Вкс НДФЛ 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Вкс НДФЛ 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Если с членом совета директоров - нерезидентом заключен трудовой договор, то в отдельных случаях может применяться основная прогрессивная ставка, установленная п. 3.1 ст. 224 НК РФ (эти случаи перечислены в разд. 3 данного материала). Например, в отношении доходов от трудовой деятельности, получаемых членом совета директоров организации, который признается высококвалифицированным специалистом (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963). Несмотря на то, что указанное Письмо вышло в период действия прежней прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, указанной в п. 3.1 ст. 224 НК РФ, полагаем, что приведенный в этом Письме подход Минфина России в целом актуален и сейчас, так как изменения в части ставок прогрессивной шкалы НДФЛ на данный подход не влияют.
(КонсультантПлюс, 2026)Если с членом совета директоров - нерезидентом заключен трудовой договор, то в отдельных случаях может применяться основная прогрессивная ставка, установленная п. 3.1 ст. 224 НК РФ (эти случаи перечислены в разд. 3 данного материала). Например, в отношении доходов от трудовой деятельности, получаемых членом совета директоров организации, который признается высококвалифицированным специалистом (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963). Несмотря на то, что указанное Письмо вышло в период действия прежней прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, указанной в п. 3.1 ст. 224 НК РФ, полагаем, что приведенный в этом Письме подход Минфина России в целом актуален и сейчас, так как изменения в части ставок прогрессивной шкалы НДФЛ на данный подход не влияют.
Нормативные акты
Приказ МВД России от 05.02.2024 N 40
"Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации о полученных высококвалифицированными специалистами суммах дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77610)2. Признать утратившим силу приказ МВД России от 28 июля 2021 г. N 569 "Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации об исчисленных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами" <1>.
"Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации о полученных высококвалифицированными специалистами суммах дохода"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77610)2. Признать утратившим силу приказ МВД России от 28 июля 2021 г. N 569 "Об утверждении Порядка предоставления Федеральной налоговой службой по запросам Министерства внутренних дел Российской Федерации информации об исчисленных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами" <1>.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную за периоды до 31 декабря 2022 г. включительно в одном квартале, а выплаченную в другом (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В полях 112 - 113 приведите обобщенные суммы начисленных доходов по их видам. При этом к доходам по трудовым договорам (контрактам), отражаемым в поле 112, относятся выплаты в рамках трудовых отношений, в частности премии, компенсации за неиспользованные отпуска, выплаты, имеющие социальный характер, и др. (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
(Издательство "Главная книга", 2024)В полях 112 - 113 приведите обобщенные суммы начисленных доходов по их видам. При этом к доходам по трудовым договорам (контрактам), отражаемым в поле 112, относятся выплаты в рамках трудовых отношений, в частности премии, компенсации за неиспользованные отпуска, выплаты, имеющие социальный характер, и др. (Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Облагайте по прогрессивной шкале также доходы, которые не являются оплатой труда, но непосредственно связаны с трудовой деятельностью, например отпускные или компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении (Письма Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/431, от 30.12.2021 N 03-04-06/107871).
(КонсультантПлюс, 2026)Облагайте по прогрессивной шкале также доходы, которые не являются оплатой труда, но непосредственно связаны с трудовой деятельностью, например отпускные или компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении (Письма Минфина России от 11.01.2022 N 03-04-06/431, от 30.12.2021 N 03-04-06/107871).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ВКС не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ рассчитывается:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ВКС не является налоговым резидентом РФ, то НДФЛ рассчитывается:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если налоговый статус работника в течение года изменился, НДФЛ нужно пересчитать.
(КонсультантПлюс, 2024)Если налоговый статус работника в течение года изменился, НДФЛ нужно пересчитать.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если по итогам налогового периода работник - гражданин государства, входящего в ЕАЭС, не приобрел статус налогового резидента (находился в Российской Федерации менее 183 дней), то полученные им в данном налоговом периоде доходы подлежат обложению НДФЛ по ставке 30% (письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40093; от 22.09.2021 N 03-04-05/76856, от 23.07.2019 N 03-04-05/54647 и др.).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если по итогам налогового периода работник - гражданин государства, входящего в ЕАЭС, не приобрел статус налогового резидента (находился в Российской Федерации менее 183 дней), то полученные им в данном налоговом периоде доходы подлежат обложению НДФЛ по ставке 30% (письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40093; от 22.09.2021 N 03-04-05/76856, от 23.07.2019 N 03-04-05/54647 и др.).