Воспользоваться переплатой по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Воспользоваться переплатой по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку срок на возврат на момент обращения в инспекцию был пропущен, оснований для возврата суммы излишне уплаченного налога и также начисления процентов за пользование чужими денежными средствами не имелось.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку срок на возврат на момент обращения в инспекцию был пропущен, оснований для возврата суммы излишне уплаченного налога и также начисления процентов за пользование чужими денежными средствами не имелось.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 59 "Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что организация не была лишена права на зачет (возврат) переплаты в установленный срок с соблюдением соответствующего порядка, однако механизмом зачета и возврата излишне уплаченных сумм, предусмотренным налоговым законодательством, не воспользовалась. Ввиду отсутствия каких-либо негативных последствий для организации отказ в списании переплаты по налогу, в отношении которой истек срок исковой давности, не приводит к нарушению ее прав и законных интересов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что организация не была лишена права на зачет (возврат) переплаты в установленный срок с соблюдением соответствующего порядка, однако механизмом зачета и возврата излишне уплаченных сумм, предусмотренным налоговым законодательством, не воспользовалась. Ввиду отсутствия каких-либо негативных последствий для организации отказ в списании переплаты по налогу, в отношении которой истек срок исковой давности, не приводит к нарушению ее прав и законных интересов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учетная политика в профессиональных руках может служить мощным инструментом налогового планирования, позволяющим компании не переплачивать налоги и пользоваться всеми способами экономии, предоставленными налоговым законодательством. Но для этого нужно ежегодно анализировать положения учетной политики и своевременно подстраивать ее под внутренние и внешние изменения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Учетная политика в профессиональных руках может служить мощным инструментом налогового планирования, позволяющим компании не переплачивать налоги и пользоваться всеми способами экономии, предоставленными налоговым законодательством. Но для этого нужно ежегодно анализировать положения учетной политики и своевременно подстраивать ее под внутренние и внешние изменения.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учетная политика в профессиональных руках может служить мощным инструментом налогового планирования, позволяющим компании не переплачивать налоги и пользоваться всеми способами экономии, предоставленными налоговым законодательством. Однако для этого нужно ежегодно анализировать положения учетной политики и своевременно подстраивать ее под внутренние и внешние изменения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учетная политика в профессиональных руках может служить мощным инструментом налогового планирования, позволяющим компании не переплачивать налоги и пользоваться всеми способами экономии, предоставленными налоговым законодательством. Однако для этого нужно ежегодно анализировать положения учетной политики и своевременно подстраивать ее под внутренние и внешние изменения.
Статья: Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)В общем прослеживается прежняя логика: воспользоваться когда-то сделанной переплатой по налогу (реальной переплатой, которая попала в бюджет, а не просто числится в качестве положительного сальдо на ЕНС) можно, только если не прошло 3 года. Считать эти 3 года надо начиная со срока, который определен как предельный срок уплаты налога по НК. Неважно, прошло ли 3 года с реальной даты перечисления организацией (ИП) налога по изначальной декларации, где была допущена ошибка.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)В общем прослеживается прежняя логика: воспользоваться когда-то сделанной переплатой по налогу (реальной переплатой, которая попала в бюджет, а не просто числится в качестве положительного сальдо на ЕНС) можно, только если не прошло 3 года. Считать эти 3 года надо начиная со срока, который определен как предельный срок уплаты налога по НК. Неважно, прошло ли 3 года с реальной даты перечисления организацией (ИП) налога по изначальной декларации, где была допущена ошибка.
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Систематизируя особенности единого налогового счета, можно заключить, что для большинства налогоплательщиков он будет играть роль сервиса, комфортного для досрочной уплаты налогов и своевременного погашения налоговой задолженности. Преимущества получит также государство, но при условии, если единый налоговый счет окажется востребованным. Будучи надежным резервом урегулирования расчетов с бюджетом, он ускорит наполняемость его доходной части. Тем не менее использование "налогового кошелька" сопряжено с вероятностью расхождений между фактическими списаниями и платежами, которые планировал осуществить налогоплательщик. Исходя из этого добровольные платежи в большей степени подходят либо для уплаты уже рассчитанных налоговыми органами платежей, либо для досрочной уплаты налогов в ситуации, когда расчеты с бюджетом достаточно просты, а итоговые суммы легко прогнозируемы ввиду как возможности заранее рассчитать их самому, так и отсутствия спорных вопросов из области правоприменения. При этом важно понимать, что в стандартной ситуации имущество остается в собственности налогоплательщика, и, для того чтобы получить к нему доступ для взыскания долга перед бюджетом, налоговый орган обязан соблюдать ряд процедур. Эти процедуры играют роль правовых барьеров, которые защищают собственность налогоплательщика от переплаты налогов. При использовании "налогового кошелька" они не действуют, что, собственно, и создает риски ошибочных списаний, от которых никто не застрахован.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Систематизируя особенности единого налогового счета, можно заключить, что для большинства налогоплательщиков он будет играть роль сервиса, комфортного для досрочной уплаты налогов и своевременного погашения налоговой задолженности. Преимущества получит также государство, но при условии, если единый налоговый счет окажется востребованным. Будучи надежным резервом урегулирования расчетов с бюджетом, он ускорит наполняемость его доходной части. Тем не менее использование "налогового кошелька" сопряжено с вероятностью расхождений между фактическими списаниями и платежами, которые планировал осуществить налогоплательщик. Исходя из этого добровольные платежи в большей степени подходят либо для уплаты уже рассчитанных налоговыми органами платежей, либо для досрочной уплаты налогов в ситуации, когда расчеты с бюджетом достаточно просты, а итоговые суммы легко прогнозируемы ввиду как возможности заранее рассчитать их самому, так и отсутствия спорных вопросов из области правоприменения. При этом важно понимать, что в стандартной ситуации имущество остается в собственности налогоплательщика, и, для того чтобы получить к нему доступ для взыскания долга перед бюджетом, налоговый орган обязан соблюдать ряд процедур. Эти процедуры играют роль правовых барьеров, которые защищают собственность налогоплательщика от переплаты налогов. При использовании "налогового кошелька" они не действуют, что, собственно, и создает риски ошибочных списаний, от которых никто не застрахован.
Статья: Арбитрабельность налоговых споров в Кыргызстане: использование альтернативного правосудия в публичных правоотношениях
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)На мой взгляд, такие утверждения вытекают из неверного понимания соотношения налоговых и гражданских отношений. Вся позиция апологетов их единой природы строится на выискивании общих или схожих институтов в налоговом и гражданском праве (возврат и зачет излишне уплаченных налогов, неосновательное обогащение и др.), использовании институтов и терминов гражданского, семейного и трудового права в Налоговом кодексе в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства <15>, а также на признании Гражданским кодексом применения гражданского законодательства к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении, в случаях, предусмотренных законодательством <16>.
(Аленкина Н.Б.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2025, N 2)На мой взгляд, такие утверждения вытекают из неверного понимания соотношения налоговых и гражданских отношений. Вся позиция апологетов их единой природы строится на выискивании общих или схожих институтов в налоговом и гражданском праве (возврат и зачет излишне уплаченных налогов, неосновательное обогащение и др.), использовании институтов и терминов гражданского, семейного и трудового права в Налоговом кодексе в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства <15>, а также на признании Гражданским кодексом применения гражданского законодательства к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении, в случаях, предусмотренных законодательством <16>.