Водный налог 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Водный налог 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.06.2021 N Ф03-2343/2021 по делу N А04-5368/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.06.2021 N Ф03-2343/2021 по делу N А04-5368/2020
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2023 N 15АП-13048/2023 по делу N А32-51343/2022
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о приостановке операций по счетам налогоплательщика, привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, действий, выразившихся в непринятии налоговой декларации, приостановлении операций по счетам налогоплательщика, включении в акт налоговой проверки нарушения, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, привлечении к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, обязании признать налоговую декларацию по водному налогу поданной в установленный законом срок.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из просмотра информации о подписях, содержащейся в программном комплексе АИС "Налог-3" (журнал приема сведений от ГП-3/ПС МВ/ЛК) по налоговой декларации по водному налогу за 4 квартал 2021 следует, что фермерское хозяйство Бажанова Ю.В. "Предгорье" при подаче 20.01.2022 указанной декларации использовало ранее полученный идентификатор абонента 1КК1КК@0223480116220000088277 и новый сертификат ЭП серии N 03C2459E000AAE7DBA4B48D19752CA0499 от 26.12.2021, не зарегистрированный в установленном порядке.
Требование: О признании недействительными решений налогового органа о приостановке операций по счетам налогоплательщика, привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, действий, выразившихся в непринятии налоговой декларации, приостановлении операций по счетам налогоплательщика, включении в акт налоговой проверки нарушения, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ, привлечении к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, обязании признать налоговую декларацию по водному налогу поданной в установленный законом срок.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из просмотра информации о подписях, содержащейся в программном комплексе АИС "Налог-3" (журнал приема сведений от ГП-3/ПС МВ/ЛК) по налоговой декларации по водному налогу за 4 квартал 2021 следует, что фермерское хозяйство Бажанова Ю.В. "Предгорье" при подаче 20.01.2022 указанной декларации использовало ранее полученный идентификатор абонента 1КК1КК@0223480116220000088277 и новый сертификат ЭП серии N 03C2459E000AAE7DBA4B48D19752CA0499 от 26.12.2021, не зарегистрированный в установленном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)водный налог за I квартал 2020 г. (п. 2 ст. 333.14 НК РФ) - не позднее 20 января 2021 г. (срок дополнительно сдвигается в связи с делением платежа на 12 частей);
(КонсультантПлюс, 2025)водный налог за I квартал 2020 г. (п. 2 ст. 333.14 НК РФ) - не позднее 20 января 2021 г. (срок дополнительно сдвигается в связи с делением платежа на 12 частей);
Готовое решение: Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортным налогом облагается любая водная спецтехника (в том числе несамоходная (буксируемая)), которая подлежит регистрации в одном из реестров судов. Например, это (п. 1 ст. 358 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 16 КВВТ РФ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2021 N 03-05-06-04/17180):
(КонсультантПлюс, 2025)Транспортным налогом облагается любая водная спецтехника (в том числе несамоходная (буксируемая)), которая подлежит регистрации в одном из реестров судов. Например, это (п. 1 ст. 358 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 16 КВВТ РФ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ, Письмо Минфина России от 11.03.2021 N 03-05-06-04/17180):
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.01.2025 N СД-4-21/45@
"О формировании (актуализации) сведений в АИС "Налог-3" о транспортных средствах, объектах недвижимого имущества, земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения для налогового периода 2024 года"
(вместе с "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о транспортных средствах, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений об объектах недвижимого имущества, не признаваемых объектами налогообложения согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации")- письмо Минфина России от 10.11.2008 N 03-05-05-02/79 об условиях выявления для целей налогообложения земельных участков, занятых водными объектами;
"О формировании (актуализации) сведений в АИС "Налог-3" о транспортных средствах, объектах недвижимого имущества, земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения для налогового периода 2024 года"
(вместе с "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о транспортных средствах, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений об объектах недвижимого имущества, не признаваемых объектами налогообложения согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации", "Методическими рекомендациями по актуализации сведений о земельных участках, не признаваемых объектами налогообложения согласно пункту 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации")- письмо Минфина России от 10.11.2008 N 03-05-05-02/79 об условиях выявления для целей налогообложения земельных участков, занятых водными объектами;
Готовое решение: Какие КБК указать учреждению в платежных документах на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)разряды 18 - 20 (код аналитической группы подвида доходов бюджетов) - по Приложению N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н.
(КонсультантПлюс, 2022)разряды 18 - 20 (код аналитической группы подвида доходов бюджетов) - по Приложению N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н.
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Лидерами в каждой из трех федеральных коллабораций стали: налог на прибыль организаций - 19,1% (у НДФЛ - 17,2%); НДС - 20,6% (по акцизам возврат перекрыл поступления); НДПИ - 32,9% (у водного налога - 0,02%, у НДД - 5%). Сообща указанные три федеральных налога привнесли в консолидированный бюджет страны 72,6% от общего размера всех налоговых платежей, а вместе с НДФЛ, акцизами и водным налогом обеспечили около 95% всех налоговых доходов.
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Лидерами в каждой из трех федеральных коллабораций стали: налог на прибыль организаций - 19,1% (у НДФЛ - 17,2%); НДС - 20,6% (по акцизам возврат перекрыл поступления); НДПИ - 32,9% (у водного налога - 0,02%, у НДД - 5%). Сообща указанные три федеральных налога привнесли в консолидированный бюджет страны 72,6% от общего размера всех налоговых платежей, а вместе с НДФЛ, акцизами и водным налогом обеспечили около 95% всех налоговых доходов.
Готовое решение: По какому коду вида расходов (КВР) отражаются расходы на уплату налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)852 "Уплата прочих налогов, сборов" (например, уплата транспортного, водного налогов) (п. 53.8.6.2 Порядка N 82н).
(КонсультантПлюс, 2025)852 "Уплата прочих налогов, сборов" (например, уплата транспортного, водного налогов) (п. 53.8.6.2 Порядка N 82н).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Позиция Минфина России заключается в следующем - к расходам по этому основанию могут быть отнесены суммы налогов и сборов, от уплаты которых "упрощенцы" не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Позиция Минфина России заключается в следующем - к расходам по этому основанию могут быть отнесены суммы налогов и сборов, от уплаты которых "упрощенцы" не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
Статья: "Зеленые" финансы: понятие и система
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)"Зеленые" налоги, сборы и иные обязательные платежи. На сегодняшний день в Российской Федерации установлено несколько налогов, которые тем или иным образом связаны с экологией и окружающей средой. К таким налогам относятся налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) и земельный налог. В то же время указанные налоги не имеют целевого назначения, заключающегося в финансировании мероприятий по переходу к энергоэффективной экономике или компенсации негативного влияния на экологию, окружающую среду и климат. Вместе с тем перечисленные налоги существенно отличаются от иных налогов основанием их уплаты.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)"Зеленые" налоги, сборы и иные обязательные платежи. На сегодняшний день в Российской Федерации установлено несколько налогов, которые тем или иным образом связаны с экологией и окружающей средой. К таким налогам относятся налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) и земельный налог. В то же время указанные налоги не имеют целевого назначения, заключающегося в финансировании мероприятий по переходу к энергоэффективной экономике или компенсации негативного влияния на экологию, окружающую среду и климат. Вместе с тем перечисленные налоги существенно отличаются от иных налогов основанием их уплаты.
Вопрос: Можно ли передавать в аренду водозаборную скважину? Кто должен иметь лицензию и уплачивать водный налог?
(Консультация эксперта, 2025)Собственник водозаборной скважины, не осуществляющий добычу подземных вод (не использующий водозаборную скважину), вправе передать ее в аренду. Получить лицензию на право пользования недрами и уплачивать водный налог должен арендатор (если условия добычи воды подпадают под лицензируемый вид деятельности).
(Консультация эксперта, 2025)Собственник водозаборной скважины, не осуществляющий добычу подземных вод (не использующий водозаборную скважину), вправе передать ее в аренду. Получить лицензию на право пользования недрами и уплачивать водный налог должен арендатор (если условия добычи воды подпадают под лицензируемый вид деятельности).
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)6) форма декларации по водному налогу утверждена Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@;
(КонсультантПлюс, 2025)6) форма декларации по водному налогу утверждена Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@;
Готовое решение: Какие КБК указать в платежном поручении на уплату налогов и страховых взносов до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)разряды 18 - 20 (код аналитической группы подвида доходов бюджетов) - по Приложению N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н.
(КонсультантПлюс, 2022)разряды 18 - 20 (код аналитической группы подвида доходов бюджетов) - по Приложению N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Все остальные налоги (кроме перечисленных выше), от уплаты которых упрощенцы не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Все остальные налоги (кроме перечисленных выше), от уплаты которых упрощенцы не освобождены, например транспортный, земельный, водный налоги (письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280).