Вкс гпд страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Вкс гпд страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, с физическим лицом облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. При этом есть исключения, например выплаты в пользу временно пребывающих иностранных высококвалифицированных специалистов не облагаются вышеуказанными страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1, ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, с физическим лицом облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ. При этом есть исключения, например выплаты в пользу временно пребывающих иностранных высококвалифицированных специалистов не облагаются вышеуказанными страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, п. 1 ч. 1, ч. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2026)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как оплачивается больничный лист иностранным гражданам
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранцам, работающим по ГПД и иным договорам (кроме трудового), пособие выплачивается, только если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу (в том числе в рамках трудовых отношений) за предыдущий календарный год, в совокупности составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранцам, работающим по ГПД и иным договорам (кроме трудового), пособие выплачивается, только если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу (в том числе в рамках трудовых отношений) за предыдущий календарный год, в совокупности составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.03.2023 N 03-15-07/26016 <Как подавать персонифицированные сведения о физлицах?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)2. Самозанятые работники. Их нужно включить в отчет, если они не представили чеки об оплате. Чеки подтверждают исполнения работ в рамках режима "Налог на профессиональный доход", и если их нет, то выплата считается проведенной в рамках договора гражданско-правового характера и облагается страховыми взносами.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)2. Самозанятые работники. Их нужно включить в отчет, если они не представили чеки об оплате. Чеки подтверждают исполнения работ в рамках режима "Налог на профессиональный доход", и если их нет, то выплата считается проведенной в рамках договора гражданско-правового характера и облагается страховыми взносами.
Готовое решение: Какие документы при приеме на работу представляет соискатель-иностранец
(КонсультантПлюс, 2026)временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан. Есть исключения (например, высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ)).
(КонсультантПлюс, 2026)временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан. Есть исключения (например, высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ)).
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) к пятой группе отнесены физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется ОПС. К данной группе будут относиться, например, иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ, однако не работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты. Комментируемая норма позволяет указанным лицам участвовать в отношениях по ОПС, хотя ст. 7 комментируемого Закона не относит их к застрахованным лицам;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)5) к пятой группе отнесены физические лица в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется ОПС. К данной группе будут относиться, например, иностранные граждане, постоянно или временно проживающие в РФ, однако не работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам, иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты. Комментируемая норма позволяет указанным лицам участвовать в отношениях по ОПС, хотя ст. 7 комментируемого Закона не относит их к застрахованным лицам;
Вопрос: О страховых взносах с выплат временно пребывающему в РФ гражданину Республики Беларусь - высококвалифицированному специалисту, работающему по трудовому договору.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Вопрос: С 01.01.2023 утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, освобождающий от обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации. Кроме того, законодательство предусматривает, что временно пребывающие иностранные высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в Российской Федерации (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-15-06/28701)Вопрос: С 01.01.2023 утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, освобождающий от обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации. Кроме того, законодательство предусматривает, что временно пребывающие иностранные высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в Российской Федерации (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, с 1 января 2023 г. утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ. Теперь страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. В эту группу не попадают, в частности, выплаты высококвалифицированным специалистам.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, с 1 января 2023 г. утратил силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ. Теперь страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ. В эту группу не попадают, в частности, выплаты высококвалифицированным специалистам.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2026)Если же иностранный работник выполняет трудовые обязанности (работы, услуги по ГПД) за пределами РФ, то застрахованным лицом он не является и выплаты такому работнику не признаются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому включать данные о таком работнике в форму персонифицированных сведений не нужно (п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 5 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же иностранный работник выполняет трудовые обязанности (работы, услуги по ГПД) за пределами РФ, то застрахованным лицом он не является и выплаты такому работнику не признаются объектом обложения страховыми взносами. Поэтому включать данные о таком работнике в форму персонифицированных сведений не нужно (п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах, п. 5 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: О страховых взносах с выплат физлицу за использование его изображения; об НДФЛ с вознаграждений иностранным высококвалифицированным специалистам.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Учитывая изложенное, по нашему мнению, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-06/62560)Учитывая изложенное, по нашему мнению, выплаты в пользу физического лица за предоставление согласия на использование его изображения, а также за позирование, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты по гражданско-правовым договорам возмездного оказания услуг.