ВКС страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу ВКС страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФНе облагаются НДФЛ взносы работодателя по договору медицинского страхования высококвалифицированного специалиста >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 4 "Лица, имеющие право на страховую пенсию" Федерального закона "О страховых пенсиях"Доводы жалобы о том, что работодатель обоснованно не уплачивал страховые взносы за период работы истца с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года на том основании, что П. являлся высококвалифицированным специалистом, также нельзя признать состоятельными, поскольку доказательств, подтверждающих наличие у истца статуса высококвалифицированного специалиста, не представлено, а установление истцу заработной платы более 2 000 000 рублей в год, не может является единственным основанием для отнесения истца к данной категории граждан."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ВКС: трудоустройство, увольнение, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат ВКС начисляйте только взносы на травматизм. Исключение - граждане ЕАЭС и ВКС с РВП или видом на жительство, за них взносы платите, как за россиян (ст. 98 Договора о ЕАЭС, ст. 3 Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся из ЕАЭС, ст. 7 Закона N 167-ФЗ, ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. 10 Закона об ОМС).
(Издательство "Главная книга", 2025)С выплат ВКС начисляйте только взносы на травматизм. Исключение - граждане ЕАЭС и ВКС с РВП или видом на жительство, за них взносы платите, как за россиян (ст. 98 Договора о ЕАЭС, ст. 3 Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся из ЕАЭС, ст. 7 Закона N 167-ФЗ, ст. 2 Закона N 255-ФЗ, ст. 10 Закона об ОМС).
Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"1. Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
(ред. от 29.09.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"1. Обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
Вопрос: О страховых взносах с выплат иностранному высококвалифицированному специалисту при изменении в течение расчетного периода статуса с временно пребывающего на временно проживающего в РФ.
(Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-15-05/88943)Вопрос: О страховых взносах с выплат иностранному высококвалифицированному специалисту при изменении в течение расчетного периода статуса с временно пребывающего на временно проживающего в РФ.
(Письмо Минфина России от 02.11.2021 N 03-15-05/88943)Вопрос: О страховых взносах с выплат иностранному высококвалифицированному специалисту при изменении в течение расчетного периода статуса с временно пребывающего на временно проживающего в РФ.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении высококвалифицированных специалистов из стран ЕАЭС страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются так же, как в отношении работников-россиян (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п. 1 ст. 3 Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС, Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701).
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении высококвалифицированных специалистов из стран ЕАЭС страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются так же, как в отношении работников-россиян (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п. 1 ст. 3 Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств - членов ЕАЭС, Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701).
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Необходимо прояснить особенности относительно правового статуса высококвалифицированных специалистов. С выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы на ОПС не начисляются. Исходя из формулировки комментируемой статьи, высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными лицами по ОПС. Однако указанные специалисты могут вступить в отношения по ОПС добровольно в порядке, предусмотренном ст. 29 комментируемого Закона.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Необходимо прояснить особенности относительно правового статуса высококвалифицированных специалистов. С выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы на ОПС не начисляются. Исходя из формулировки комментируемой статьи, высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными лицами по ОПС. Однако указанные специалисты могут вступить в отношения по ОПС добровольно в порядке, предусмотренном ст. 29 комментируемого Закона.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты высококвалифицированному иностранному специалисту (ВКС) облагаются страховыми взносами, то заполняйте расчет по страховым взносам в порядке, описанном в этом материале.
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплаты высококвалифицированному иностранному специалисту (ВКС) облагаются страховыми взносами, то заполняйте расчет по страховым взносам в порядке, описанном в этом материале.
Статья: Финансово-правовые меры государственной поддержки российских правообладателей в условиях действия ограничительных мер
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
(Антропцева И.О.)
("Современное право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц, страховые взносы и налог на профессиональный доход. Одной из наиболее затратных статей для правообладателей на стадии разработки РИД является оплата заработной платы разработчикам, следовательно, основную налоговую нагрузку составляют суммы налога на доходы физических лиц и страховые взносы. Для обеспечения разработки объектов РИД высококвалифицированные специалисты имеют приоритетное значение, соответственно, возникает вопрос об обеспечении высокого уровня оплаты труда, что с учетом введения прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц становится существенной проблемой.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)С выплат временно пребывающим в РФ иностранным гражданам, которые не являются высококвалифицированными специалистами, страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ уплачиваются по единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)С выплат временно пребывающим в РФ иностранным гражданам, которые не являются высококвалифицированными специалистами, страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ уплачиваются по единому тарифу (п. 3 ст. 425 НК РФ):
Вопрос: Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов с доходов работников-нерезидентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обложение страховыми взносами выплат работникам - высококвалифицированным специалистам
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обложение страховыми взносами выплат работникам - высококвалифицированным специалистам
Вопрос: Бюджетное учреждение заключило с гражданином КНР (временно пребывающим, не являющимся ВКС) трудовой договор, предметом которого является выполнение льготного вида работ. Облагаются ли выплаты и иные вознаграждения, произведенные в его пользу, страховыми взносами по дополнительным тарифам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение заключило с гражданином КНР (временно пребывающим, не являющимся высококвалифицированным специалистом) трудовой договор, предметом которого является выполнение льготного вида работ (п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"). Облагаются ли выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, страховыми взносами по дополнительным тарифам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Бюджетное учреждение заключило с гражданином КНР (временно пребывающим, не являющимся высококвалифицированным специалистом) трудовой договор, предметом которого является выполнение льготного вида работ (п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"). Облагаются ли выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, страховыми взносами по дополнительным тарифам?
Вопрос: Нужно ли организации отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты временно пребывающим высококвалифицированным иностранным специалистам не из ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты временно пребывающим высококвалифицированным иностранным специалистам не из ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации отражать в расчете по страховым взносам (РСВ) выплаты временно пребывающим высококвалифицированным иностранным специалистам не из ЕАЭС?