Вкс резидент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вкс резидент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Если увольняется высококвалифицированный иностранный специалист - резидент РФ, для расчета НДФЛ с выплат, непосредственно связанных с его трудовой деятельностью, применяйте прогрессивную шкалу налоговой ставки, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ. При расчете налога применяйте вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если увольняется высококвалифицированный иностранный специалист - резидент РФ, для расчета НДФЛ с выплат, непосредственно связанных с его трудовой деятельностью, применяйте прогрессивную шкалу налоговой ставки, предусмотренную п. 1 ст. 224 НК РФ. При расчете налога применяйте вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение года работник-ВКС станет резидентом РФ, пересчитайте НДФЛ исходя из его нового статуса. Исчислите налог нарастающим итогом с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. При расчете можно применить вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение года работник-ВКС станет резидентом РФ, пересчитайте НДФЛ исходя из его нового статуса. Исчислите налог нарастающим итогом с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. При расчете можно применить вычеты (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Шкала ставок НДФЛ для ряда нерезидентов также изменилась. К примеру, для высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников она аналогична 5-ступенчатой шкале ставок для резидентов.
(КонсультантПлюс, 2025)Шкала ставок НДФЛ для ряда нерезидентов также изменилась. К примеру, для высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников она аналогична 5-ступенчатой шкале ставок для резидентов.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)"Статус налогоплательщика". Укажите в этом поле Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ соответствующий код из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. Например, код "2" означает, что физлицо не является налоговым резидентом РФ. Код "7" показывает, что справка заполнена в отношении высококвалифицированного специалиста, который является налоговым резидентом РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)"Статус налогоплательщика". Укажите в этом поле Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ соответствующий код из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. Например, код "2" означает, что физлицо не является налоговым резидентом РФ. Код "7" показывает, что справка заполнена в отношении высококвалифицированного специалиста, который является налоговым резидентом РФ;
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет НДФЛ при выплате дивидендов высококвалифицированному иностранному специалисту осуществляется в общем порядке, а значит, зависит от его налогового статуса: резидент или нерезидент.
Статья: Адзинов: российским бизнесам придется платить больше за экспатов
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян, по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
(Михеева И.)
("Трудовое право", 2024, N 1)НДФЛ с зарплаты высококвалифицированных иностранных специалистов облагается так же, как и у россиян, по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. - 15%. Однако применять налоговые вычеты можно будет после того, как специалист станет резидентом (ст. 224 НК РФ).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)статус налогоплательщика - укажите соответствующий код из п. 5.4 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (например, код "3" означает, что высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ, а код "7" - что такой специалист является налоговым резидентом РФ);
(Издательство "Главная книга", 2024)статус налогоплательщика - укажите соответствующий код из п. 5.4 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (например, код "3" означает, что высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ, а код "7" - что такой специалист является налоговым резидентом РФ);
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При заполнении поля "Статус налогоплательщика" нужно выбрать код резидента. По общему правилу для резидентов РФ применяется код "1". В отношении высококвалифицированного специалиста - налогового резидента РФ укажите код "7" (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)При заполнении поля "Статус налогоплательщика" нужно выбрать код резидента. По общему правилу для резидентов РФ применяется код "1". В отношении высококвалифицированного специалиста - налогового резидента РФ укажите код "7" (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)Положения подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определяют не размер налоговой ставки, а отнесение дохода к полученному от источников в России либо за ее пределами. В рассматриваемой ситуации применение подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ не отменяет действие иных норм. Соответственно, доход руководителя-ВКС должен облагаться НДФЛ по ставке 13% (15%).
("Главная книга", 2024, N 22)Положения подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определяют не размер налоговой ставки, а отнесение дохода к полученному от источников в России либо за ее пределами. В рассматриваемой ситуации применение подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ не отменяет действие иных норм. Соответственно, доход руководителя-ВКС должен облагаться НДФЛ по ставке 13% (15%).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вместе с тем необходимо отметить, что Минфин РФ придерживается позиции, согласно которой в отношении ряда доходов высококвалифицированных специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежит применению ставка НДФЛ в размере 30%. К числу таких доходов, в частности, относятся:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Вместе с тем необходимо отметить, что Минфин РФ придерживается позиции, согласно которой в отношении ряда доходов высококвалифицированных специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежит применению ставка НДФЛ в размере 30%. К числу таких доходов, в частности, относятся:
Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов суммы выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов сумм компенсационных выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка? Иностранный работник имеет статус временно пребывающего в РФ и не является высококвалифицированным специалистом.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Распространяется ли при увольнении по соглашению сторон на иностранного работника - нерезидента РФ, находящегося в РФ, освобождение от НДФЛ и страховых взносов сумм компенсационных выплат в виде выходного пособия в части, не превышающей трехкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка? Иностранный работник имеет статус временно пребывающего в РФ и не является высококвалифицированным специалистом.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Статус налогоплательщика" Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ укажите код статуса гражданина Казахстана в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если гражданин Казахстана - высококвалифицированный специалист и при этом не является налоговым резидентом РФ, то укажите код "3".
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "Статус налогоплательщика" Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ укажите код статуса гражданина Казахстана в соответствии с Приложением N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ (пп. 3 п. 32 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Например, если гражданин Казахстана - высококвалифицированный специалист и при этом не является налоговым резидентом РФ, то укажите код "3".